BILANCIO PREVISIONE 2015

BILANCIO PREVISIONE 2015 Il bilancio di previsione 2015 è stato redatto sotto le due diverse forme previste. Quello secondo il metodo usato fino ad ora steso secondo DPR 194/1996 e successive modificazioni avrà valore autorizzatorio e su questo andremo a discutere, il secondo steso secondo Dlg 118/2011 avrà solo valore conoscitivo e solo dal 2016 avrà valore autorizzatorio e sostituirà in tutto il vecchio metodo. Anche in questo anno da parte del governo centrale, non sono ancora giunte decisioni definitive riguardanti i trasferimenti da parte dello stato verso i comuni e solo in questi giorni sembra abbiano finalmente deciso circa l imu dei terreni agricoli. I comuni quindi si trovano a dover improvvisare gli importi riguardanti il Fondo di solidarietà ed la determinazione del Patto di stabilità e le entrate tributarie. Di conseguenza ci saranno durante il corso dell anno variazioni come gli scorsi anni che ci obbligheranno a continue rettifiche di bilancio. La scelta è stata comunque quella di approvare il bilancio in modo che l ente possa lavorare correttamente. Almeno per questo anno non avremo grossi cambiamenti sulle imposte e tasse. Infatti è stato rinviato al prossimo anno l introduzione del riassetto delle tasse municipali quando sarà introdotta la local tax che dovrebbe modificare completamente la tassazione locale. Rimarranno quindi come già detto, la IMU, la TASI sulla prima abitazione, la TARI per la raccolta dei rifiuti e l addizionale Irpef. L unica novità è l introduzione dell IMU sui terreni agricoli con una detrazione di 200 solo per gli agricoltori e le aziende agricole. Nel nostro bilancio 2015 le novità importanti riguardano gli investimenti che prevedono cospicui interventi specialmente nel campo scolastico. Comune Missaglia Relazione Pag. 1 di 12

Entriamo nel bilancio 2015, dove notiamo subito che i titoli in cui si notano aumenti importi sono nel titolo V delle entrate dove sono collocate le accensioni di mutuo e nel Titolo II delle uscite dove gli investimenti hanno un aumento importante. Gli altri titoli importanti e cioè il titolo I delle entrate riguardanti le entrate tributarie e il titolo I delle uscite riguardanti le spese correnti sono praticamente uguali. CONSUNTIVO 2013 ASSESTATO 2014 PREVISIONE 2015 % 2015-2014 %2015-2013 ENTRATE IMPOSTE 1.624.570,29 2.508.000,00 2.653.000,00 TASSE 670.923,11 678.500,00 663.100,00 ALTRE ENTRATE TRIBUTARIE 534.000,00 461.800,00 368.500,00 TITOLO I ENTRATE TRIBUTARIE 2.829.493,40 3.648.300,00 3.684.600,00 0,99% 30,22% TITOLO II TRAFERIMENTO STATO/REGIONE 719.864,10 103.270,00 59.500,00-42,38% -91,73% TITOLO III EXTRATRIBUTARIE 836.585,87 1.229.000,00 736.700,00-40,06% -11,94% TITOLO IV ENTRATE DA ALIENAZIONI/ONERI 485.311,65 1.115.000,00 1.174.900,00 5,37% 142,09% TITOLO V ACCENSIONE PRESTITI 0,00 400.000,00 1.511.200,00 277,80% 0,00% TITOLO VI ENTRATE PER C/TO TERZI 277.925,19 476.000,00 676.000,00 42,02% 143,23% AVANZO UTILIZZATO 37.328,50 263.598,77-100,00% -100,00% TOTALE ENTRATE 5.186.508,71 7.235.168,77 7.842.900,00 8,40% 51,22% USCITE TITOLO I SPESE CORRENTI 3.908.072,47 4.532.320,00 4.133.700,00-8,80% 5,77% TITOLO II SPESE CONTO CAPITALE 479.531,30 1.378.598,77 2.286.100,00 65,83% 376,74% TITOLO III RESTITUZIONE MUTUI 425.921,66 848.250,00 747.100,00-11,92% 75,41% TITOLO IV CONTO TERZI 277.925,19 476.000,00 676.000,00 42,02% 143,23% Utile esercizio 95.058,09 TOTALE USCITE 5.186.508,71 7.235.168,77 7.842.900,00 8,40% 51,22% Passiamo al dettaglio. Comune Missaglia Relazione Pag. 2 di 12

