SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 1 di 6 SVOLGIMENTO RECUPERO Modulo 4 La contabilità generale Unità 4 Le operazioni di vendita 1. Dai documenti alle registrazioni in P.D. 1. Libro giornale impresa Samir spa Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere 05.01 CREDITI V/CLIENTI 6.037,90 20.01 MERCI C/VENDITE 4.840,00 15.01 20.30 IVA NS/DEBITO RIMB. COSTI DI VENDITA 1.016,40 181,50 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 242 1.706,10 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 242 1.300,00 15.01 20.30 IVA NS/DEBITO RIMB. COSTI DI VENDITA fattura n. 242 fattura n. 242 296,10 80,00 20.31 RIMB. PER IMBALLAGGI Fattura n. 242 30,00 15/09 18.20 BANCA X C/C riscossa 6.037,90 15/09 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa 6.037,90 15/09 05.06 CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n. 242 1.706,10 15/09 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 242 1.706,10 2. Libro giornale impresa Antonio Pesce Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere 31.01 COSTI DI TRASPORTO fattura n... 150,00 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n... 31,50 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n... 181,50 30.01 MERCI C/ACQUISTI 4.840,00 06.01 IVA NS/CREDITO 1.016,40 14.01 14.01 DEBITI V/FORNITORI DEBITI V/FORNITORI 181,50 6.037,90 15/09 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata 6.037,90 15/09 18.20 BANCA X C/C pagata 6.037,90 15/09 31.15 COMMISSIONI BANCARIE riscossa fattura n. 242 3,50 15/09 18.20 BANCA X C/C riscossa fattura n. 242 3,50 3. Libro giornale impresa Claudio Torchio Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere 30.01 MERCI C/ACQUISTI fattura n. 242 1.410,00 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 242 296,10 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 242 1.706,10 15/09 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 242 1.706,10 15/09 14.06 CAMBIALI PASSIVE pagata fattura n. 242 1.706,10
SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 2 di 6 1. I costi di trasporto presenti nella del sono documentati perché non rientrano nella base imponibile; 2. I costi di trasporto presenti nella fattura n. 242 del sono non documentati e di conseguenza rientrano nella base imponibile. 2. Caccia agli errori e scritture contabili a) 20.01 MERCI C/VENDITE 20.31 RIMBORSI PER IMBALLAGGI 05.01 CREDITI V/CLIENTI 9.480,00 120,00 11.809,60 15.01 IVA NS/DEBITO 20.30 RIMBORSI COSTI DI VENDITA 2.040,60 160,00.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n 11.809,60.. 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n 9.480,00.. 20.31 RIMB. PER IMBALLAGGI fattura n 120,00. 20.30 RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n 160,00 06.01 IVA NS/DEBITO fattura n 2.049,60 b) 31.01 COSTI DI TRASPORTO 14.01 DEBITI V/ FORNITORI 20.01 MERCI C/VENDITE 80,00 96,80 3.420,00 06.01 IVA NS/CREDITO 05.01 CREDITI V/CLIENTI 15.01 IVA NS/DEBITO 16,80 4.138,20 718,20.. 31.01 COSTI DI TRASPORTO fattura n. 80,00.. 06.01 IVA NS/CREDITO fattura n. 16,80.. 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura n. 96,80.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI.fattura n. 4.138,20.. 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 3.420,00.. 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 718,20 c) 20.01 MERCI C/VENDITE 05.01 CREDITI V/CLIENTI 08.20 DENARO IN CASSA 5.300,00 6.534,00 121,00 15.01 IVA NS/DEBITO 05.05 CLIENTI C/COSTI ANTIC. 1.113,00 121,00 121,00
SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 3 di 6.. 05.05 CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI costi anticipati 121,00.. 08.20 DENARO IN CASSA costi anticipati 121,00.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 6.534,00.. 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 5.300,00.. 05.05 CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura n. 121,00.. 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 1.113,00 d) 05.01 CREDITI V/CLIENTI 30.11 RIBASSI E ABBUONI PASS. 20.01 MERCI VENDITE 1.694,00 1.512,50 181,50 42,50 1.400,00 15.01 IVA NS/ DEBITO 20.10 RESI SU VENDITE 18.20 BANCA X C/C 31,50 294,00 150,00 1.470,00.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n. 1.694,00.. 20.01 MERCI C/VENDITE fattura n. 1.400,00.. 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n. 294,00.. 20.01 RESI SU VENDITE nota di variazione n 150,00.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n 181,50.. 15.01 IVA NS/DEBITO nota di variazione n 31,50.