SCHEDA OPERATIVA FISCALE N. 15.01 del 25.11.2014 La presente Scheda aggiorna e sostituisce la n. 15.00 del 9.10.2014 GESTIONE F24 TELEMATICI PER LA RETE SALDO IMU E TASI Nella presente scheda sono illustrate le modalità operative da seguire da parte della Rete per la gestione dei modelli F24 IMU e TASI da trasmettere telematicamente all Agenzia delle Entrate entro il 16/12/2014. Sommario: 1. Modelli F24 Telematici 1.1 Modelli F24: nuove modalità di presentazione dal 01 ottobre 2014 Pag. 2 2. Modalità operative da seguire e gestione in procedura 2.1 Gestione in procedura F24 Telematici e del Modello di Autorizzazione Pag. 3 Intermediario che l assistito deve obbligatoriamente sottoscrivere 2.2 Come eliminare l utilizzo dei crediti in compensazione nei Modelli F24 da NON da trasmettere all Agenzia delle Entrate (Stampa F24 cartaceo) Pag. 5 2.3 F24 Telematici che il Caaf NON deve trasmettere: disabilitazione invio da Versamenti Unificati Pag. 7 Appendice: - Modello di Autorizzazione Intermediario per la Trasmissione Telematica Pag. 9 (Il modello deve essere fatto firmare al contribuente in via preventiva per l Autorizzazione alla trasmissione telematica dei Modelli F24) 1
1.1 Modelli F24: nuove modalità di presentazione dal 01 ottobre 2014 Dal 01 ottobre 2014 sono entrate in vigore le nuove regole per la presentazione del modello F24. La recente Circolare dell Agenzia delle Entrate n. 27/E del 19 settembre 2014 ha fornito i primi chiarimenti. Per effetto delle novità introdotte possono verificarsi i seguenti casi: 1) Modelli F24 a saldo zero per effetto di crediti compensati pari al totale dei tributi a debito potranno essere presentati esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall'agenzia delle entrate: a) direttamente dal contribuente, utilizzando il servizio Fisconline dell Agenzia delle entrate previa registrazione e richiesta di password; b) per il tramite di un intermediario abilitato (CAF, professionisti abilitati etc.). 2) Modelli F24 con utilizzo di crediti in compensazione ma che presentano un saldo a debito; 3) Modelli F24 con saldo superiore a euro 1.000,00. In entrambi i casi i modelli F24 potranno essere presentati telematicamente con le seguenti modalità: a) direttamente dal contribuente in via telematica, utilizzando il servizio Fisconline dell Agenzia delle Entrate previa registrazione e richiesta di password; b) per il tramite di un intermediario abilitato (CAF, professionisti abilitati etc.); c) direttamente dal contribuente mediante i servizi di internet banking/home banking messi a disposizione dagli intermediari della riscossione convenzionati con l Agenzia (Banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione, prestatori di servizi di pagamento). In quest ultimo caso il contribuente titolare di un conto corrente può pagare i modelli F24 utilizzando i servizi Internet Banking della propria Banca/Posta. Per effetto delle sopra esposte modifiche i soggetti non titolari di partita IVA potranno utilizzare il mod. F24 cartaceo solo nei seguenti casi: per versare somme per un importo totale pari o inferiore a 1.000 euro, senza utilizzo di crediti in compensazione; per versare F24 precompilati dall Ente impositore (Agenzia delle Entrate, Comuni, ecc.) a condizione che non siano indicati crediti in compensazione; versamenti rateali in corso: tenuto conto che per numerosi contribuenti non titolari di partita IVA, alla data di entrata in vigore della disposizione in commento (1 ottobre 2014), sono in corso, per il corrente anno, versamenti rateali di tributi, contributi e altre entrate tramite modello F24 cartaceo, sarà possibile continuare a effettuare i versamenti delle rate successive utilizzando la medesima modalità, fino al 31 dicembre 2014, anche per importi superiori a 1.000,00 euro e/o utilizzando crediti in compensazione, oppure se il saldo del modello è pari a zero; 2
2.1 Gestione in procedura dei modelli F24 Telematici e del Modello di Autorizzazione Intermediario che l assistito deve sottoscrivere Con la nuova Release Versamenti Unificati, in fase di stampa viene forzata automaticamente la generazione del Modello F24 in Versamenti Unificati e la procedura darà la seguente segnalazione di avviso (l operatore può scegliere se visualizzarla o meno). In questi casi il modello F24 presenta la dicitura Telematico all interno della delega Il Modello F24 Telematico viene elaborato in automatico dalla procedura solo nei seguenti tre casi in cui ne ricorre l obbligo : 1) Modelli F24 a saldo zero per effetto di crediti compensati pari al totale dei tributi a debito; 2) Modelli F24 con utilizzo di crediti in compensazione ma che presentano un saldo a debito; 3) Modelli F24 con saldo superiore a euro 1.000,00. 3
