PROGRAMMA CORSO LA FISCALITA DELL IMPRESA E DEL LAVORO AUTONOMO

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1 PROGRAMMA CORSO LA FISCALITA DELL IMPRESA E DEL LAVORO AUTONOMO 1 MODULO - I REDDITI D'IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO 1 GIORNO 20 ottobre 2017 / LA DETERMINAZIONE DEL REDDITO D'IMPRESA La nozione di reddito d impresa Le attività di cui all art c.c. Le attività di prestazione di servizi organizzate in forma di impresa Le attività delle imprese agricole Le modalità di determinazione del reddito Il regime di contabilità semplificata Il regime forfetario Il regime di contabilità ordinaria Le imprese soggette all IRPEF. Il regime di trasparenza per le società di persone Il regime IRI Le imprese soggette all IRES La disciplina delle perdite I redditi e le perdite in valuta estera 2 GIORNO 21 ottobre 2017 / Il principio di derivazione L evoluzione storica Finalità, postulati e principi di redazione del bilancio di esercizio I principi OIC: la funzione e il ruolo. Il D. Lgs. n. 139/2015. La riforma del reddito d impresa operata dall art. 13-bis del D.L. n. 244/2016. I principi contabili internazionali (IFRS): cenni Il principio di derivazione rafforzata. La rilevanza ai fini fiscali del principio di prevalenza della sostanza sulla forma Le variazioni fiscali: divergenze temporanee e permanenti tra l utile civilistico e il reddito fiscale

2 Il principio di competenza La competenza economica e quella fiscale Il momento di realizzo dei componenti per le cd. micro-imprese. I requisiti della certezza e della obiettiva determinabilità L inderogabilità del principio di competenza 3 GIORNO 27 ottobre 2017 / Il principio della imputazione dei costi al conto economico L evoluzione del quadro normativo civilistico e fiscale Le deroghe al principio Le società non operative La maggiorazione dell aliquota IRES Le cause di esclusione e di disapplicazione automatica Il test di operatività Gli effetti La disapplicazione Le società in perdita sistematica L assegnazione e la cessione dei beni ai soci e la trasformazione in società semplice 4 GIORNO 28 ottobre 2017 / Il principio di inerenza Il concetto di inerenza Il sindacato della congruità dei costi e la antieconomicità. Gli orientamenti dell Amministrazione finanziaria e della giurisprudenza La disciplina delle operazioni infragruppo: il c.d. transfer pricing interno ed estero Le transazioni immobiliari Le cessioni di aziende La deducibilità dei compensi agli amministratori La deducibilità delle sanzioni 5 GIORNO 10 novembre 2017 / I COMPONENTI POSITIVI I RICAVI, LE PLUSVALENZE, LE SOPRAVVENIENZE ATTIVE E I PROVENTI IMMOBILIARI I ricavi tipici e gli altri ricavi s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 2

3 La nozione civilistica e la rilevazione contabile alla luce del D. Lgs. n. 139/2015 I ricavi delle vendite e delle prestazioni I contributi in conto capitale ed in conto esercizio Le indennità per risarcimento dei danni Le provvigioni I casi di applicazione del criterio del valore normale Le plusvalenze patrimoniali La nozione civilistica e i principi contabili I beni plusvalenti La determinazione della plusvalenza Le condizioni per la rateizzazione La cessione, il conferimento e il trasferimento a titolo gratuito dell'azienda (cenni) Le plusvalenze derivanti dalla cessione delle partecipazioni societarie (cenni) Le sopravvenienze attive La nozione civilistica e i principi contabili Le sopravvenienze attive proprie e improprie I versamenti a fondo perduto e i prestiti infruttiferi alla luce del D. Lgs. n. 139/2015 La rinuncia dei soci ai crediti La cessione del contratto di leasing La riduzione dei debiti a seguito delle procedure di composizione delle crisi d impresa I proventi immobiliari Gli immobili strumentali e quelli costituenti beni-merce Gli immobili-patrimonio I criteri di concorrenza alla formazione del reddito Gli immobili di interesse storico 6 GIORNO 11 novembre 2017 / LE RIMANENZE DI MERCI E DI ALTRI BENI DESTINATI ALLA VENDITA Gli aspetti contabili La classificazione e l iscrizione in bilancio delle rimanenze La determinazione del costo di acquisto e di produzione I metodi di determinazione del valore delle rimanenze dei beni fungibili. Le categorie omogenee Il metodo del prezzo al dettaglio Le problematiche concernenti la svalutazione dei beni di magazzino: la determinazione del valore netto di realizzo s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 3