ENTRATE Titolo I Entrate tributarie 3.684.600 Come detto, l elenco delle imposte e tasse non sono cambiate nel 2015 rispetto al 2014, salvo l introduzione della nuova imposta IMU sui terreni agricoli a cui l amministrazione ha deciso di applicare l aliquota minima. Tutte le altre sono state confermate con le relative aliquote dello scorso anno. Come vediamo dal grafico, le entrate principali sono le imposte, IMU, TASI, Addizionale IRPEF che rappresentano il 72% delle entrate tributarie mentre i trasferimenti da parte dello stato sono in continua diminuzione. Categoria I - Imposte Rendiconto 2013 Assestamento 2014 Previsione 2015 I.M.U. 1.045.523,43 1.250.000,00 1.350.000,00 I.M.U. recupero evasione 30.946,74 45.000,00 100.000,00 I.C.I. recupero evasione 110.765,49 60.000,00 20.000,00 TASI 677.000,00 630.000,00 TASI recupero evasione 0,00 20.000,00 Imposta comunale sulla pubblicità 13.000,00 13.000,00 13.000,00 Addizionale I.R.P.E.F. 422.000,00 463.000,00 520.000,00 Imposta di scopo Imposta di soggiorno Altre imposte 2.334,63 Totale categoria I 1.624.570,29 2.508.000,00 2.653.000,00 Categoria II - Tasse TOSAP TARI 629.500,00 630.000,00 TA RES 622.663,42 Recupero evasione tassa rifiuti 48.259,69 49.000,00 33.100,00 Totale categoria II 670.923,11 678.500,00 663.100,00 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni 13.000,00 13.000,00 13.000,00 Fondo sperimentale di riequilibrio Fondo solidarietà comunale 521.000,00 448.800,00 355.000,00 Altri tributi propri Totale categoria III 534.000,00 461.800,00 368.000,00 Totale entrate tributarie 2.829.493,40 3.648.300,00 3.684.100,00 368.000,00 ; 10% ENTRATE TRIBUTARIE 663.100,00 ; 18% IMPOSTE TASSE ALTRE ENTRATE 4 2.653.000,00 ; 72% Comune Missaglia Relazione Pag. 3 di 12

Imposte IMU Addiz. 520.000 20% Imposte IMU 1.450.000 56% TASI 630.000 24% Nelle imposte, l IMU vale il 56%, il 24% è la TASI e il restante 20% è dato dalla addizionale IRPEF. Nel loro insieme, fanno il 72% delle entrate dei primi tre titoli delle entrate, quelle correnti. L unica variazione obbligatoria sulle imposte, è l introduzione dell IMU sui terreni agricoli. Come tutti sappiamo, il comune di Missaglia è stato tolto dall elenco dei comuni montani e catalogato come non montano. Quindi i terreni agricoli dovranno essere assoggettati ad IMU. Abbiamo comunque tenuto l aliquota al minimo possibile riducendola dal 7,6 al 4,6, di 3 punti percentuale come permesso. Inoltre ci sarà anche una detrazione di 200 sui terreni agricoli di proprietà di aziende agricole e coltivatori diretti. L entrata prevista di 1.350.000 é di 100.000 superiore allo scorso anno che va in parte a compensare il minor gettito di TASI di circa 47.000, ed è al netto di 640.000 per il contributo al Fondo di solidarietà previsto per l anno 2015, come lo scorso anno, IMU 2015 TASI 2015 Aliquota Aliquota Valore TASI Abitazione principale 2,50 792.622,90 Abitazione principale A1 A8 A9 6,00 8410,52 0,00 0,00 Abitazione secondaria 9,50 1143041,33 0,00 0,00 Abitazione secondaria parenti primo grado 5,50 42718,80 0,00 0,00 Categoria A10- Uffici 9,50 65163,66 0,00 0,00 Categoria C1- Negozi 9,50 106222,59 0,00 0,00 categoria D escluso D5 quota comune 1,90 154129,85 0,00 0,00 categoria D5- Banche 10,60 21431,82 0,00 0,00 Categria B-C3-C4-C5- magazzini-laboratori 9,50 116441,84 0,00 0,00 Areee Fabbricabili 9,50 305826,10 0,00 0,00 Categoria D10 fabb. Agricoli 0,00 0,00 0,00 0,00 Fabbricati invenduti 0,00 0,00 Terreni agricoli escluso aziende 4,60 28573,29 TOTALE 1991959,79 792.622,90 fondo s.c. 640000,00 prime case (3691)30 /50 153.000,00 Totale 640000,00 153.000,00 NETTO 1351959,79 639.622,90 TOTALE IMU- TASI 1991582,69 Comune Missaglia Relazione Pag. 4 di 12

