Bilancio 2000 Check List

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Cornelia Gentili
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1 Bilancio 2000 Check List AREE DI BILANCIO ELENCO VERIFICHE E CONTROLLI CREDITI VERSO SOCI PER DECIMI RESIDUI VERIFICARE IMPORTO DEI CREDITI CHE LA SOCIETÀ VANTA VERSO SOCI PER VERSAMENTI DI CAPITALE SOCIALE E IN C/CAPITALE. VERIFICARE CHE COSTI IMPIANTO E AMPLIAMENTO SIANO STATI AMMORTIZZATI ENTRO MAX 5 ANNI; IMMOBILIZ- ZAZIONI IMMATERIALI VERIFICARE CHE SPESE PUBBLICITÀ ISCRITTE NELL ATTIVO SIANO DIRETTE A DIFFONDERE NEI CONFRONTI DI UNA PLURALITA DI SOGGETTI LA CONOSCENZA DEI PRODOTTI E SERVIZI DELL AZIENDA AL FINE DI INCREMENTARNE IL CONSUMO E L ACQUISTO (a tal fine è stato considerato che le spese sostenute dall impresa per offrire al pubblico un immagine positiva di sé stessi e della propria attività o di promuovere il proprio prestigio, si intendono spese di rappresentanza); VALUTARE SE OPPORTUNO AMMORTIZZARE LE SPESE DI PUBBLICITA' IN 5 ANNI (capitalizzare solo quelle che hanno una effettiva utilità pluriennale); VALUTARE SE OPPORTUNO AMMORTIZZARE LE SPESE DI CONSULENZA E PROGETTAZIONE IN 5 ANNI; VERIFICARE LA PROCEDURA DI AMMORTAMENTO DELLE SPESE DI MANUTENZIONE STRAORDINARIA SU BENI DI TERZI. RILEVARE AMMORTAMENTI ORDINARI DALL ESERCIZIO DI ENTRATA IN FUNZIONE DEI BENI E VERIFICARE LA COINCIDENZA DEI DATI CONTABILI DI COSTO E FONDO CON QUELLI DEL LIBRO CESPITI; RILEVARE AMMORTAMENTI ANTICIPATI (solo primi tre anni, per beni usati solo primo anno); VERIFICARE LIMITI DEDUCIBILITÀ FISCALE QUOTE AMMORTAMENTO AUTOVETTURE AZIENDALI; IMMOBILIZ- ZAZIONI MATERIALI ANALIZZARE I CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE, IN CONTO IMPIANTI ED IN CONTO ESERCIZIO (c/interessi : no Irap); VERIFICARE IMPUTAZIONE CONTABILE E NEUTRALITÀ FISCALE DELLE PLUSVALENZE DERIVANTI DA RIVALUTAZIONI FACOLTATIVE DEI BENI DELL IMPRESA; ANALIZZARE RIVALUTAZIONI OBBLIGATORIE EFFETTUATE NEI PRECEDENTI ESERCIZI; CONTROLLARE INDEDUCIBILITÀ DEI COSTI RELATIVI AGLI IMMOBILI NON STRUMENTALI (ammortamenti, manutenzioni) E VERIFICARE NON TASSABILITÀ RICAVI E PROVENTI DERIVANTI DAGLI STESSI, IN QUANTO CONCORRENTI ALLA FORMAZIONE DEL REDDITO IN BASE AL CRITERIO CATASTALE; CALCOLARE QUOTA DEDUCIBILE DELLE MANUTENZIONI E RIPARAZIONI (5% del valore dei beni ammortizzabili a bilancio purché non soggetti a canoni di manutenzione; 25% solo per autotrasportatori e taxisti). Bilanci 2000 vers. 20/4/2001 Pag. 1

VERIFICARE CHE COSTI IMPIANTO E AMPLIAMENTO SIANO STATI AMMORTIZZATI ENTRO MAX 5 ANNI; IMMOBILIZ- ZAZIONI IMMATERIALI VERIFICARE CHE SPESE PUBBLICITÀ ISCRITTE NELL ATTIVO SIANO DIRETTE A DIFFONDERE