4 Le variazioni delle rimanenze Le categorie omogenee dei beni La rilevanza fiscale dei diversi criteri di valutazione La valutazione al valore normale Gli effetti delle rettifiche dell amministrazione finanziaria LA VALUTAZIONE DEI TITOLI E DELLE PARTECIPAZIONI Gli aspetti contabili La classificazione e l iscrizione in bilancio alla luce del D. Lgs. n. 139/2015 La valutazione I titoli c.d. strutturati La compravendita di azioni proprie Le operazioni di pronto contro termine La vendita di titoli con obbligo/facoltà di retrocessione Le svalutazioni e le rivalutazioni Il regime delle quote di partecipazione in società di persone 7 GIORNO 17 novembre 2017 / LE OPERE, FORNITURE E SERVIZI DI DURATA ULTRANNUALE Gli aspetti contabili Le commesse ultrannuali ed infrannuali I requisiti per l applicazione della percentuale di completamento. Il metodo della commessa completata I costi per l acquisizione della commessa e i costi pre-operativi Il trattamento di incentivi, penali e claims I servizi in corso di esecuzione La valutazione in base ai corrispettivi pattuiti La maggiorazione dei prezzi e il rischio contrattuale Il metodo di valutazione rilevante Le maggiorazioni di prezzo I corrispettivi liquidati a titolo definitivo I sal I corrispettivi in valuta estera s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 4

5 8 GIORNO 18 novembre 2017 / I COMPONENTI NEGATIVI L AMMORTAMENTO E LE SPESE DI MANUTENZIONE Gli aspetti contabili La classificazione e l iscrizione in bilancio La determinazione del costo storico L ammortamento e il component approach delle immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni destinate ad essere vendute Le immobilizzazioni date in comodato Il leasing finanziario Il trattamento dei terreni Gli immobili patrimonio I beni gratuitamente devolvibili L ammortamento finanziario La distinzione tra spese incrementative e spese di manutenzione ordinaria La nozione di costo fiscalmente rilevante La rivalutazione dei beni d impresa I beni ammortizzabili. L indeducibilità dell ammortamento dei terreni La decorrenza del processo di ammortamento I coefficienti tabellari di ammortamento I beni di costo unitario minimo L eliminazione dei beni dal complesso produttivo La disciplina speciale per gli autoveicoli e gli altri mezzi di trasporto a motore e le apparecchiature di telefonia fissa e mobile La possibilità di maggiorare del 40 o del 150 per cento il costo ammortizzabile Il credito d imposta per l acquisto di beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive del mezzogiorno: cenni I beni a utilizzo promiscuo La disciplina delle spese di manutenzione ordinaria e straordinaria 9 GIORNO 24 novembre 2017 / IL LEASING FINANZIARIO Gli aspetti contabili La distinzione tra leasing finanziario e leasing operativo La rappresentazione in bilancio del contratto: l evoluzione dei principi contabili nazionali e internazionali s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 5

6 Il regime fiscale per il concedente e per il conduttore L irrilevanza della durata dei contratti Il sale and lease back L indeducibilità della quota capitale del canone per i terreni relativi a fabbricati strumentali La determinazione della quota interessi Il riscatto anticipato e la cessione del contratto La possibilità di maggiorare del 40 o del 150 per cento la quota capitale e il prezzo di riscatto L AFFITTO D AZIENDA La normativa civilistica: inquadramento generale La normativa fiscale: la disciplina per il concedente e per il conduttore L AMMORTAMENTO FINANZIARIO 10 GIORNO 25 novembre 2017 / L AMMORTAMENTO DEI BENI IMMATERIALI Gli aspetti contabili La classificazione e l iscrizione in bilancio alla luce del D. Lgs. n. 139/2015 Le spese di pubblicità L iscrizione dell avviamento e il suo ammortamento I marchi I diritti immateriali Il software, la lista clienti, il know how, il diritto di usufrutto su azioni Le altre immobilizzazioni immateriali L ammortamento dei beni strumentali immateriali La possibilità di maggiorare del 40 per cento il costo dei beni immateriali connessi a quelli materiali ad alto contenuto tecnologico L avviamento I diritti di sfruttamento delle opere d ingegno, i brevetti, il know how I marchi L ammortamento dei maggiori valori affrancati di marchi e avviamenti iscritti a seguito di operazioni straordinarie I diritti di concessione e gli altri diritti iscritti nell attivo patrimoniale I diritti di emissione di gas serra Il PATENT BOX : lineamenti generali s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 6