Imposte TASI Le entrate previste per la TASI è di 630.000 al netto delle detrazioni per circa 153.000 che saranno quelle dello scorso anno per le categorie che già avevano una detrazione; a queste nel 2015 é stata prevista anche una detrazione di 30 per le abitazioni principali di categoria catastale A7 che prima erano escluse. Questa imposta coprirà in parte il costo dei servizi indivisibili che sommano a 705.800 Addizionale IRPEF Abbiamo poi l addizionale comunale per una previsione di 520.000. In base alle stime della agenzia delle entrate, però basate ancora sulle entrate del 2012, avremo una possibile entrata che dovrebbe essere tra i 460.000 e i 560.000. Sempre al capitolo delle imposte, vi sono le voci relative al recupero dell evasione relativo alla vecchia Ici. All IMU ed alla TASI. L importo previsto è di 160.000, la quota principale è relativa all IMU Comune Missaglia Relazione Pag. 5 di 12

Tasse Anche per la TARI, imposta sui rifiuti le entrate rispecchiano quelle del 2014 poiché anche il costo non subirà variazioni nel 2015. Per questa tassa, a metà dell anno 2015 scadrà l appalto alla società Masciadri e il servizio sarà passato direttamente alla Silea senza. Da parte di quest ultima il costo del servizio non subirà variazioni rispetto al costo precedente. La previsione di entrata rimane quindi di 630.000 e le aliquote applicate non subiranno variazioni. E ancora prevista la detrazione di 25 per ogni figlio minore convivente per 38.000 Cod.fisc./P.Iva Imposta 2014 Addiz. prov. 2014 O = Totale anno 2014 Imposta 2015 Addiz. provinciale 2015 N = Totale SIMULAZIONE anno 2015 Non domestici 148442,45 7422,18 155864,63 149646,11 7482,33 157128,44 Domestici 481.551,61 22.228,89 503.780,50 480.106,99 24.007,21 504.114,20 629.994,06 29.651,07 659.645,13 629.753,10 31.489,54 661.242,64 Comune Missaglia Relazione Pag. 6 di 12

Altre entrate tributarie- Fondo solidarietà Anche nel 2015 il Fondo di solidarietà sarà ulteriormente ridotto per quanto riguarda la quota di ritorno, mentre il prelievo rimane sul livello dello scorso anno e sarà ancora di 640.000, il trasferimento si riduce ulteriormente. Attualmente le stime fatte per il bilancio 2015, so no quelle che erano disponibili all inizio di questo mese e si attesta sui 355.500, aumentando così l importo netto trattenuto dallo stato che passa a 324.500. In questi giorni sono però giunte nuove indicazioni da parte del ministero, e dai nuovi calcoli l importo di ritorno dovrebbe migliorare di circa 30.000. E opportuno usare in questo caso il condizionale, perché anche nel 2014 l importo è stato continuamente variato fino a novembre. Nel 2015, nel calcolo del fondo di solidarietà, si terrà in considerazione in modo più importante il fabbisogno standard premiando maggiormente i comuni il cui costo storico è inferiore al costo standard e viceversa penalizzando chi ha un costo storico superiore a quello standard. Come si può notare dal grafico, vi è stato una riduzione drastica dal 2012 nei trasferimenti dello stato, e poi una leggera ma continua diminuzione, mentre la quota di partecipazione con cui il comune deve contribuire rimane invariata. La differenza quindi fra quanto trattenuto e quanto ritornato è in continuo aumento obbligando i i comuni ad una continua diminuzione dei costi compresi la diminuzione dei servizi, vedendosi costretto in caso contrario a dovere aumentare le entrate per fare fronte a sempre più richieste e incombenze che lo stato scarica sui comuni. Anno FSR ICI/IMU/TASI 2010 1.378.000,00 1.193.000,00 2011 1.349.000,00 1.223.000,00 2012 565.000,00 1.980.000,00 2013 524.000,00 1.768.470,00 2014 398.000,00 1.890.000,00 2015 355.500,00 1.980.000,00 800.000 600.000 400.000 200.000 - (200.000) (400.000) 702.000 640.000 640.000 524.000 448.800 355.500 2013 2014 2015-178.000-191.200-284.500 partecipazione Trasferimenti differenza Comune Missaglia Relazione Pag. 7 di 12