2 PARTECIPAZIONI VERIFICARE I CRITERI DI VALUTAZIONE DELLE PARTECIPAZIONI SOCIETARIE E DEL RISPETTO DEI LIMITI FISCALI PER LA DEDUCIBILITA' DI EVENTUALI SVALUTAZIONI. RIMANENZE RILEVARE RIMANENZE AL 31/12 (verifica dei criteri di valutazione delle materie prime, sussidiarie e di consumo, prodotti finiti e merci e della necessità che la valutazione stessa di fine esercizio non sia inferiore a quella risultante dall adozione dei metodi LIFO, FIFO, CMP. RILEVARE FATTURE DA EMETTERE; RILEVARE FATTURE DA EMETTERE PER UTILIZZO AUTO PER FINI PRIVATI DA PARTE DI DIPENDENTI/AMMINISTRATORI; EFFETTUARE ANALISI DI OGNI SINGOLO CREDITO VERSO CLIENTI E STRALCIARE, MEDIANTE UTILIZZO DEL FONDO SVALUTAZIONE PRIMA PER QUANTO CAPIENTE, E RILEVAZIONE DI PERDITE POI, QUEI CREDITI LA CUI PERDITA È CERTA E DOCUMENTABILE (es. dichiarazione fallimento, causa recupero crediti infruttuosa, etc ); RILEVARE PERDITE PRESUNTE SU CREDITI ACCANTONANDO LA QUOTA FISCALMENTE AMMESSA (0,5%, fino al massimo del 5% dei crediti comm.li) AL FONDO SVALUTAZIONE ORDINARIO E L EVENTUALE ECCEDENZA, RELATIVA SEMPRE A CREDITI GIUDICATI SCARSAMENTE ESIGIBILI, AL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI TASSATO; CREDITI VERSO CLIENTI E VERSO TERZI EFFETTUARE RIVALUTAZIONE ANTICIPO IRPEF SUL T.F.R.; CONTROLLARE EVENTUALI CREDITI VS. ENTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI; RILEVARE INTERESSI ATTIVI SU RIMBORSI D IMPOSTA PARI AL 2,5% SEMESTRALE; RILEVARE I CREDITI D IMPOSTA SUI DIVIDENDI SIA COME CREDITO CHE COME RICAVO; DISTINGUERE GLI ANTICIPI A FORNITORI COMPROVATI DA FATTURE TRA: ANTICIPI SU IMMOBILIZZAZIONI, ANTICIPI SU BENI MERCE/MATERIE PRIME O ANTICIPI DIVERSI E TENERLI DISTINTI DALLE CAPARRE; RILEVARE NOTE ACCREDITO DA RICEVERE (SE IL FORNITORE RISULTA APERTO CON SALDO DARE VA TRASFERITO TRA I CREDITI); RILEVARE EVENTUALI CREDITI D IMPOSTA SE SPETTANTI E VERIFICARE LA RISPETTIVA TASSABILITÀ O MENO. Bilanci 2000 vers. 20/4/2001 Pag. 2

esercizio non sia inferiore a quella risultante dall adozione dei metodi LIFO, FIFO, CMP.