7 11 GIORNO 1 dicembre 2017 / LE SPESE RELATIVE A PIÙ ESERCIZI Gli aspetti contabili I requisiti per l iscrizione degli oneri pluriennali alla luce del D. Lgs. n. 139/2015 I costi di impianto e di ampliamento Le spese per studi e ricerche Le spese per ricerca e sviluppo e le spese di pubblicità e propaganda capitalizzabili e non. Le spese di sponsorizzazione e quelle di rappresentanza Le elargizioni a favore dell attività sportiva e la pubblicità dei medicinali Le altre spese relative a più esercizi L ACE L ambito soggettivo Il meccanismo applicativo 12 GIORNO 2 dicembre 2017 / LE PERDITE SU CREDITI Gli aspetti contabili La classificazione e l iscrizione in bilancio dei crediti alla luce del D.lgs. n. 139/2015 Il metodo dell interesse effettivo (costo ammortizzato) Le svalutazioni dei crediti La valutazione per masse I crediti commerciali pro-solvendo e pro-soluto Le operazioni di factoring e di forfaiting Le perdite e le svalutazioni La necessità degli elementi certi e precisi Le perdite sui crediti di modesta entità La prescrizione del diritto di credito L insolvenza del debitore assoggettato a procedure concorsuali e assimilate Le perdite relative ai crediti esteri Il periodo d imposta di competenza s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 7

8 LE MINUSVALENZE, LE SOPRAVVENIENZE PASSIVE E LE PERDITE DI BENI LA INDEDUCIBILITÀ DEI COSTI DEI BENI IN GODIMENTO A SOCI E FAMILIARI 13 GIORNO 15 dicembre 2017 / GLI ONERI FINANZIARI Gli aspetti contabili L imputazione al conto economico e la patrimonializzazione La rilevanza fiscale degli interessi determinati col metodo del costo ammortizzato La quota interessi dei canoni di leasing Gli interessi di mora Gli altri interessi Il requisito dell inerenza L ambito soggettivo e oggettivo di applicazione dell art. 96 del TUIR La determinazione del ROL in seguito all eliminazione della sezione straordinaria del conto economico Gli interessi passivi integralmente deducibili I finanziamenti per l acquisto di automezzi Gli interessi passivi relativi agli immobili patrimonio Le modalità di calcolo degli interessi deducibili Il riporto in avanti dell eccedenza di ROL non utilizzata Il riporto a nuovo delle eccedenze di interessi indeducibili La disciplina degli interessi in caso di opzione per il consolidato nazionale Il regime degli interessi passivi per le banche e le assicurazioni Le altre limitazioni alla deducibilità degli interessi La disciplina per i soggetti IRPEF e gli enti non commerciali LE SPESE GENERALI 14 GIORNO 16 dicembre 2017 / GLI ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI Gli aspetti contabili La definizione e la classificazione degli accantonamenti Il TFR, i fondi di quiescenza e simili La regola del numero chiuso s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 8

