CONTENUTO DELL AGGIORNAMENTO

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1 Rescaldina 22/09/2014 Release AG CONTENUTO DELL AGGIORNAMENTO TASI VARIE Pagina 1 di 18

2 TASI A) AGGIORNAMENTO BANCA DATI TASI Si rende disponibile un nuovo aggiornamento delle aliquote TASI aggiornate al 19 settembre Per aggiornare i propri archivi utilizzare il programma I.1.U.B Agg. Aliquote TASI : Lanciare il programma una prima volta con la S in Tipo elaborazioni, in modo da ottenere la stampa delle differenze, ed una seconda volta con la A di Aggiorna per aggiornare i vostri archivi Prestare attenzione anche alle nuove tipologie di aliquote in quanto purtroppo alcuni Comuni hanno creato NUOVE TIPOLOGIE di aliquota, e questo potrebbe comportare la necessita di intervenire sui vostri archivi dei fabbricati per modificate il Tipo% Vi ricordiamo che la societa che gestisce la Banca dati sta ancora aggiornando il proprio Data Base e di conseguenza effettueremo aggiornamenti anche giornalieri della Banca dati. B) IMPLEMENTAZIONI La prassi operativa per il calcolo della Tasi non è variata. Di seguito ricordiamo i punti salienti specificando le novità introdotte al fine di facilitarne l esecuzione: 1) I.1.2.F Stampa Comuni utilizzati Per individuare gli utenti soggetti all acconto di Ottobre, nel campo Elaboro solo Comuni con Acconto TASI a Giugno è stata aggiunta l opzione O = Elaboro solo comuni con acconto TASI ad ottobre Pagina 2 di 18

3 Qualora vogliate il dettaglio degli utenti e sufficiente rispondere S alla rispettiva domanda 2) I Calcolo versamenti Tasi Per ottenere il calcolo della TASI relativa alla scadenza del 16/10 e stata aggiunta un opzione nella maschera del calcolo TASI Calcolo solo il saldo = A = Calcolo Saldo/Acconto/Unica soluzione (ottobre) Nota: il programma provvede a scartare automaticamente gli immobili riconducibili a comuni: - che hanno pubblicato la delibera prima del 01/06/2014 e dopo il 18/09/ che fanno parte della provincia di Bolzano (in quanto l IMI accorpa anche la TASI). - i tributi TASI per il versamento in F24 saranno ripresi con data fissa 16/10/2014 Pagina 3 di 18

4 C) ISTRUZIONI GENERALI Per comodita riportiamo qui di seguito le istruzioni gia fornite a Giugno per la gestione della TASI 1) I.1.T.A Tabella Aliquote IMU/TASI/ISCOP E stata implementata la tabella delle aliquote Imu, inserendo una seconda videata dove sono memorizzate le aliquote della Tasi. In pratica, i codici aliquota ordinariamente utilizzati per il calcolo dell IMU contengono, al loro interno, anche le informazioni utili al calcolo della TASI, visibili nella seconda videata: Per coloro che hanno la Banca Dati IMU le aliquote TASI vengono inserite dalla funzione di aggiornamento banca dati tasi (vedi note sotto) In questa tabella, su ogni Tipo% viene memorizzata anche la % di suddivisione tra Titolare ed Inquilino. Per coloro che gestiscono la Banca Dati sara un informazione aggiornata automaticamente 2) I.1.T.2 Tabella Detr./Limiti Vers. IMU In questa tabella sono stati inseriti la data di pubblicazione della delibera ed i limiti previsti dal singolo comune ai fini dei versamenti: Pagina 4 di 18

5 Per coloro che hanno la Banca dati la Data pubblicazione delibera verrà aggiornata dalla funzione Agg. Aliquote TASI, mentre gli altri due campi sono a gestione manuale. Verso con importo (in centesimi) superiore a, è stato previsto per sviluppi futuri. Dalle attuali delibere non si riscontra la necessità di utilizzo. Non si fa luogo al versamento se imp. totale è minore o uguale a, va valorizzato qualora il comune deliberi un limite di imposta annuale diverso da quello indicato nella fase I.1.T.1 Opzioni Calcolo IMU : 4) Nella fase I.1.T.3 Comuni nella seconda videata sono stati aggiunti i nuovi indicatori per gestire il versamento in unica soluzione per la Tasi Un utilizzo pratico può riguardare quei comuni che hanno deliberato il versamento in unica soluzione in sede di saldo, compilando il campo Tipo versamenti Tasi con U e Scadenza Pagamento Unica Soluzione con 1 5) Quadro RA Terreni Pagina 5 di 18

