I tagli visti dall azienda: cosa si capisce dai bilanci. Analisi dei bilanci in un campione di aziende ospedaliere italiane

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Giulietta Bernardi
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1 Università degli Studi di Parma I tagli visti dall azienda: cosa si capisce dai bilanci. Analisi dei bilanci in un campione di aziende ospedaliere italiane Isabella Mozzoni e Claudia Secondi Università degli Studi di Parma

2 L esperienza delle aziende dal punto di vista dell analista esterno Analisi dei bilanci di 32 Aziende Ospedaliere di diverse regioni nel periodo Solo dati presi dalla trasparenza (grande eterogeneità) ottica aziendale, ma da osservatore esterno 2

3 La Spending Review Il concetto di «spending review», letteralmente «revisione della spesa», riguarda un processo volto a migliorare l efficienza e l efficacia della spesa pubblica attraverso la revisione organica tanto della struttura della spesa stessa, quanto dei meccanismi che la generano Vs Tagli lineari, ossia tagli indistinti su alcune specifiche voci di spesa senza preoccuparsi del modo in cui questo taglio inciderà sulla qualità del servizio 3

4 Le norme di riferimento La spending review in sanità Legge 135/2012 e 228/2012 (legge di stabilità del 2013) 1) Acquisti di beni e servizi rideterminazione degli importi dei singoli contratti nella misura del 5% per il 2012 e del 10% dal Per i contratti già stipulati rinegoziazione tra Azienda sanitaria e fornitori e possibilità di recesso per l azienda nel caso di scostamenti significativi tra prezzi in vigore e prezzi di riferimento 4

5 Le norme di riferimento 2) Spesa farmaceutica Dal 2012 scontistica obbligatoria maggiorata per farmacie convenzionate (da 1,82% a 2,25%) e aziende farmaceutiche (da 1,83% a 4,1%). Dal 2013 nuovi tetti di spesa: Farmaceutica convenzionata Farmaceutica ospedaliera dal 13,3% al 11,35% dal 2,4% al 3,5% 5

6 Le norme di riferimento 3) Dispositivi medici Riduzione del 5% nel 2012 dal 2013 nuovi tetti di spesa ,9% ,8% 6

7 Le norme di riferimento 4) Personale Oltre al blocco del turnover e dei livelli stipendiali (2010) è prevista l estensione per gli anni 13/14/15 dell obbligo vigente nel 10/11/12 di riduzione delle spese di personale nella misura dell 1,4% rispetto alle spese sostenute nel

8 Le norme di riferimento 5) Riduzione dei posti letto ospedalieri Riduzione dello standard dei posti letto ospedalieri accreditati ad un livello non superiore a 3,7 posti letto per 1000 abitanti 6) Obblighi sul processo di acquisto Consip, centrali di acquisto regionali, prezzi di riferimento sempre più specifici 8

9 Trend Posti Letto ANNO STRUTTURE DI RICOVERO PUBBLICHE ACCRED. POSTI LETTO DEGENZA ORDINARIA POSTI LETTO DI DAY HOSPITAL POSTI LETTO DI DAY SURGERY TOTALE PUBBLICI PRIVATI PUBBLICI ACCRED. TOTALE PUBBLICI ACCRED. TOTALE x abitanti TOTALE x abitanti X ABITANTI X ABITANTI POSTI LETTO TOTALI , , ,4 5, , , ,5 5, , , ,5 4, , , ,5 4, , , ,5 4, , , ,5 4, , , , ,1 4, , , , ,1 4, , , , ,1 4, , , , ,1 4, , , , ,1 4, , , , ,1 3,9 9

10 Le norme di riferimento La spending review nella PA - Legge 122/2010, Legge 125/2013, 228/2013 e Legge 89/2014 Contingentamento di alcune voci di costo o limitazioni alla spesa: 1) Consulenze, studio e ricerca; 2) Acquisto, manutenzione e noleggio di autovetture (tranne per i servizi sanitari volti a garantire i livelli essenziali di assistenza); 3) Spese di rappresentanza; 4) Spese per relazioni pubbliche, convegni e pubblicità; 5) Mobili e arredi. 10