9 La distinzione tra accantonamenti e costi correlati oggetto di stima: gli oneri di ripristino ambientale Gli accantonamenti di quiescenza e previdenza La valutazione dei rischi su cambi Gli altri accantonamenti ammessi: per lavori ciclici di manutenzione su navi e aeromobili; per spese di ripristino o sostituzione di beni gratuitamente devolvibili; per oneri da concorso a premio Le spese per prestazioni di lavoro Il controverso principio di correlazione fra deducibilità delle spese ed imponibilità dei compensi Le problematiche connesse al distacco di personale dipendente I compensi agli amministratori IL FALLIMENTO I riflessi sulla disciplina di determinazione del reddito d'impresa Il regime per le imprese individuali e le società di persone 15 GIORNO 12 gennaio 2018 / IL CONSOLIDATO NAZIONALE E LA TRASPARENZA PER I SOGGETTI IRES Il consolidato fiscale nazionale I soggetti interessati e i requisiti necessari L esercizio dell opzione: modalità, termini e remissione in bonis Gli effetti dell opzione: la determinazione del reddito complessivo globale ; il regime delle perdite; il trattamento delle somme compensative, degli acconti, delle eccedenze e dei crediti d imposta; gli obblighi dei soggetti partecipanti; il regime delle responsabilità L interruzione e il mancato rinnovo dell opzione Le operazioni straordinarie nell ambito del consolidato Il procedimento di accertamento nei confronti dei soggetti aderenti al consolidato L istanza di computo in diminuzione delle perdite del consolidato (modello IPEC) La riscossione coattiva Il litisconsorzio necessario Gli accordi di consolidamento Il regime di trasparenza per i soggetti IRES Le società di capitali partecipate da altre società di capitali residenti Le società a ristretta base proprietaria 16 GIORNO 13 gennaio 2018 / L IRAP DELLE IMPRESE IN CONTABILITA ORDINARIA s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 9

10 I principi generali I caratteri dell'imposta alla luce dei principi costituzionali I soggetti passivi I rapporti con le imposte sui redditi La determinazione della base imponibile per i soggetti IRES Il principio di dipendenza della base imponibile dai dati di bilancio L applicazione dei principi contabili nazionali ed internazionali Il principio della corretta classificazione contabile I principi di competenza e di inerenza Il principio di correlazione L eliminazione della sezione straordinaria del conto economico (D. Lgs. n. 139/2015) Le operazioni societarie di carattere straordinario Le plusvalenze e le minusvalenze dei beni strumentali I costi di natura valutativa I costi relativi al personale dipendente Gli interessi passivi I contributi Il trattamento dei terreni su cui insistono i fabbricati strumentali Il regime dei soggetti IAS: cenni La determinazione della base imponibile per i soggetti IRPEF La determinazione della base imponibile ancorata alle regole del TUIR I componenti positivi e quelli negativi che concorrono a formare il valore della produzione L opzione per il regime IRES Le deduzioni Il calcolo dell imposta e la dichiarazione La ripartizione regionale L aliquota La dichiarazione 17 GIORNO 19 gennaio 2018 / I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Il reddito derivante dall esercizio di arti e professioni La nozione di esercizio di arti e professioni Le differenze e le distinzioni con il reddito d impresa e le altre categorie reddituali Il reddito prodotto in forma associata e dalle società professionali La disciplina delle perdite s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 10

11 La determinazione del reddito La distinzione dai redditi di lavoro dipendente e assimilati e d impresa Il principio di cassa. Pagamenti in contanti, tramite assegni, bonifici, carte di credito Il principio di inerenza La nozione di compenso. I rimborsi spese e i risarcimenti dei danni Le plusvalenze/ minusvalenze derivanti dalla cessione dei beni strumentali Gli altri componenti positivi La disciplina degli immobili strumentali e di quelli promiscui La deduzione delle quote di ammortamento e dei canoni di leasing La disciplina degli autoveicoli a motore e dei telefoni fissi e mobili La maggiorazione del 40 per cento del costo ammortizzabile, della quota capitale dei canoni di leasing e del prezzo di riscatto La limitazione alla deducibilità delle spese di vitto e alloggio. Le spese addebitate analiticamente ai clienti e quelle sostenute direttamente dai committenti La deducibilità delle spese di formazione Gli altri componenti negativi 18 GIORNO 20 gennaio 2018 / I REDDITI ASSIMILATI A QUELLI DI LAVORO AUTONOMO I redditi derivanti dall utilizzazione economica di opere dell ingegno I redditi derivanti dall apporto di solo lavoro nell associazione in partecipazione Le indennità per la cessazione di rapporti di agenzia Gli altri redditi assimilati I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO OCCASIONALE I REGIMI SEMPLIFICATI La proroga del regime dei minimi Il regime forfetario 19 GIORNO 26 gennaio 2018 / L IRAP DEGLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI Ambito soggettivo L esclusione dall IRAP in assenza di autonoma organizzazione Le attività professionali esercitate in forma associata La responsabilità dell organizzazione L utilizzo di beni strumentali L impiego di personale I medici convenzionati con strutture ospedaliere s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 11