3 VERIFICARE SALDO C/C BANCARI E RICONCILIAZIONE CON ESTRATTI CONTO; DISPONIBILITA LIQUIDE VERIFICARE CORRISPONDENZA TRA SALDO CASSA E GIACENZA EFFETTIVA E SEPARATA INDICAZIONE TRA CASSA CONTANTI, CASSA ASSEGNI E CASSA VALUTA; RILEVARE INTERESSI ATTIVI/PASSIVI C/C AL 31/12 SEPARATAMENTE E SENZA COMPENSAZIONI; RILEVARE RITENUTA FISCALE SU INTERESSI ATTIVI (aliquota attuale 27%) RILEVARE RATEI INTERESSI ATTIVI SU TITOLI POSSEDUTI AL 31/12; RILEVARE RISCONTO ATTIVO SU INTERESSI PASSIVI SABATINI; RILEVARE RATEI ATTIVI SU INTERESSI ATTIVI MUTUI; RATEI E RISCONTI ATTIVI RILEVARE RATEI/RISCONTI AL 31/12 SU AFFITTI ATTIVI/PASSIVI; RILEVARE RISCONTI SU PREMI ASSICURATIVI; RILEVARE RISCONTI SU CANONI LEASING E SPESE ACCESSORIE (se non iscritte a libro cespiti) RILEVARE RATEI/RISCONTI SU SPONSORIZZAZIONI; VERIFICARE RATEI/RISCONTI ALTRI COSTI/RICAVI DERIVANTI DA DOCUMENTI REGISTRATI NEL CORSO DELL ANNO (spese telefoniche, forza motrice e illuminazione, etc ). UTILE/PERDITA ES. PRECEDENTE VERIFICARE DESTINAZIONE UTILE/PERDITA ANNO PRECEDENTE E DISTRIBUZIONE UTILI/RISERVE. CALCOLARE IMPOSTE DIFFERITE E ANTICIPATE; ADEGUARE FISCALITÀ DIFFERITA GIÀ ISCRITTA A BILANCIO NON ANCORA UTILIZZATA ALLE ALIQUOTE IRPEG E IRAP PREVISTE PER GLI ESERCIZI FUTURI; FONDI PER RISCHI ED ONERI VERIFICARE ACCANTONAMENTO FONDO OSCILLAZIONE CAMBI (crediti e debiti in valute extra- Uem); ANALIZZARE ACCANTONAMENTI AI FONDI PER LE INDENNITÀ FINE MANDATO SPETTANTI AGLI AMMINISTRATORI E CONSIDERARE CHE ESSI POSSONO ESSERE DEDOTTI DAL REDDITO A CONDIZIONE CHE IL DIRITTO ALL INDENNITA RISULTI DA ATTO DI DATA CERTA ANTERIORE ALL INIZIO DEL RAPPORTO (verificare eventuale versamento ad assicurazioni a copertura del trattamento di fine mandato degli amministratori e della relativa rivalutazione dei versamenti effettuati in annualita precedenti); ACCANTONARE AMMORTAMENTI BENI IN AFFITTO D'AZIENDA. T.F.R. ACCANTONARE T.F.R. MATURATO NELL'ESERCIZIO. GLI ANTICIPI DI T.F.R. VANNO A DECURTAZIONE DIRETTA DEL FONDO. Bilanci 2000 vers. 20/4/2001 Pag. 3

INTERESSI ATTIVI SU TITOLI POSSEDUTI AL 31/12; RILEVARE RISCONTO ATTIVO SU INTERESSI PASSIVI SABATINI; RILEVARE RATEI ATTIVI SU INTERESSI ATTIVI MUTUI; RATEI E RISCONTI ATTIVI RILEVARE RATEI/RISCONTI