11 Finanziamento, spesa sanitaria e spesa sanitaria corrente (mln ) Var.% Var.% Var.% Finanziam. ordinario 65,7 71,3 75,7 78,6 82,4 88,2 92,2 96,6 100,6 103,3 105,4 106,7 108,0 107,0 109,9 5,8% 3,4% 1,1% % PIL 5,3% 5,5% 5,6% 5,6% 5,7% 5,9% 5,9% 6,0% 6,2% 6,6% 6,6% 6,5% 6,7% 6,6% 6,8% Var.% 8,4% 6,1% 3,9% 4,9% 7,0% 4,5% 4,7% 4,2% 2,7% 2,0% 1,3% 1,1% -0,9% 2,7% Spesa sanitaria 68,1 75,3 80,0 82,6 90,8 97,2 102,6 102,9 109,5 111,3 113,1 112,2 110,4 110,0 111,0 7,1% 2,5% -0,5% Var.% 10,6% 6,2% 3,3% 9,9% 7,1% 5,5% 0,2% 6,4% 1,7% 1,6% -0,8% -1,6% -0,3% 0,9% Spesa sanitaria corrente 79,0 81,7 89,9 96,1 98,9 103,0 106,4 109,4 110,6 110,4 110,4 109,4 110,7 5,8% 2,8% 0,0% Var.% 3,5% 10,0% 7,0% 2,9% 4,1% 3,3% 2,8% 1,1% -0,1% 0,0% -0,9% 1,1% 11

12 Principali voci di Ricavo (migliaia di ) % % % Totale valore della produzione (A) ,9% ,7% ,8% A.1) Contributi in c/esercizio ,1% ,9% ,9% A.4) a) Ricavi per prestazioni sanitarie e sociosanitarie a rilevanza sanitaria ,0% ,1% ,1% Incremento vs decremento dei posti letto 12

13 Costi della Produzione (migliaia di ) % % % Totale costi della produzione (B) ,4% ,6% ,8% 13

14 Acquisti di Beni (migliaia di ) % % % B.1) Acquisti di beni ,5% ,0% ,4% B.1.A) Acquisti di beni sanitari ,1% ,5% ,4% B.1.B) Acquisti di beni non sanitari ,3% ,2% ,5% Unico vero effetto macroscopico della spending review 14

15 Acquisto di beni sanitari Composizione dei costi per beni sanitari (media del campione) 60% farmaceutica (12-14 variazione 7,8%) 32% dispositivi medici (12-14 variazione -0,07%) 15

16 Acquisti di Servizi (migliaia di ) % % % B.2.A) Acquisti servizi sanitari ,0% ,7% ,7% B.2.B) Acquisti di servizi non sanitari ,3% ,6% ,3% B.2.B.1) Servizi non sanitari ,5% ,9% ,4% B.2.B.2) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro non sanitarie B.2.B.3) Formazione (esternalizzata e non) ,3% ,2% ,1% 11 0,1% ,3% ,3% Contratti non scaduti difficoltà della rinegoziazione Incremento contenuto sul triennio, ma totalmente spostato sul

17 Consulenze e Formazione (migliaia di ) B.2.B.2) Consulenze, Collaborazioni, Interinale e altre prestazioni di lavoro non sanitarie B.2.B.3) Formazione (esternalizzata e non) % % % ,3% ,2% ,1% 11 0,1% ,3% ,3% 17

18 Altri Costi (migliaia di ) % % % B.3) Manutenzione e riparazione (ordinaria esternalizzata) ,8% ,9% ,8% B.4) Godimento di beni di terzi ,1% ,2% ,1% Totale Costo del personale ,6% ,7% ,9% B.9) Oneri diversi di gestione ,9% ,8% ,8% Totale Ammortamenti ,5% ,5% ,9% No blocco degli investimenti Riduzione media annua nazionale -1,3% 18

19 Le rimanenze (migliaia di ) % % % B.15) Variazione delle rimanenze ,0% ,3% ,2% B.15.A) Variazione rimanenze sanitarie ,0% ,6% ,5% B.15.B) Variazione rimanenze non sanitarie ,8% 96 13,4% ,2% Diminuzione delle rimanenze 19

20 La metodologia di spending review fin qui utilizzata è stata efficace? Dipende dagli obiettivi iniziali: Riduzione della spesa Spending review Contenimento dell incremento spesa Riequilibrio delle voci di costo 20

21 La nuova spending review (legge si stabilità 2016) Con la legge di stabilità 2016 si introduce per le aziende ospedaliere (AO, AOU) e per gli IRCCS un elemento nuovo, per il «perseguimento dell efficienza gestionale», i PIANI. Di cosa si tratta? Per ogni azienda si dovrà calcolare un parametro dato dalla differenza tra: Costi di CE consuntivo Ricavi determinati come remunerazione dell attività 21

22 La nuova spending review 2015 (legge si stabilità 2016) Tale scostamento se pari o superiore al 10% dei ricavi ammissibili, in valore assoluto, pari o superiore a euro determina, da parte della AO, la presentazione del PIANO. Secondo il dettato normativo questo indicatore comporta una «situazione economico finanziaria negativa» 22

23 Conclusioni Qual è stata la risposta delle aziende alla spending review: 34% 44% Riduzione dei costi Stabilizzato la spesa 22% Aumento dei costi 23

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