6 La terza videata è stata dedicata alla TASI mentre quella dell ISCOP è stata spostata in quarta videata: Avvertenza: la colonna % Tipo, in quanto valida sia ai fini IMU che TASI, può essere valorizzata solo dalla videata IMU. 6) Quadro RB Fabbricati Anche per i Fabbricati la terza videata è stata dedicata alla TASI mentre quella dell ISCOP è stata spostata in quarta videata la colonna Tipo %, in quanto valida sia ai fini IMU che TASI, può essere valorizzata solo dalla videata IMU. Nei dati generali è stata prevista la possibilità di riprendere, per i soggetti in affitto, tutte le informazioni del fabbricato (qualora presente in archivio per le elaborazioni relative al proprietario): Pagina 6 di 18

7 Nel caso dobbiate calcolare la Tasi per un inquilino, sara necessario inserire il soggetto negli Archivi anagrafici (cosi come fatto per ogni altro vostro cliente) e occorrera inserire i fabbricati per il soggetto in questione. Il fabbricato dovra obbligatoriamente avere barrata la X sul campo Inquilino del Fabbricato, in modo che venga calcolata la Tasi per la quota prevista dal Comune per l inquilino. Qualora il fabbricato e gia presente nei vostri archivi su un altro utente e possibile riprenderlo utilizzando i campi Ripreso dall utente e Fabbricato N.ro. Campo % Titolare Nei casi generali questo campo non sara mai valorizzato in quanto la procedura applica in automatico la % del titolare/inquilino nei casi di utilizzi = Il campo puo assumere i seguenti valori: - N = calcolo TASI al 100% per utilizzi non si applica la ripartizione dell imposta tra possessore/locatore e detentore/inquilino in presenza degli utilizzi 3, 4, 8, 10, 14 e 15. Indicando N il possessore/locatore verserà il 100% dell imposta. - X = calcolo Tasi applicando la % titolare prevista dal tipo % viene applicata la % prevista per il titolare indipendentemente dal codice di utilizzo. Indicando X il titolare versera la % prevista dalla tipo aliquota anche se ha utilizzi diversi dal quelli previsti per l affitto, quindi ad esempio anche se ha utilizzo 9 Pagina 7 di 18

8 7) Quadro RB Fabbricati - Detrazione TASI Non sono al momento previsti automatismi per il calcolo automatico della detrazione TASI. La detrazione va indicata manualmente in questo punto: E stato predisposto il programma I.1.P.B Modifica Quota Detrazione TASI tramite il quale è possibile valorizzare la detrazione in relazione a determinate caratteristiche dell immobile. L operatore, in base alla delibera che sta esaminando, dovrà: - valorizzare i filtri di selezione appropriati per selezionare solo i fabbricati interessati - indicare, al campo Quota detrazione da impostare, il valore di detrazione TASI da indicare nel fabbricato. E stato implementato il presente programma di servizio che permette di valorizzare la detrazione sul fabbricato: e stato modificato il controllo delle rendite da un valore assoluto (rendita inferiore a) ad un valore compreso tra due estremi. Ad esempio: La nuova formulazione permette di usufruire del programma anche in presenza di delibere che assegnano una detrazione se la rendita è compresa tra un limite minimo e massimo. 8) I Tabella versamenti TASI In questo archivio sono consultabili gli importi finali utilizzati ai fini dei versamenti. 9) I.1.2.W Stampa Modello Prospetto TASI Questo programma provvede ad eseguire una stampa contenente i principali dati relativi agli immobili ed ai relativi versamenti. TASI : ESEMPI Riportiamo alcuni esempi di compilazione (importi di fantasia): 1) Area fabbricabile Pagina 8 di 18

9 L area fabbricabile, individuata tramite il consueto indicatore (si veda sotto), è soggetta al calcolo del tributo. Esempio di compilazione per il comune di CASIER B965: In questa videata l operatore può modificare, se necessario: - l Esenzione/Esclusione TASI - la % Tasi. Anche per i terreni vale la regola che il % Tipo indicato per l IMU ha effetti anche sulla TASI: 2) Abitazione principale In linea di principio la modalità di compilazione adottata in passato assolverà oltre che al calcolo dell IMU anche alla TASI Esempio di compilazione per il comune di CASIER B965: - Abitazione (detrazione indicata manualmente) Il % Tipo indicato per l IMU ha effetti anche sulla TASI: In questa videata l operatore può modificare, se necessario: Pagina 9 di 18