Titolo III Entrate extratributarie Dalle entrate extratributarie gli importi principali provengono dalle concessioni cimiteriali, dal rimborso del servizio idrico integrato da parte di Idrolario/Idroservice e dal canone concessione dell installazione delle antenne, per un totale di 736.700 Titolo IV Trasferimenti di capitali e Titolo V Accensione prestiti. Il titolo IV ed il successivo titolo V contengono novità importanti rispetto allo scorso anno. Da questi due capitoli possiamo rilevare gli investimenti che l amministrazione darà inizio in questo anno. Nel 2015 partiranno diverse opere importanti: Pista atletica scuola elementare 90.000 Messa in sicurezza palazzetto 99.600 Marciapiedi via Pianina 120.000 Ampliamento scuola elementare Missaglia 1.200.000 Progetto per risparmio energetico 323.500 Come saranno finanziate queste opere. La parte tecnica e l assistenza legale nella stesura dei progetti per il risparmio energetico di cui il comune di Missaglia è capofila di 13 comuni è finanziata a fondo perso per 323.500 dalla fondazione Cariplo; l ampliamento della scuola elementare di Missaglia il cui costo totale è di 1.200.000 sarà finanziato in parte per 278.400 dal contributo a fondo perso da parte della regione Lombardia, per 504.000 con un mutuo della Finlombarda di 15 anni ad interessi zero, mentre il saldo per 417.600 sarà un mutuo del fondo Kyoto per 15 anni con interessi. Le altre opere saranno finanziate nel seguente modo: - La pista di atletica per 90.000 dal credito sportivo ad interessi zero, - Messa in sicurezza del palazzetto per 99.600 sempre dal credito sportivo con interessi - Marciapiede della Pianina e lavori per sistemazione della curva da risorse proprie già finanziate negli anni scorsi per 120.000. Comune Missaglia Relazione Pag. 8 di 12

USCITE Passiamo ora alle spese. Titolo I Spese correnti Le spese correnti sono pressoché in linea con quelle dello scorso anno. Considerando il titolo I del bilancio 2014 al netto di 518.000 che sono gli interessi relativi al debito fuori bilancio rilevato lo scorso anno, vi è un aumento di quasi il 3%. Funzioni IMPORTO 2014 IMPORTO 2015 differenza DIFF. PERC. Amministrazione, gestione e controllo 1.420.068,00 1.450.090,00 30.022,00 2,11% Uffici giudiziari 200,00 200,00 0,00 0,00% Polizia locale 92.100,00 116.700,00 24.600,00 26,71% Istruzione pubblica 560.750,00 590.050,00 29.300,00 5,23% Cultura e beni culturali 131.750,00 145.340,00 13.590,00 10,31% Settore pubblico e sportivo 54.600,00 55.100,00 500,00 0,92% Viabilità e trasporti 367.500,00 389.840,00 22.340,00 6,08% Gestione territorio e ambiente 720.500,00 709.800,00-10.700,00-1,49% Settore sociale 666.792,00 676.520,00 9.728,00 1,46% Servizi produttivi 60 60 0,00 0,00% TOTALE 4.014.320,00 4.133.700,00 119.380,00 2,97% Le funzioni principali che hanno avuto un incremento: Istruzione Prestazione di servizi 23.800 Funzioni relative alla cultura 5.000 Viabilità e trasporti 22.000 Funzioni del servizio sociale-assistenza ai minori 15.000 Certamente pur avendo in previsione numerosi ed importanti interventi in conto capitale, non si è voluto diminuire le spese relative ad interventi nel campo sociale, scolastico culturale e nel continuo miglioramento tecnico anche in previsione della nuova contabilità entrata in vigore da questo anno e i nuovi obblighi quali la fatturazione elettronica e l archiviazione sostitutiva. Comune Missaglia Relazione Pag. 9 di 12