12 Le modalità per avvalersi dell esclusione La determinazione della base imponibile I componenti positivi I componenti negativi Le deduzioni dalla base imponibile La determinazione dell imposta GLI ADEMPIMENTI Gli adempimenti contabili degli esercenti arti e professioni Gli adempimenti dei sostituti d imposta in relazione ai redditi di lavoro autonomo Le ritenute sui redditi di lavoro autonomo ed assimilati La certificazione La mancata effettuazione delle ritenute Il mancato rilascio della certificazione da parte del sostituto d imposta s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 12

13 2 MODULO - LE OPERAZIONI SOCIETARIE DI CARATTERE STRAORDINARIO 1 GIORNO 27 gennaio 2018 / LA CESSIONE D AZIENDA La disciplina civilistica Il contratto Il divieto di concorrenza e la successione nei contratti La disciplina contabile La determinazione della plusvalenza da cessione La costituzione di rendita vitalizia L impresa familiare La successione e la donazione L accertamento del maggior valore dell avviamento La responsabilità per il versamento dell imposta 2 GIORNO 2 febbraio 2018 / IL CONFERIMENTO D AZIENDA La procedura La stima dei conferimenti di beni nelle S.p.a La relazione giurata di stima nel caso di S.r.l. La disciplina contabile Il valore economico effettivo dell azienda I valori di iscrizione dei beni conferiti Il regime di neutralità Il conferimento dell azienda individuale L avviamento iscritto nel bilancio della conferente Gli affrancamenti s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 13

14 3 GIORNO 3 febbraio 2018 / LO SCAMBIO DI PARTECIPAZIONI Gli scambi realizzati tramite permuta e conferimento Gli scambi di quote infragruppo: la prassi amministrativa e la giurisprudenza comunitaria Lo scambio effettuato da privati in qualità di soggetti scambianti I conferimenti di partecipazioni LA TRASFORMAZIONE DI SOCIETÀ La disciplina contabile Le diverse tipologie: omogenea ed eterogenea I valori contabili e i valori correnti Il metodo patrimoniale semplice o complesso La perizia di trasformazione Il bilancio di chiusura e quello di apertura della società trasformata La trasformazione omogenea progressiva e regressiva La trasformazione eterogenea Il regime del riporto delle perdite in caso di trasformazione 4 GIORNO 16 febbraio 2018 / LA FUSIONE La procedura Il progetto di fusione e il rapporto di cambio L acquisizione con indebitamento L imputazione del disavanzo L incorporazione di società interamente posseduta La fusione cui non partecipano società con capitale rappresentato da azioni La disciplina contabile La retroattività contabile La determinazione del disavanzo La fiscalità differita Il cambio delle partecipazioni originarie Il nuovo regime di ricostituzione delle riserve s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 14

15 L imputazione dell avanzo La preclusione antielusiva nel riporto delle perdite La fusione inversa Gli affrancamenti 5 GIORNO 17 febbraio 2018 / LA SCISSIONE La procedura Le forme di scissione Il progetto di scissione e l attribuzione delle partecipazioni ai soci non proporzionale alla quota originaria La disciplina contabile Il bilancio di apertura. L eliminazione dei saldi reciproci L avanzo e il disavanzo I criteri di valutazione La fiscalità differita I criteri di vitalità La ricostituzione delle riserve La scissione negativa La scissione non proporzionale Le perdite pregresse Gli affrancamenti 6 GIORNO 23 febbraio 2018 / L AFFITTO DI AZIENDA La disciplina civilistica L oggetto del contratto, la forma e la pubblicità Il mantenimento della struttura aziendale La rilevanza delle clausole contrattuali Le differenze inventariali La fiscalità del soggetto concedente La fiscalità del soggetto conduttore s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 15

16 L acquisto e la cessione di beni nel corso del contratto L ammortamento dei beni materiali e immateriali Le spese di manutenzione 7 GIORNO 24 febbraio 2018 / LA LIQUIDAZIONE VOLONTARIA La procedura Lo scioglimento delle società di capitali e delle società di persone La revoca dello stato di liquidazione L estinzione La disciplina contabile Il conto della gestione e l inventario I bilanci intermedi Il bilancio finale La data di inizio della liquidazione La determinazione dei redditi Le perdite delle imprese individuali e delle società di persone Le perdite delle società di capitali L estinzione e la responsabilità fiscale del liquidatore La revoca dello stato di liquidazione 8 GIORNO 2 marzo 2018 / L ABUSO DEL DIRITTO NELLE OPERAZIONI STRAORDINARIE La nozione di abuso del diritto Il conferimento di azienda e la successiva cessione delle partecipazioni La scissione seguita dalla cessione delle partecipazioni di controllo della scissa o della beneficiaria Lo spin-off immobiliare Il merger leveraged buy out Gli scambi di partecipazioni di controllo La trasformazione da Spa a Srl agricola La trasformazione da subsidiary in stabile organizzazione La cessione della totalità delle partecipazioni s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 16

