Comunicazione e dichiarazione IVA/2015 ANNO 2014 Raccolta dati e richiesta documentazione
Oggetto: Richiesta dati e documentazione per la predisposizione della Comunicazione e dichiarazione annuale IVA/2015 - Anno fiscale 2014 Gentile cliente, al fine di adempiere agli obblighi previsti dalle scadenze fiscali relative all anno 2014, con la presente Vi chiediamo cortesemente di voler trasmettere la documentazione relativa a: Comunicazione Annuale dati IVA Dichiarazione IVA Per qualsiasi chiarimento in merito al contenuto della presente e per la consegna della documentazione potete contattare il Vostro professionista di riferimento. Ringraziando per la collaborazione porgiamo i più cordiali saluti.
LA COMUNICAZIONE DATI IVA/2015 ANNO 2014 Documenti necessari per la predisposizione della comunicazione annuale dati iva La Comunicazione Annuale Dati IVA per l anno 2014 dovrà essere trasmessa all Amministrazione Finanziaria, esclusivamente in via telematica, entro il 28/02/2015. Ai fini della sua elaborazione si rendono necessarie le seguenti informazioni/documenti: riepilogo IVA annuale 2015 con distinzione di acquisti e vendite per aliquota (imponibile e IVA), titolo di esenzione e tipologia di operazione (esente, non imponibile, fuori campo art. 7 ter e seguenti, acquisti da soggetti minimi l. 244/2007 ) con separata indicazione delle operazioni intracomunitarie ed extracomunitarie; prospetto delle liquidazioni mensili/trimestrali per l anno 2014; ammontare dell IVA a credito/debito del mese di dicembre o dell ultimo trimestre 2014. Ricordiamo ai clienti con periodicità trimestrale la necessità di procedere alla liquidazione del 4 trimestre 2014 ancorché il versamento dell eventuale debito andrà effettuato entro il 16/3/2015. Ricordiamo che, sulla base di quanto stabilito dal D.L. 16/2012, chi intende usufruire della compensazione Iva oltre 5 mila euro e fino a 15 mila euro a far data dal 16 marzo 2015, deve trasmettere la Dichiarazione Iva in forma autonoma entro il 28 febbraio 2015. Lo slittamento, anche solo al giorno successivo, dell invio della dichiarazione iva (1 marzo) fa perdere un mese nell'utilizzo del credito (si passa dal 16 marzo al 16 aprile 2015). L utilizzo di credito in compensazione per importi superiori ai 15.000 Euro comporta invece l invio della dichiarazione autonoma con apposizione del visto di conformità. Anche e soprattutto a tal fine, si richiede la consegna di tutta la documentazione ai fini Iva nel più breve tempo possibile.
DICHIARAZIONE ANNUALE IVA/2015 ANNO 2014 Documenti necessari per la predisposizione della dichiarazione annuale dati iva Ai fini dell elaborazione della Dichiarazione IVA relativa all anno 2014 si rendono necessarie, oltre a quanto richiesto per la Comunicazione Annuale Dati IVA (vedi sopra), le seguenti informazioni/documenti. 1) L azienda ha effettuato versamenti IVA mensili/trimestrali (compreso l acconto di dicembre e il saldo IVA 2014)? Si Fornire copia dei modelli F24 relativi a tutti i versamenti effettuati nel corso del 2014. Nel caso di ravvedimenti operosi allegare al relativo F24 il prospetto di calcolo di sanzioni e interessi. I Clienti trimestrali dovranno farci pervenire (anche via fax) copia della delega di versamento del saldo IVA 2014 dopo aver effettuato il versamento del 16/3/2015. Chiediamo di indicare nell F24 relativo all acconto la modalità di calcolo utilizzata qualora il metodo sia diverso da quello storico. 2) L azienda ha utilizzato in compensazione il credito IVA 2013 o infrannuale 2014? Si Fornire copia dei modelli F24 relativi agli eventuali utilizzi in compensazione del credito IVA 2013 o infrannuale 2014 ovvero richiesti a rimborso, fornendoci copia delle eventuali richieste di rimborso (se non già a disposizione dello Studio). Allegare inoltre stampa al 31/12 del mastrino erario conto IVA. 3) Fornire copia di un bilancio (situazione economica e patrimoniale anche se non definitiva) al 31/12/2014. 4) L azienda ha acquistato e/o ceduto beni ammortizzabili (anche in leasing), materiali ed immateriali (esclusi gli oneri pluriennali), compresi i beni di costo non superiore a 516,45 euro? Si Fornire copia delle fatture di acquisto e/o di cessione di questi beni indicando il prezzo di riscatto per i beni già acquisiti in leasing risultante esclusivamente da fatture registrate ai fini IVA nel 2014.
