Master di specializzazione IVA e Dogane - Roma dal 12 maggio 2017 Roma, 6 weekend formula part-time Orario lezioni: venerdì dalle 14:30 alle ore 19.00; sabato dalle 9:30 alle 16:15 I MODULO IVA NAZIONALE: PRESUPPOSTI E ASPETTI APPLICATIVI Venerdì 12 maggio 2017 14:30-19:00 Benedetto Santacroce L Iva quale imposta comune Europea La direttiva 2006/112/CE, il regolamento 282/2011 e le norme nazionali Il rapporto tra diritto interno e direttiva Il meccanismo dell imposta Il principio della neutralità dell imposta: alla luce delle recenti sentenze della Corte di Giustizia I presupposti Iva : soggettivo, oggettivo e territoriale Il momento impositivo 13 maggio2017 Determinazione della base imponibile e del volume d affari Le operazioni e la base imponibile: le regole unionali e le regole interne La Classificazione delle operazioni Operazioni soggette: imponibili, non imponibili ed esenti Operazioni non soggette: fuori campo ed escluse Determinazione della base imponibile: rilevanza generale del corrispettivo e rilevanza eccezionale del valore normale; Cessioni e prestazioni accessorie Aliquote dell imposta - gestione dell aumento con il 1 gennaio 2017 Volume d affari: modalità di computo, riflessi sugli adempimenti Note di variazione regole e applicazione: il rapporto tra art. 90 direttiva 2006/112/CE e art. 26 del Dpr 633/72. Focus Trattamento delle cessioni gratuite, omaggi, campioni gratuiti e sconti in natura Venerdì 26 maggio 2017 Detrazione Il diritto della detrazione dell imposta nella giurisprudenza della Corte di giustizia e della Cassazione Detrazione dell imposta: legami con la rivalsa, meccanismo generale, termine per l esercizio del diritto Indetraibilità parziale per utilizzo promiscuo Indetraibilità oggettiva: casistiche previste dalla norma e loro compatibilità con la Direttiva 112 Detrazione e operazioni esenti: concetto di afferenza e meccanismo forfetario del prorata di detrazione Detrazione per gli Enti non commerciali Focus le rettifiche dell imposta
27 maggio 2017 Obblighi documentali dei contribuenti Fatturazione, registrazione e altri adempimenti: - fatturazione delle operazioni: contenuti, termini e modalità di emissione - registrazione delle fatture, dei corrispettivi e degli acquisti - variazioni dell imponibile o dell imposta - tenuta e conservazione dei registri e dei documenti Obblighi di liquidazione e versamento Liquidazione dell imposta Ventilazione dei corrispettivi Versamenti periodici e annuali Diritto al rimborso e compensazione Rimborso annuale e trimestrale: ipotesi legittimanti, modalità di richiesta, garanzie necessarie, tempistiche Compensazione del credito annuale o periodico: modalità, limiti ed eventuali sanzioni per irregolarità commesse Dichiarazione e comunicazioni Comunicazione annuale dati IVA Dichiarazione annuale IVA Dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione di attività Focus Fatturazione elettronica e comunicazione dei dati II MODULO LA NUOVA DISCIPLINA IVA NEI RAPPORTI CON L ESTERO Venerdì 9 Giugno 2016 Principi generali Direttiva 112/2006 e regolamento UE 282/2011 Operazioni con l estero: qualificazione ai fini IVA Residenza, domicilio e luogo di stabilimento Identificazione IVA in Italia da parte dei non residenti e nomina rappresentante fi scale Stabile organizzazione ai fini IVA Reverse charge per operazioni effettuate da non residenti Nozione di territorio e territorialità : cessioni di beni, prestazioni di servizi, importazioni, scambi intracomunitari Focus: il debitore dell imposta secondo le regole della direttiva 2006/112/CE e delle
sentenze della Corte di Giustizia Esportazioni Presupposto della territorialità Beni mobili, immobili, casi particolari Cessioni all esportazione: nozione di non imponibilità Esportazioni dirette, esportazioni triangolari, esportazioni a cura del cessionario non residente Focus Prova dell esportazione con l uscita dei beni dal territorio dello Stato Cessioni nei confronti di esportatori abituali Conseguenze delle operazioni non imponibili: formazione del plafond Plafond e rimborsi Rettifica dello splafonamento Operazioni assimilate alle esportazioni Fatturazioni e adempimenti Operazioni con Città del Vaticano e Repubblica di San Marino Operazioni effettuate in base a trattati e accordi internazionali 10 Giugno 2016 Importazioni Definizione di importazione in ambito IVA: irrilevanza del soggetto importatore Operazioni che costituiscono importazioni Immissione in libera pratica ed importazione: differenze Importazioni non rilevanti Base imponibile delle importazioni: rilevanza delle operazioni doganali Violazioni e sanzioni Operazioni intracomunitarie Nozione di acquisto e cessione intracomunitaria: requisiti essenziali (soggettività Iva delle parti, trasferimento fisico del bene ed onerosità) Acquisti infracomunitari, operazioni assimilate ed operazioni escluse Cessioni intracomunitarie, operazioni assimilate e operazioni escluse Prova delle cessioni intracomunitarie: orientamento della Corte di Giustizia Ue e posizione dell Agenzia delle Entrate Momento di effettuazione delle cessioni Integrazione della fattura e registrazione Le triangolari Caso operativo Modalità di utilizzo dei depositi IVA alla luce della legge di bilancio 2017 Venerdì 23 giugno Benedetto Santacroce Prestazioni di servizi: nuova territorialità Corretto legame tra rilevanza territoriale e regime delle operazioni Territorialità per le prestazioni di servizi generiche Prestazioni di servizi con deroga assoluta e con deroga parziale Obblighi di emissione della fattura Nuovi adempimenti per acquisti effettuati dagli enti Rimborsi per operazioni estere e soggetti esteri Soggetti italiani con diritto al rimborso in paesi UE Soggetti UE ed extra UE Modalità di assolvimento delle procedure telematiche
