ELLEPI MB srl Bilancio di Previsione NOVEMBRE 2016

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1 ELLEPI MB srl Bilancio di Previsione NOVEMBRE 2016

2 L Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e della Brianza, socio unico di Ellepi srl, ha richiesto l elaborazione di un conto economico previsionale Il presente documento contiene il conto economico preconsuntivo per l anno 2016 e il previsionale per l anno 2017, opportunamente confrontati con i dati economici consuntivi dell anno 2015 e con il preventivo dell anno Il documento rappresenta uno strumento gestionale e di supporto decisionale per l analisi comparata delle dinamiche attese costi/ricavi. Nell ultimo biennio la programmazione è stata impostata avendo a riferimento un orizzonte temporale di medio-lungo periodo, sia per ciò che attiene alla definizione delle linee di indirizzo strategico, sia per ciò che concerne la loro traduzione in obiettivi operativi. Il lavoro di programmazione economica svolto nel 2016 ha continuato a beneficiare della scelta effettuata nel 2015 di dotare l Azienda di uno strumento di Budget che prevede l elaborazione di proiezioni economiche da verificare costantemente rispetto all attività gestionale svolta. La struttura del Bilancio di previsione, rispetto al modello di Bilancio annuale, riporta uno specifico dettaglio in relazione ad alcune voci ritenute significative nella classificazione dei servizi. Si presenta, qui di seguito, il Conto Economico Previsionale e un commento sulle variazioni maggiormente rilevanti. Monza, Il presidente del Consiglio di Amministrazione Mauro Gandini

3 CONTO ECONOMICO Consuntivo Preventivo Preconsunt. Differenza Diff. % Preventivo Differenza Diff. % A) Valore della Produzione Rif Ricavi delle vendite e delle prestazioni , ,96 Altri ricavi e proventi vari B) Costi della Produzione Totale Valore della Produzione , ,96 6) Per materie prime, e prodotti finiti , ,00 9,43 7) Per servizi , ,82 a) Collaborazioni , b) Consulenza/manutenzioni/assistenza , ,10 d) Altri servizi , ,67 8) Per godimento di beni di terzi , ) Per il lavoro , ,12 Totale , ,98 10) Ammortamenti e svalutazioni - a) Ammort. immobilizzazioni immateriali , , b) Ammort. immobilizzazioni materiali ,30 228,00 0,81 Totale , ,31 13) Accantonamento per rischi ) Oneri diversi di gestione , Totale Costi della Produzione , ,08 Differenza tra Valore e Costi della Produzione 23, , ,07 C) Proventi e oneri finanziari , ,04 D) Proventi e oneri straordinari 19 - Risultato prima delle Imposte , ,14

4 Valore della Produzione Il Totale del Valore della Produzione (3) evidenzia per l anno 2017 un incremento corrispondente ai maggiori ricavi previsti per la copertura dei costi sostenti in relazione alla realizzazione ed alla manutenzione della nuova piattaforma informatica. Il preventivo 2016 risulta coerente con la prima ipotesi che prevedeva la messa a punto della piattaforma ad inizio Il preconsuntivo 2016 evidenzia per contro conguagli inferiori alla previsione, coerentemente con lo slittamento dell entrata in funzione della piattaforma a fine esercizio e con il contenimento dei costi per le consulenze informatiche rispetto al preventivo. Di seguito vengono fornite informazioni di dettaglio sullo stato di realizzazione dell investimento. A) Valore della produzione Servizi di segreteria Ordine - importo base , , , ,00 Servizi di segreteria Ordine - conguaglio , , , ,00 Servizi di segreteria Associazione - importo base , , , ,00 Servizi di segreteria Associazione - conguaglio , , , ,00 Fatturato utilizzo sala convegni , , , ,00 Altri ricavi e proventi 1.724,00 0,00 633,73 633,73 Totale A) Valore della produzione , , , ,73

5 Stato di realizzazione della nuova piattaforma informatica In relazione alla realizzazione della piattaforma informatica si evidenzia quanto segue: - la nuova piattaforma è entrata in funzione all inizio del mese di novembre 2016, contrariamente a quanto ipotizzato nel preventivo 2016, che prevedeva la partenza nel mese di gennaio; - il costo sostenuto per la sua realizzazione è pari ad euro circa, comprendendo alcuni costi stimati attesi entro fine anno, contro un importo preventivato di euro ; - i costi annuali di manutenzione risultano per contro inferiori rispetto a quanto indicato nel preventivo 2016, redatto prima della definizione del contratto, e risultano imputati nel preconsuntivo 2016, come già osservato, per i soli due mesi a decorrere dall entrata in funzione; - l ammortamento compreso nel preconsuntivo 2016 risulta ridotto rispetto al preventivo e coerente con il minor utilizzo legato alla data di entrata in funzione dell investimento. Per il 2017 è stato in via prudenziale stimato un incremento di valore dell asset quantificato in euro , in relazione alla possibilità di valutare ulteriori implementazioni.