10 - Abitanti 1 casa - Aliquota particolare - Esenzione/Esclusione. Avvertenza: il campo Codice detrazione non è al momento attivo e non va quindi valorizzato. Servirà in futuro per gestire automaticamente il calcolo delle detrazioni. - 1 Pertinenza C6(la detrazione è già stata indicata nell abitazione di riferimento, la parte eventualmente residua verrà utilizzata nella pertinenza) - 2 Pertinenza C6 3) Possessore e conduttore La TASI prevede che il soggetto passivo venga individuato nel possessore o detentore ed il tributo ripartito tra il possessore/locatore e il detentore/inquilino, secondo una misura che viene stabilita dal Comune nel proprio regolamento comunale. A carico del detentore viene posta una somma compresa tra il 10% ed il 30% della TASI dovuta, mentre la parte rimanente sarà a carico del possessore. Premessa: gli esempi che seguono si riferiscono a casi di possesso per 365 giorni, con % di possesso pari a 100 e numero abitanti prima casa pari ad 1 1 ESEMPIO DI COMPILAZIONE (CON UTILIZZO DI CODICI ALIQUOTA STANDARD) RELATIVO AL COMUNE DI CASALE SUL SILE B879 CHE: - ha previsto una aliquota TASI del 2,5 per mille per gli immobili ad uso residenziale locati Pagina 10 di 18

11 - ha previsto la quota a carico dell occupante nella misura del 30% - non ha previsto detrazioni per l occupante. Possessore/Locatore - Nei dati generali del fabbricato NON COMPILA i campi evidenziati, in quando dedicati esclusivamente al detentore/inquilino: Pagina 11 di 18

12 Nella stampa del calcolo, la circostanza che si tratta di un possessore, verrà evidenziata con questa scritta: Detentore/Inquilino Nei dati generali del fabbricato, se lo studio elabora l IMU/TASI anche per il possessore/locatore, si potrà fare riferimento a quest ultimo soggetto COMPILANDO anche i campi Ripreso dall utente Fabbricato N.ro. In caso contrario occorre inserire tutti i dati del fabbricato seguendo la prassi ordinaria ponendo attenzione ad indicare in ogni caso il tipo compilazione T = solo TASI. La barratura della casella Inquilino del fabbricato avrà come effetto l applicazione della percentuale prevista a carico dell inquilino (dal 10 al 30 per cento). Se si compilano i campi Ripreso dall utente Fabbricato N.ro verranno acquisiti tutti i dati catastali senza possibilità di modifica (solo nell ipotesi che lo Studio elabori l IMU/TASI anche per il possessore/locatore). La compilazione delle date Contratto fornirà al programma i dati utili per eventuali rapporti a mesi (ad esempio se il contratto dura da meno di 6 mesi l imposta totale sarà a carico del possessore). Nella videata Dati Redditi impostare il tipo compilazione T = solo TASI in modo che per tale soggetto venga calcolata solo la TASI e non anche l IMU: Pagina 12 di 18

13 Nota: appena eseguita la ripresa dal possessore/locatore la tariffa e la rendita potrebbero non risultare valorizzate. Questa circostanza non rappresenta un problema in quanto verranno acquisite successivamente durante il calcolo della TASI. Nelle videate IMU e TASI indicare gli stessi dati del possessore/locatore in quanto l imposta complessiva deve essere determinata con riferimento alle condizioni del titolare del diritto reale. Questo il risultato nella videata TASI (dopo aver eseguito il calcolo) Nella stampa del calcolo, la circostanza che si tratta di un detentore/inquilino, verrà evidenziata con questa scritta: 2 ESEMPIO DI COMPILAZIONE (CON UTILIZZO DI CODICI ALIQUOTA STANDARD) RELATIVO AL COMUNE DI BUCCINASCO B240 CHE: - ha previsto una aliquota TASI del 2,2 per mille per le Altre abitazioni e relative pertinenze - ha previsto la quota a carico dell occupante nella misura del 30% Pagina 13 di 18

14 - ha previsto una detrazione per l abitazione principale (indipendentemente dal titolo di proprietà o meno) pari a 100 euro Possessore/Locatore Nei dati generali del fabbricato NON COMPILA i campi evidenziati, in quando dedicati esclusivamente al detentore/inquilino: Nella videata IMU risulta selezionato il codice A051 Il % Tipo indicato per l IMU ha effetti anche sulla TASI: Pagina 14 di 18