Nuova disciplina INTRASTAT Operazioni sui beni e prestazioni di servizi Soggetti obbligati, esclusi, periodicità Struttura dei modelli e modalità di compilazione Termini di presentazione ed invio telematico Profili sanzionatori Focus: le prestazioni relative agli immobili nuove regole dal 1 gennaio 2017 24 giugno Verifiche Attribuzioni e poteri degli uffici dell imposta Accessi, ispezioni e verifiche Tutela del contribuente Sanzioni Sanzioni amministrative: ipotesi più frequenti e ravvedimento operoso Focus sulle sanzioni da reverse charge Focus: i principali rilievi e le ultime pronunce giurisprudenziali III MODULO Disciplina doganale degli scambi internazionali Venerdì 7 Luglio 14.30-19.00 Alessandro Fruscione Introduzione alla pratica di export import ed al diritto del commercio internazionale Quadro giuridico della pratica di Export- Import I termini di resa (INCOTERMS) nei contratti di vendita internazionali Fonti normative e tecnica doganale (le gestione dei più importanti documenti doganali) Le dichiarazioni e i documenti doganali Adempimenti delle formalità doganali La dichiarazione doganale (DAU e DAE) Documenti accessori: carnet TIR, Carnet ATA L operatore Economico Autorizzato - AEO Requisiti soggettivi Requisiti oggettivi Benefici ed agevolazioni Mattina 8 Luglio 9.30 13.00 Alessandro Fruscione L origine della merce, il made in e le problematiche connesse: Regole di origine preferenziale e non preferenziale delle merci Regole del cumulo Rilascio e controllo dei certificati di circolazione delle merci Dichiarazione su fattura e esportatore autorizzato Ultimi aggiornamenti in tema di Made IN Informazione vincolante sull origine (IVO)
Certificazioni e documenti: EUR1, FORM-A, ATR Classificazione delle merci Sistema armonizzato Nomenclatura combinata e Taric Informazioni Tariffarie Vincolanti pomeriggio 8 Luglio 14.15 alle 16.15 Alessandro Fruscione Adempimenti doganali Compilazione dei Modelli doganali Rappresentanza in dogana Dichiarazione d intento Obblighi in materia di esportazione di prodotti dual use Indagini finanziarie e problematiche sanzionatorie dopo il Decreto Semplificazioni Gli strumenti di difesa del contribuente avverso i processi verbali di constatazione emessi dall Ufficio Analisi delle indagini finanziarie da parte della Dogana L applicazione del sistema sanzionatorio in caso di violazioni doganali L iter procedurale per instaurare il contraddittorio nella fase amministrativa nel caso di processi verbali di constatazione emessi dagli Uffici Doganali
Venerdì 21 luglio Ettore Sbandi LA PIANIFICAZIONE DOGANALE QUALE STRATEGIE DI INTERNAZIONALIZZAZIONE: IL NUOVO CODICE DOGANALE DALLA TEORIA ALLA PRATICA - istruzioni TECNICHE ED OPERATIVE Il VALORE IN DOGANA NEL NUOVO CODICE DELL UE Base primaria e valore di transazione Dalla first sale rule alla last sale rules Focus: le vendite in deposito Gli elementi da addizionare al valore di transazione Focus: Il caso royalties Focus: La questione degli intangibles Focus: Valore in dogana e scambi tra soggetti legati (Valore doganale e transfer pricing) I metodi secondari Campioni, resi e conto vendita Valore doganale ed Incoterms Ipotesi di semplificazione del valore 22 luglio Ettore Sbandi LA DISCIPLINA DEL NUOVO CODICE DOGANALE DELL UE Le nuove fonti normative (UCC Reg. n. 952/13; DA Reg. n. 2446/2015; IA Reg. n. 2447/15; TDA Reg. n. 341/16; WP Decisione n. 255/14). La prima prassi applicativa nazionale e comunitaria. I NUOVI REGIMI DOGANALI DEL NUOVO CODICE DOGANALE DELL UE Le importazioni Le esportazioni la questione della titolarità del regime I regimi speciali: deposito, perfezionamento, transito, uso particolare Focus: le novità sul deposito doganale - gestione in outsourcing e opportunità della terziarizzazione dei magazzini complessi Focus: il perfezionamento attivo e passivo - novità gestionali ed opportunità di differimento o non applicazione della fiscalità di confine Focus: end use LE FACILITAZIONI PREVISTE DAL NUOVO CODICE DOGANALE DELL UE L abolizione della procedura domiciliata e i suoi sostituti che scelta fare - vantaggi e svantaggi - la nuova operatività dal primo di maggio 2016 La documentazione a sostegno della dichiarazione - il Fascicolo Elettronico Light La dichiarazione della voce doganale in forma agevolata La dichiarazione semplificata L iscrizione nelle scritture del dichiarante Lo sdoganamento centralizzato europea e nazionale Il self assessment Le garanzie nazionali e comunitarie, globali e isolate nuove forme di esonero