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 1.512,50.. 30.11 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n 42.50.. 18.20 BANCA X C/C riscossa fattura n 1.470,00 e) 18.20 BANCA X C/C 15.01 IVA NS/DEBITO 05.01 CREDITI V/CLIENTI 84,00 441,00 2.541,00 20.01 MERCI C/VENDITE 14.20 CLIENTI C/ACCONTI 2.500,00 400,00 400,00.. 18.20 BANCA X C/C acconto da cliente.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI acconto da cliente.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n su acconto.. 14.20 CLIENTI C/ ACCONTI fattura n su acconto 400,00.. 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n su acconto 84,00.. 05.01 CREDITI V/CLIENTI fattura n 2.541.00.. 14.20 CLIENTI C/ACCONTI fattura n 400,00.. 20.01 MERCI C/ VENDITE fattura n 2.500,00.. 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n 441,00
SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 4 di 6 f) 02.06 ARREDAMENTO 02.16 FOND. AMM. ARREDAMENTO 05.03 CREDITI COMM.DIVER 15.000,00 14.800,00 200,00 400,00 14.800,00 14.800,00 15.01 IVA NS/DEBITO 18.20 BANCA X C/C 20.20 PLUSV. ORDINAR. 84,00 200,00 02.16 FON. AMMORT. ARREDAMENTO stornato fond. ammort. 14.800,00 02.06 ARREDAMENTO stornato fond. ammort. 14.800,00 05.03 CREDITI COMMERCIALI DIVERSI fattura n 02.06 ARREDAMENTO fattura n 400,00 15.01 IVA NS/DEBITO fattura n 84,00 02.06 20.20 ARREDAMENTO PLUSVALENZA ORDINARIA plusvalenza ordinaria plusvalenza ordinaria 200,00 200,00. 18.20 05.03 BANCA X C/C CREDITI COMMERCIALI DIVERSI riscossa fattura n riscossa fattura n 3. Conto di mastro a. Costo storico 02.02 Impianti e macchinari 38.000,00 ---------------------------- 38.000,00 Storno fondo ammortamento Prezzo di cessione Minusvalenza ordinaria 30.400,00 7.000,00 600,00 38.000,00 b. Costo storico Plusvalenza ordinaria 02.06 Arredamento 18.600,00 140,00 18.740,00 Storno fondo ammortamento Prezzo di cessione 16.740,00 2.000,00 18.740,00 c. Impianti e macchinari Fondo ammort. impia.e macc Minusvalenza ordinaria 200.000,00 160.000,00 32.000,00 8.000,00 160.000,00 160.000,00 8.000,00
SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 5 di 6 d. Macchinari Fondo ammort. macc hinari Plusvalenza ordinaria 120.000,00 99.200,00 99.200,00 99.200,00 1.200,00 1.200,00 22.000,00 4. Beni a utilità pluriennale Beni a utilità Costo Fondo Valore Valore di Plusvalenza Minusvalenza pluriennale storico ammortamento contabile cessione Fabbricati 276.600 187.500 89.100 80.000 9.100 Impianti e 152.600 106.800 45.800 41.800 4.000 macchinari Attrezzature 33.000 24.600 8.400 8.920 520 commerciali Macchine d ufficio 37.800 23.600 14.200 14.030 170 Automezzi 63.680 48.200 15.480 15.600 120 Imballaggi durevoli 24.600 16.140 8.460 8.600 140 5. Note illustrative dei conti Codice 05.01 Denominazione Crediti verso clienti Raggruppamento Crediti commerciali Destinazione nella Situazione contabile Situazione patrimoniale Natura Conto finanziario Saldo Avere Contenuto Questo conto accoglie i movimenti relativi ai crediti verso clienti Funzionamento Accoglie in Dare: saldo iniziale crediti sorti per cessioni Accoglie in Avere: incasso del credito stralcio del credito saldo finale Note Il conto presenta esclusivamente eccedenze Dare
SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 6 di 6 Codice 02.01 Denominazione Fabbricati Raggruppamento Immobilizzazioni materiali Destinazione nella Situazione contabile Situazione patrimoniale Natura Conto economico di reddito acceso ai costi pluriennali Saldo Avere Contenuto Questo conto accoglie i movimenti relativi ai fabbricati di proprietà dell azienda Funzionamento Accoglie in Dare: valore dell apporto costo dell acquisto costi patrimonializzati plusvalenza da alienazione saldo iniziale Accoglie in Avere: storno del fondo ammortamento costi accessori patrimonializzati prezzo di cessione minusvalenza da alienazione saldo finale Note Il conto presenta esclusivamente eccedenze Dare Codice 02.02 Denominazione Impianti e macchinari Raggruppamento Immobilizzazioni materiali Destinazione nella Situazione contabile Situazione patrimoniale Natura Conto economico di reddito acceso ai costi pluriennali Saldo Avere Contenuto Questo conto accoglie i movimenti relativi ai macchinari acquistati dall'azienda Funzionamento Accoglie in Dare: saldo iniziale valore dell apporto costo dell acquisto costi accessori patrimonializzati plusvalenza da alienazione Note Accoglie in Avere: storno del fondo ammortamento prezzo di cessione minusvalenza da alienazione saldo finale Il conto presenta esclusivamente eccedenze Dare