15 Questo il risultato nella videata TASI (dopo aver eseguito il calcolo) Detentore/Inquilino Nei dati generali del fabbricato, se lo studio elabora l IMU/TASI anche per il possessore/locatore, si potrà fare riferimento a quest ultimo soggetto COMPILANDO anche i campi Ripreso dall utente Fabbricato N.ro. In caso contrario occorre inserire tutti i dati del fabbricato seguendo la prassi ordinaria ponendo attenzione ad indicare in ogni caso il tipo compilazione T = solo TASI. La barratura della casella Inquilino del fabbricato avrà come effetto l applicazione della percentuale prevista a carico dell inquilino (dal 10 al 30 per cento). Se si compilano i campi Ripreso dall utente Fabbricato N.ro verranno acquisiti tutti i dati catastali senza possibilità di modifica (solo nell ipotesi che lo Studio elabori l IMU/TASI anche per il possessore/locatore). La compilazione delle date Contratto fornirà al programma i dati utili per eventuali rapporti a mesi (ad esempio se il contratto dura da meno di 6 mesi l imposta totale sarà a carico del possessore). Nella videata Dati Redditi impostare il tipo compilazione T = solo TASI in modo che per tale soggetto venga calcolata solo la TASI e non anche l IMU: Pagina 15 di 18

16 Nota: appena eseguita la ripresa dal possessore/locatore la tariffa e la rendita potrebbero non risultare valorizzate. Questa circostanza non rappresenta un problema in quanto verranno acquisite successivamente durante il calcolo della TASI. Nelle videate IMU e TASI indicare gli stessi dati del possessore/locatore in quanto l imposta complessiva deve essere determinata con riferimento alle condizioni del titolare del diritto reale. Indicare la Detrazione speciale nella videata TASI: Questo il risultato nella videata TASI (dopo aver eseguito il calcolo) Nel caso esaminato la detrazione ha coperto integralmente l imposta dovuta e non risulta dovuta l imposta. Qualora fosse invece dovuta l imposta, il versamento verrà eseguito con il tributo 3958 al fine di poter indicare la detrazione usufruita nel modello F24. Pagina 16 di 18

17 VARIE UTENTE IN ELABORAZIONE - Nel menu della contabilita e stata apportata una modifica alla procedura per fare in modo di mantenere memorizzato l utente su cui si sta lavorando. Utilizzo crediti INPS Il calcolo delle deleghe F24 e stato modificato per consentire l utilizzo in compensazione dei crediti INPS non oltre il momento della presentazione della dichiarazione successiva a quella dove e stato generato. Dal quadro RR sezione I di Unico 2014 possono essere emersi crediti: - di competenza di competenza 2012 (riportati da Unico 2013 per la parte non ancora utilizzata) I crediti di competenza 2013 possono essere utilizzati fino al momento della presentazione di Unico 2015 prevista per il 30 settembre 2015 se la normativa manterra gli orientamenti attuali. I crediti 2012 emersi da Unico 2013 possono essere utilizzati fino al 30 settembre Alla maschera 2 della tabella parametri generali di studio, alla scelta A.2.5.1, e stato introdotto un apposito indicatore come evidenziato nella figura. I valori possibili sono : Pagina 17 di 18

18 - spazio = Blocca l utilizzo dei crediti IVS dell anno precedente (con segnalazione). Oltre la data di presentazione della dichiarazione successiva a Unico 2013 non verranno utilizzati i crediti con anno di riferimento In pratica fino a deleghe F24 datate 30/09/2014 verranno compresi mentre dalle deleghe del 01/10/2014 in avanti verranno bloccati esponendo una segnalazione a video. - N = Non blocca l utilizzo dei crediti IVS dell anno precedente. Se lo Studio non concorda con l interpretazione di limitarne l utilizzo previsto come standard di procedura e possibile intervenire per attivare la possibilita di utilizzarli sempre. - S = Blocca l utilizzo dei crediti IVS dell anno precedente (senza segnalazione). Come spazio ma senza l avviso. I crediti con periodi di riferimento precedenti al 2012 sono sempre bloccati, considerate che l esistenza di crediti disponibili ante 2012 non si dovrebbe mai verificare. Per valutare la situazione dei crediti e possibile stampare i riepiloghi previsti alle scelte: - F24.S.4 Archivio F24. Per avere la situazione completa dei debiti e crediti del periodo selezionato. - F24.S.9 Situazione crediti. Per avere la situazione limitata ai crediti, con diversi formati di stampa e la possibilita di scegliere i codici credito interessati. Ricordiamo che in archivio F24 sono presenti i crediti IVS 2012 con i codici tributo particolari AFC CFC APC CPC. Se desiderate procedere al blocco tramite la valorizzazione dell indicatore di utilizzo previsto nel dettaglio di ogni singolo credito potete utilizzare il programma di servizio F24.X.B Blocco / sblocco crediti Pagina 18 di 18