ESERCITAZIONE FONDO SVALUTAZIONE CREDITI

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1 ESERCITAZIONE FONDO SVALUTAZIONE CREDITI 1) CALCOLO DELLA RISERVA SPECIFICA a) PARTITARIO CLIENTI DELLA SOCIETA ALFA AL 31/12/2011 Codice cliente Denominazione cliente Saldo 1 BIANCHI Srl ROSSI Spa VERDI Srl GIALLI Srl BLU Spa AZZURRI Srl NERI Srl GRIGI Spa MARRONI Srl ORO Srl TOTALE b) RIEPILOGO RI.BA. ALL INCASSO AL 31/12/2011 Codice cliente Denominazione cliente Saldo 3 VERDI Srl BLU Spa MARRONI Srl TOTALE c) RIEPILOGO EFFETTI ATTIVI IN PORTAFOGLIO AL 31/12/2011 Codice cliente Denominazione cliente Saldo 1 BIANCHI Srl NERI Srl ORO Srl TOTALE

2 e) QUADRATURA TRA PARTITARIO E AGEING AL 31/12/2011 Saldo clienti da ageing list Totale Ri.Ba. all incasso Totale cambiali attive in portafoglio Saldo clienti da partitario f) RISPOSTA DEL LEGALE DELLA SOCIETA BIANCHI Srl: credito scaduto dal Cliente in fallimento dal Alfa è creditore chirografario. Il legale ritiene che non vi siano possibilità di recupero. GRIGI Spa: credito scaduto dal Cliente in concordato preventivo dal Il legale ritiene pari al 50% la percentuale di recuperabilità di tale credito. g) INFORMAZIONI CHE LA SOCIETA E IN GRADO DI FORNIRE RELATIVAMENTE A DETERMINATE POSIZIONI CRITICHE INDIVIDUATE DAL REVISORE [Importo e limite temporale di scadenza al di sopra dei quali la posizione è ritenuta critica: scadute da oltre 30 giorni.] VERDI Srl: lo scaduto totale ammonta a 6.000, scaduti da meno di 30 gg. Tale somma è stata incassata il 20 gennaio GIALLI Srl: Lo scaduto totale ammonta a , di cui scaduti da 90 a 120 gg e da 120 a 365 gg. Il cliente risulta essere in evidenti difficoltà finanziarie e, nonostante i numerosi solleciti effettuati da Alfa, non paga. Anno di scadenza Il cliente non viene più rifornito da Alfa. BLU Spa: lo scaduto totale ammonta a , scaduti da 60 a 90 gg. Il cliente risulta essere in difficoltà finanziarie e, a fronte dei 2 solleciti di pagamento effettuati da Alfa, ha pagato la somma di il 15 gennaio 2012 e ha assicurato che provvederà al pagamento del saldo entro giugno Anno di scadenza Continua ad essere rifornito da Alfa. NERI Srl: lo scaduto totale ammonta a , scaduti da 30 a 60 gg. si tratta di un cliente storico, che ha di recente avuto problemi di liquidità, ma che ha assicurato che provvederà al pagamento nell arco delle prossime settimane. Continua ad essere rifornito da Alfa. ORO Srl: lo scaduto totale ammonta a , scaduti da 60 a 90 gg. Il cliente presenta storicamente dei ritardi nei pagamenti, ma non ha mai dato luogo a problemi di solvibilità. Continua ad essere rifornito da Alfa.

3 ANALISI SPECIFICA: POSIZIONI AL LEGALE: Denominazione cliente Importo scaduto % svalutazione Importo svalutazione BIANCHI Srl GRIGI Spa TOTALE POSIZIONI DISCUSSE CON IL RESPONSABILE CLIENTI: Denominazione cliente Importo scaduto % svalutazione Importo svalutazione VERDI Srl GIALLI Srl BLU Spa NERI Srl ORO Srl TOTALE TOTALE SVALUTAZIONE SPECIFICA = + =

4 2) CALCOLO DELLA RISERVA GENERICA a) RIPARTIZIONE DEL FATTURATO CONSEGUITO DALLA SOCIETA NELL ESERCIZIO 2011 PER OGNI SINGOLO CLIENTE Codice cliente Denominazione cliente Fatturato al 31/12/ BIANCHI Srl 0 2 ROSSI Spa VERDI Srl GIALLI Srl BLU Spa AZZURRI Srl NERI Srl GRIGI Spa 0 9 MARRONI Srl ORO Srl TOTALE b) PERDITE SU CREDITI CONSEGUITE NELL ESERCIZIO 2011 c) ANNI DI FORMAZIONE DEI CREDITI PASSATI A PERDITA NELL ESERCIZIO 2011 Nel corso dell esercizio 2011 la società ha conseguito PERDITE SU CREDITI per Per relativo ad un credito scaduto nel 2008 e per relativo ad un credito scaduto nel d) PERDITE SU CREDTI CONSEGUITE NEGLI ULTIMI 5 ESERCIZI e) ANNI DI FORMAZIONE DEI CREDITI PASSATI A PERDITA NEGLI ULTIMI 5 ESERCIZI : relativo per ad un credito scaduto nel 2008 e per ad un credito scaduto nel : relativo per ad un credito scaduto nel 2004, per ad un credito scaduto nel 2006 e per ad un credito scaduto nel : relativo ad un credito scaduto nel : relativo per a un credito scaduto nel 2003 e per a un credito scaduto nel : relativo per ad un credito scaduto nel 2006 e per ad un credito scaduto nel f) FATTURATO CONSEGUITO DALLA SOCIETA IN CIASCUNO DEI 4 ESERCIZI PRECEDENTI : : : :

5 g) ESERCIZI DI SCADENZA DEI CREDITI PER I QUALI, NELL ANALISI SPECIFICA, E STATA PROPOSTA SVALUTAZIONE Cod. cl. Denominazione cliente Importo svalutazione Anno di scadenza del credito svalutato TOTALE h) CALCOLO DEL FATTURATO NETTO SU CUI APPLICARE LA % DI SVALUTAZIONE GENERICA Fatturato nell esercizio Fatturato conseguito nei confronti dei clienti oggetto di svalutazione nell analisi specifica ( ) Fatturato netto su cui applicare la % di svalutazione generica

6 3) VERIFICA DELLA CONGRUITA DEL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI RISERVA SPECIFICA RISERVA GENERICA STIMA TOTALE FONDO FONDO SVALUTAZIONE CREDITI IN BILANCIO ( ) SOTTOSTIMA FONDO SVALUTAZIONE DELLA SOCIETA

7 d) AGEING LIST DELLA SOCIETA ALFA AL 31/12/2011 Cod. Denominazione cliente 31/12/2011 da oltre 365 gg da 120 a 365 gg da 90 a 120 gg da 60 a 90 gg da 30 a 60 gg da meno di 30 gg Importo a scadere Credito totale 1 BIANCHI Srl ROSSI Spa VERDI Srl GIALLI Srl BLU Spa AZZURRI Srl NERI Srl GRIGI Spa MARRONI Srl ORO Srl TOTALE

8 CALCOLO RISERVA GENERICA Anno di formazione del credito Ante Totale Anno di passaggio a perdita Totale Svalutazione specifica Totale perdita Fatturato netto % su fatturato % media DEFINIZIONE DEL RISCHIO GENERICO: Rischio generico RISERVA GENERICA SUL FATTURATO = * = RISERVA GENERICA