Titolo II Spese in conto capitale L anno 2015 vedrà l esecuzione di molte opere alcune di queste molto impegnative per un totale di 2.286.100 Tra i progetti importanti troviamo: - L ampliamento della scuola elementare di Missaglia per un importo di 1.200.000 - Il progetto di risparmio energetico di cui Missaglia è capofila per 323.500 - Creazione della pista di atletica per 90.000 - Messa in sicurezza del palazzetto per 99.000 - Creazione del parco di Maresso per 150.000 - Marciapiede della Pianina per 120.000 Vi sono poi previste altre opere relative alla manutenzione del patrimonio e della viabilità e per la messa in sicurezza e risanamento del territorio per oltre 300.000. A questi si aggiunge la realizzazione della pista ciclopedonale che sarà fatta a scomputo oneri per un valore di 640.000 Mutui Al primo gennaio del 2015, rimangono ancora aperti mutui per un valore residuo da rimborsare per 4.228.664,36 comprensivi dei mutui relativi alla rete idrica che ci viene rimborsata da Idrolario/Idroservice. A questo proposito Idroservice, che in questo momento sostituisce Idrolario, sta rimborsando la seconda rata del 2014 e comunicato che la prima rata del 2015 sarà rimborsata probabilmente nel settembre 2015. Per la quota del 2013 stiamo aspettando che si risolva il pasticcio relativo alla gestione dell acqua. Ritornando ai mutui, andremo a pagare nel 2015 una rata in conto interessi di 199.743,74 mentre la quota in conto capitale sarà di 346.992,96, per un totale quindi di 546.736,70 comprensivo della quota Idrolario/Idroservice per 109.067 che anticipiamo. Nel corso del 2015, saranno aperti i seguenti mutui a copertura delle spese in conto capitale: - Mutuo di 90.000 a interessi zero per la pista di atletica - Mutuo di 99.600 per la messa in sicurezza del palazzetto - Mutuo di 504.000 (fondo Kyoto) - Mutuo di 417.600 a interessi zero (Finlombarda). Residuo al 01/01/2015 quota c/to capitale 2015 quota interessi 2015 Totale competenza 2015 Saldo al 31/12/2015 Mutui scuola elementare 98.850,84 4.800,81 4.226,87 9.027,68 94.050,03 Altri mutui 3.219.014,40 285.762,53 142.878,59 428.641,12 2.933.251,87 TOTALE 3.317.865,24 290.563,34 147.105,46 437.668,80 3.027.301,90 Mutui acqua (rimborsati da Idrolario/Idroservice) 910.799,12 56.429,62 52.638,28 109.067,90 854.369,50 TOTALE 4.228.664,36 346.992,96 199.743,74 546.736,70 3.881.671,40 Comune Missaglia Relazione Pag. 10 di 12

Patto Stabilità Come per il fondo di solidarietà, anche per il patto di stabilità si profila un nuovo metodo di calcolo. Attualmente, secondo il metodo attualmente in vigore il patto di stabilità che spetterebbe al comune di Missaglia dovrebbe essere di soli 37.534. Il nuovo metodo invece prevede che il 60% debba essere calcolato sulla media degli anni 2009-2012, eliminare l anno più alto, togliere le spese di trasporto e della raccolta rifiuti e calcolare 22,60% e non più 8,6%- Il restante 40% viene distribuito in funzione della capacità di riscossione. Quindi una premialità per le amministrazione che maggiormente hanno la capacità di riscossione. Il nuovo metodo prevede quindi un importo di 183.803 per l anno 2015 a cui sarà sottratto l importo del fondo crediti dubbia esigibilità per 59.000. Un totale di 124.803 salvo ulteriori modifiche che arriveranno durante l anno. Comune Missaglia Relazione Pag. 11 di 12

Fondo crediti dubbia esigibilità Nel 2015, è entrata in vigore la nuova contabilità armonizzata. Tra i nuovi obblighi è prevista la creazione, obbligatoria di un fondo crediti di dubbia esigibilità. Questo fondo, che sostituisce il fondo svalutazione crediti non obbligatorio, non può essere speso, serve per coprire quelle entrate che sono messe in bilancio ma non hanno la assoluta certezza di essere incassate quali la Tari e il CDS (multe). Il calcolo deve essere fatto tenendo conto della media del non incassato negli ultimi 5 anni e per il 2015 accantonare almeno il 36%. La quota prevista per il 2015 in bilancio è di 59.000, 50.000 per la TARI e 9.000 per le multe.. Conclusione E un anno quindi in cui partiranno molti lavori che da anni i Missagliesi si aspettano e di conseguenza il bilancio di previsione è improntato a supporto di questi obiettivi che la giunta comunale si è dato. E un bilancio importante per gli investimenti in programma nell area scolastica e nel efficientamento energetico. Nel medesimo tempo non si è voluto sottrarre risorse alle spese correnti in modo da garantire ai cittadini almeno i medesimi servizi che fino ad ora ci sono stati. Assessore Bilancio Luigi Magni Missaglia 27 Marzo 2015 Comune Missaglia Relazione Pag. 12 di 12