17 3 MODULO - L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO 1 GIORNO 3 marzo 2018 / I soggetti passivi di imposta: tra normativa comunitaria e nazionale L esercizio di attività economiche: imprese ed esercenti arti e professioni L abitualità e la professionalità Le attività commerciali svolte dagli enti non commerciali 2 GIORNO 9 marzo 2018 / L oggetto delle operazioni L onerosità L autoconsumo di beni e di servizi Le cessioni non soggette ad imposta e le operazioni che non costituiscono prestazioni di servizi Le operazioni permutative e le dazioni in pagamento Le cessioni e le prestazioni accessorie 3 GIORNO 10 marzo 2018 / La territorialità Le cessioni di beni Le prestazioni di servizi L effettuazione delle operazioni La distinzione tra cessioni e prestazioni interne e transnazionali Il momento di esigibilità dell imposta Le operazioni ad esigibilità differita Il termine di emissione della fattura La base imponibile Il corrispettivo dovuto sulla base delle condizioni contrattuali I rapporti di commissione I beni soggetti a detrazione ridotta I casi di ricorso al valore normale s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 17

18 4 GIORNO 16 marzo 2018 / Le operazioni esenti Le attività finanziarie Le prestazioni sanitarie Le operazioni con l estero Le operazioni comunitarie Le operazioni all esportazione e i relativi servizi 5 GIORNO 17 marzo 2018 / Il debitore d imposta Il committente/cessionario. Le conseguenze delle irregolarità degli adempimenti l reverse charge. Le problematiche del settore edile Lo split payment L ambito applicativo Le note di variazione La gestione delle fatture promiscue 6 GIORNO 23 marzo 2018 / Gli obblighi dei contribuenti La fattura elettronica La fatturazione per le operazioni non imponibili, esenti e non soggette Le note di variazione. Le problematiche relative alle procedure concorsuali La registrazione, le comunicazioni trimestrali, la dichiarazione e il versamento dell imposta. Le problematiche relative agli acquisti effettuati da enti non commerciali 7 GIORNO 24 marzo 2018 / L applicazione separata in presenza di più attività La separazione delle attività per obbligo di legge o per opzione Gli adempimenti contabili La rivalsa La rivalsa obbligatoria e facoltativa s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 18

19 8 GIORNO 6 aprile 2018 / La detrazione L inerenza Le società senza impresa Le sponsorizzazioni L assenza della dichiarazione e delle liquidazioni periodiche I criteri di determinazione dell IVA detraibile - la detrazione analitica - la detrazione forfetaria La rettifica della detrazione La errata applicazione dell imposta Il pro-rata 9 GIORNO 7 aprile 2018 / L utilizzo delle eccedenze detraibili I presupposti del rimborso I casi in cui il credito non è rimborsabile La procedura Il rimborso annuale I rimborsi infrannuali Gli interessi La sospensione, il diniego e la revoca del rimborso La prescrizione La compensazione annuale e trimestrale 10 GIORNO 13 aprile 2018 / L IVA nel settore immobiliare I rapporti tra iva e imposta di registro I diversi regimi I casi di esenzione con opzione per l imponibilità. I riflessi sulla detrazione L opzione per l applicazione separata dell IVA Il contratto di rent to buy 11 GIORNO 14 aprile 2018 / L IVA nelle operazioni straordinarie Il principio di neutralità e la rettifica della detrazione s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 19

20 La dichiarazione IVA L IVA di gruppo e il gruppo IVA (cenni) 12 GIORNO 20 aprile 2018 / I regimi speciali Il regime per i produttori agricoli e le attività agricole connesse Il regime dei beni usati Gli altri regimi speciali (cenni) 13 GIORNO 21 aprile 2018 / ESAME FINALE. s a f r o m a. f o n d a z i o n e t e l o s. i t Pagina 20