4 EFFETTUARE CONGUAGLIO INAIL; VERIFICARE ENASARCO 4 TRIMESTRE (scad. 20/2); RILEVARE COSTO F.I.R.R. PER LE IMPRESE MANDANTI (vers. 31/3) (verificare se rilevato come ricavo da società di capitali degli agenti di commercio); CONTROLLARE DEBITO/CREDITO IVA CON LA DICHIARAZIONE ANNUALE E RILEVARE L IVA INDETRAIBILE DA PRO-RATA; RILEVARE INTERESSI PASSIVI SU FINANZIAMENTI SOCI FRUTTIFERI; DEBITI VERSO FORNITORI, ERARIO, ENTI PREVIDENZIALI E DIVERSI RILEVARE FATTURE A RICEVERE; RILEVARE NOTE ACCREDITO AD EMETTERE; RILEVARE DEBITI PER SPESE CONDOMINIALI RILEVARE DEBITI V/AMMINISTRATORI PER COMPENSI DA LIQUIDARE ED EVENTUALI PARTECIPAZIONI AGLI UTILI DEGLI STESSI, VERIFICARE VERSAMENTI CONTRIBUTI 10/13% (controllare 2/3 a carico società e 1/3 a carico amministratore); RILEVARE COMPETENZE SINDACI E DELLE SOC. DI REVISIONE PER PRESTAZIONI ULTIMATE NELL ESERCIZIO ACCANTONAMENTO IMPOSTE IRAP E IRPEG (nelle società al netto dei crediti vs Erario); RILEVARE ALTRE VOCI DI DEBITO (v/collaboratori coordinati e continuativi, v/collaboratori occasionali, etc ). CONTROLLARE LA CORRETTA SUDDIVISIONE CREDITI/DEBITI SCADENTI ENTRO E OLTRE I 12 MESI. EFFETTUARE ACCANTONAMENTO RATEI FERIE E PERMESSI, XIV MENSILITÀ, CONTRIBUTI, INAIL; RATEI E RISCONTI PASSIVI RILEVARE RISCONTI PASSIVI SU FITTI ATTIVI. RILEVARE RISCONTO PASSIVO SU CONTRIBUTI SABATINI; RILEVARE RATEI PASSIVI SU INTERESSI PASSIVI MUTUO (RISCONTRO DEL RESIDUO DEBITO IN C/CAPITALE E DEGLI INTERESSI DI PERIODO SUL PIANO D'AMMORTAMENTO); CONTI D ORDINE RILEVARE CONTI D ORDINE: beni in comodato, beni in affitto d'azienda, beni in leasing, garanzie a favore di terzi (ipoteche, fidejussioni, avalli etc...) Bilanci 2000 vers. 20/4/2001 Pag. 4

RILEVARE INTERESSI PASSIVI SU FINANZIAMENTI SOCI FRUTTIFERI; DEBITI VERSO FORNITORI, ERARIO, ENTI PREVIDENZIALI E DIVERSI RILEVARE FATTURE A RICEVERE; RILEVARE NOTE ACCREDITO AD EMETTERE; RILEVARE

5 VERIFICARE IL RAPPORTO TRA L AMMONTARE DEI RICAVI E DEGLI ALTRI PROVENTI CHE CONCORRONO A FORMARE IL REDDITO E L AMMONTARE COMPLESSIVO DI TUTTI I RICAVI E PROVENTI AI FINI DELLA DETRAIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI E DELLE SPESE GENERALI (ART.63 TUIR); VALUTARE SE RIPARTIRE LE PLUSVALENZE IN 5 QUOTE ANNUALI; VERIFICARE OPPORTUNITÀ DI PROCEDERE ALLA RIVALUTAZIONE FISCALE DEI BENI IN BASE ALLA LEGGE 342/2000; VERIFICARE CORRETTA APPLICAZIONE DELLA DIT E DELLA VISCO; VERIFICARE ANNOTAZIONI LIBRI CONTABILI/SOCIALI; ALTRE VERIFICHE E CONTROLLI VERIFICARE DECADENZA ORGANI AMMINISTRATIVI E/O SINDACI; VERIFICARE DELIBERE E COMPENSI AMMINISTRATORI; VERIFICARE IN GENERALE SPESE FISCALMENTE INDEDUCIBILI; VERIFICARE NORME SOCIETÀ DI COMODO; VERIFICARE OBBLIGO BILANCIO IN FORMA ESTESA; VERIFICARE OBBLIGO COLLEGIO SINDACALE; VERIFICARE OBBLIGO BILANCIO CONSOLIDATO; VERIFICARE OBBLIGO CONTABILITÀ DI MAGAZZINO; VERIFICARE CHE IL NUMERO DI FOGLI BOLLATI ANCORA DISPONIBILI SIA SUFFICIENTE PER LE STAMPE DELL ANNO 2000 E DELL ANNO IN CORSO. Bilanci 2000 vers. 20/4/2001 Pag. 5

63 TUIR); VALUTARE SE RIPARTIRE LE PLUSVALENZE IN 5 QUOTE ANNUALI; VERIFICARE OPPORTUNITÀ DI PROCEDERE ALLA RIVALUTAZIONE FISCALE DEI BENI IN BASE ALLA LEGGE 342/2000; VERIFICARE CORRETTA

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