5) L azienda ha acquistato beni strumentali non ammortizzabili (es. terreni) ovvero possiede beni in leasing e/o locazione e noleggio? Si Fornire copia delle fatture di acquisto di beni strumentali non ammortizzabili e le schede contabili dei canoni di leasing e/o locazione e noleggio. 6) L azienda ha effettuato scambi intracomunitari? Si Indicare l ammontare complessivo degli scambi intracomunitari indicati nei modelli intrastat (acquisti/cessioni/prestazioni rese/prestazioni ricevute) relativi all anno 2014. In particolare si richiede l indicazione specifica delle prestazioni di servizio rese a committenti comunitari (art. 7-ter, cd prestazioni generiche ). 7) L azienda ha effettuato acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti? Si Fornire copia o ammontare delle autofatture emesse ai sensi dell art. 17 DPR 633/72 8) L azienda ha operazioni di acquisto/vendita con la Repubblica di San Marino (e lo Stato Città del Vaticano)? Si Fornire Copia delle fatture o ammontare delle operazioni di acquisto/vendita con la Repubblica di San Marino (e lo Stato Città del Vaticano), distinguendo le operazioni avvenute con o senza pagamento dell IVA. 9) Fornire la separata indicazione delle cessioni dei beni e delle prestazioni di servizi effettuate nei confronti di: consumatori finali; soggetti titolari di partita IVA. In particolare, i soggetti che hanno effettuato operazioni nei confronti di consumatori finali, devono ripartire imponibile ed imposta tra le diverse regioni di esercizio dell attività.
10) L azienda ha effettuato acquisti e/o delle cessioni di rottami ed altri materiali di recupero? Si Fornire Copia delle fatture o ammontare degli acquisti e/o delle cessioni di rottami ed altri materiali di recupero (art. 74 commi 7 e 8). 11) L azienda ha effettuato operazioni di estrazione di beni da depositi IVA? Si Fornire Copia delle fatture o ammontare delle operazioni di estrazione di beni da depositi IVA. 12) L azienda ha effettuato operazioni nei confronti dei condomini? Si Fornire Copia delle fatture o ammontare delle operazioni effettuare nei confronti di questi soggetti. 13) L azienda ha effettuato operazioni di importazione? Si Indicare l ammontare delle bolle doganali registrate nel registro IVA acquisti (imponibile ed imposta o causale di non imponibilità). 14) L azienda ha effettuato operazioni con imposta esigibile in anni successivi? Si Indicare l ammontare delle operazioni in sospeso effettuate nel 2014 con IVA esigibile in anni successivi (cessioni e acquisti registrati nell anno) ovvero operazioni in sospeso di anni precedenti con IVA divenuta esigibile nel 2014. 15) L azienda ha applicato il regime del margine per i beni usati?
Si Indicare l importo complessivo delle fatture di cessione di beni usati D.L. 41/1995 e copia della relativa pagina dell apposito registro. 16) Il contribuente opera nel settore del commercio di oro e argento? Si Indicare: l ammontare degli acquisti (imponibile e imposta) di oro e argento puro con pagamento dell imposta a carico dell acquirente, distinguendo tra acquisti all interno, acquisti cee e importazioni; l ammontare delle cessioni di oro industriale e argento puro, nonché quelle relative all oro da investimento, imponibili a seguito di opzione; se intendono esercitare l opzione per l applicazione dell IVA alle cessioni di oro da investimento (riservato ai soggetti che producono oro da investimento o trasformano oro in oro da investimento). 17) L azienda è esportatore abituale? Si Se nel corso del 2014 l esportatore abituale ha utilizzato il plafond deve: specificare se è mensile o solare; indicare il plafond disponibile al 1/1/2014; distinguere mensilmente l utilizzo interno o per acquisti intracee da quello per importazioni; distinguere mensilmente il volume d affari e l ammontare delle esportazioni (cee e extracee). 18) L azienda ha effettuato cessione applicando il meccanismo del reverse charge? Si Allegare copia delle fatture delle cessioni che hanno assolto l IVA con il metodo del reverse charge con distinzione di quelle effettuate per: cessione di rottami ed altri materiali di recupero; cessione di oro e argento puro; subappalto nel settore edile;
cessione di fabbricati strumentali. 19) Solo per le aziende che hanno optato per il regime iva per cassa: l azienda ha effettuato cessioni o ricevuto fatture di acquisto relativamente al regime dell IVA per cassa ex art. 32-bis d.l. 83/2012 rispetto alle quali nello stesso anno non si è verificata l esigibilità dell imposta? Si Allegare copia delle fatture delle cessioni e/o acquisti effettuate o ricevute ai sensi dell' art. 32-bis d.l. 83/2012 per le quali l'iva è divenuta esigibile e/o detraibile poichè è decorso un anno dalla data di effettuazione. Lo Studio resta a completa disposizione per ogni chiarimento in merito alla presente. L'occasione è gradita per porgere cordiali saluti.