6 Costi della Produzione Di seguito verranno commentate le voci più rilevanti. Nell ambito della macro voce Costi per servizi (5) si evidenzia il dettaglio di seguito riportato. B 7 a) Collaborazioni Collaborazioni tecniche , , , ,00 Collaborazione Responsabile Sicurezza 1.333, , , ,00 Collaborazioni amministrative , , , ,00 B 7 a) Totale Collaboratori , , , ,00 B 7 b) Consulenza/manutenzione/assistenza Consulenza/manutenzione/assistenza SW, HW e macchine ufficio , , , ,00 Servizi di conference call/streaming/internet 4.604, , , ,00 Manutenzione/assistenza altri beni 6.939, , , ,00 Totale B 7 b) Totale consulenza/manutenzione/assistenza , , , ,00 B 7 c) Altri servizi Assicurazioni 7.127, , , ,00 Utenze/vigilanza/pulizia locali , , , ,00 Altre spese , , , ,80 Totale B 7 c) Totale altri servizi , , , ,80 Totale B 7) Per Servizi , , , ,80

7 Con riferimento alla voce Consulenza/manutenzione/assistenza SW HW e macchine ufficio si rileva che il preconsuntivo 2016 evidenzia un apprezzabile riduzione rispetto alla previsione, sia per lo slittamento dell entrata in funzione della piattaforma, come già argomentato, sia per il contenimento delle consulenze informatiche che nel preventivo erano state oggetto di stima prudenziale, per l incognita legata alla mancanza di un dato storico in relazione al nuovo sistema. Per il 2017 è previsto un incremento in parte imputabile al differenziale di spese di manutenzione relativo alla nuova piattaforma informatica. Nell ambito della voce Godimento beni di terzi (9) si osserva una sostanziale invarianza negli importi nel triennio osservato. B 8) Per godimento beni di terzi affitti passivi , , , ,00 spese condominiali 2.500, , , ,00 noleggio impianti 165,00 230,00 230,00 Totale B 8) spese godimento beni di terzi , , , ,00 Nell ambito della voce relativa al Costo del lavoro (10) è ipotizzato un lieve aumento per l annualità 2017 per motivi di prudenza nel processo di previsione. B 9) Per il Personale Stipendi, contributi e TFR , , , ,00 Totale B 9) Per il Personale , , , ,00

8 Di seguito la sintesi degli ammortamenti B 10) Ammortamenti e svalutazioni a) ammortamento immobilizzazioni immateriali , , , ,00 b) ammortamento immobilizzazioni materiali , , , ,00 Totale B 10) Ammortamenti e svalutazioni , , , ,00 In relazione agli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali (12) si evidenzia che parte rilevante dell incremento stimato nel preventivo 2016 corrispondeva alla quota di ammortamento annuale della nuova piattaforma informatica, poi rinviato causa il differimento dell ultimazione della piattaforma a fine 2016, come già sopra evidenziato. Gli ammortamenti del 2017 già tengono conto dell entrata in funzione a regime della piattaforma informatica e del rinnovo programmato delle dotazioni impiantistiche necessarie per mantenere in efficienza la struttura, nonché dell ammortamento stimato relativo alle possibili implementazioni della piattaforma. Di seguito la tabella riepilogativa degli Oneri diversi di gestione (16) B 14) Per oneri diversi di gestione Tasse comunali rifiuti e pubblicità 5.948, , , ,00 Spese postali, affrancature 1.102, ,00 985, ,00 Altre imposte indirette e spese varie 3.310, , , ,31 Totale B 14) Per oneri diversi di gestione , , , ,31

9 Proventi e oneri finanziari Di seguito si riporta il dettaglio dei proventi e oneri finanziari (18) Consuntivo 2015 Preventivo 2016 Preconsuntivo 2016 Preventivo 2017 C) Proventi e oneri finanziari C) 16) Interessi attivi 177,00 500,00 105,00 50,00 C) 17) Interessi passivi 4.549, , , ,00 Totale C) Proventi e oneri finanziari 4.372, , , ,00