Tutti i modelli F24 con obbligo Telematico relativi all IMU ed alla TASI in scadenza al 16/12/2014 che vengono stampati in Server Farm saranno elaborati telematicamente da Seac per la trasmissione all Agenzia delle Entrate il giorno: 12 dicembre 2014 (ore 14,00) Alla data su indicata saranno elaborate le seguenti tipologie di deleghe IMU-TASI: 1) Delega saldo TASI al 16/12/2014 (Delega identificata in Versamenti Unificati dal codice Tipo 27 Tasi dicembre ) 2) Delega saldo IMU al 16/12/2014 (Delega identificata in Versamenti Unificati dal codice Tipo 21 Imu dicembre ) Alle ore 10,00 del 16/12/2014 (giorno di scadenza) sarà effettuato un monitoraggio finale per l invio delle deleghe Telematiche stampate in Server Farm dopo lo scarico del 12 dicembre. Eventuali deleghe Telematiche stampate dopo le ore 10,00 del 01/12/2014 NON potranno essere trasmesse. SARANNO ELABORATI TELEMATICAMENTE E TRASMESSI ALL AGENZIA DELLE ENTRATE a) tutti i modelli F24 Telematici stampati a saldo zero. Poiché per tali deleghe non sono necessarie le coordinate bancarie vengono di fatto trasmessi tutti gli F24 Telematici stampati in procedura Server Farm; b) i modelli F24 Telematici che presentano un saldo a debito per i quali risultano inserite anche le coordinate bancarie nell anagrafica contribuente all interno della procedura Versamenti Unificati e nella delega di pagamento stampata. In assenza delle coordinate bancarie in anagrafica Versamenti Unificati e/o sul Modello F24 con saldo a debito la delega NON viene trasmessa. N.B. : per tutte le deleghe che vengono trasmesse all Agenzia delle Entrate è necessario preventivamente che venga fatto firmare al contribuente il Modello di Autorizzazione allo svolgimento del servizio Telematico di presentazione del Modello F24. L Autorizzazione avrà validità sino alla revoca scritta dell assistito per tutti i futuri adempimenti gestiti dal Caaf e dovrà essere corredata dalla copia del documento del dichiarante. (Vedi fac-simile del Modello di Autorizzazione allegato in Appendice a pag. 9). 4
2.2 Come eliminare l utilizzo dei crediti in compensazione nei Modelli F24 da NON trasmettere all Agenzia delle Entrate (stampa F24 cartaceo) Come indicato al Paragrafo 2.1 tutti i modelli F24 Telematici a saldo zero che vengono stampati in procedura Server Farm sono trasmessi all Agenzia delle Entrate anche in assenza delle coordinate bancarie dell assistito. Seac effettuerà la prima elaborazione telematica il 12/12/2014 alle ore 14,00 ed il monitoraggio finale il 16/12/2014 alle ore 10,00. ATTENZIONE: Qualora venga stampato un Modello F24 Telematico IMU - TASI con scadenza al 16/12/2014 a saldo zero che non debba essere trasmesso Telematicamente è necessario ristampare nuovamente la delega senza utilizzare i crediti in compensazione come di seguito indicato per ottenere la stampa del mod. F24 cartaceo : Cliccare su F24 a saldo Nella seguente maschera inserire il Flag per accedere ai parametri di stampa 5
Cliccare su N non conteggio crediti in modo da stampare il Mod.F24 Cartaceo e poi OK Cliccare su OK ad entrambe le due videate successive Sarà stampato in procedura il Modello F24 cartaceo senza l utilizzo di crediti in compensazione ed il modello Telematico in precedenza stampato verrà sovrascritto. ATTENZIONE: L elaborazione dei modelli F24 Telematici per la trasmissione all Agenzia delle Entrate sarà effettuata da Seac il giorno 12/12/2014 (ore 14,00) mentre il monitoraggio finale sarà effettuato il 16/12/2014 (ore 10,00). Per i modelli F24 Telematici in scadenza al 16/12/2014 a saldo zero, già stampati in Server Farm, che NON dovessero essere trasmessi telematicamente è necessario effettuare la ristampa del modello F24 cartaceo come su indicato entro e non oltre le ore 13,00 del 12/12/2014. Si evidenzia che le deleghe elaborate da Seac e trasmesse all Agenzia delle Entrate non potranno essere annullate. 6
2.3 F24 Telematici che il Caaf NON deve trasmettere: disabilitazione della funzione di trasmissione automatica da Versamenti Unificati. Se il Modello F24 NON deve essere trasmesso telematicamente all Agenzia delle Entrate dal Caaf è anche possibile disabilitare la funzione di invio telematico della singola delega di pagamento da Versamenti Unificati. Da Procedura 730 cliccare su Altre funzioni e a seguire Lancio procedura VU Si accede a Versamenti Unificati. Verificare se il campo Inv è valorizzato con E- Entratel In presenza di E-Entratel al campo Inv la delega sarà trasmessa telematicamente all Agenzia delle Entrate (le deleghe a saldo zero stampate in Server Farm vengono trasmesse sempre, anche in assenza delle coordinate bancarie. Le deleghe con saldo a debito vengono trasmesse solo in presenza delle coordinate bancarie al campo codice IBAN ). 7
Se la delega NON è da trasmettere all Agenzia delle Entrate è necessario disabilitare la funzione di Invio Telematico. Doppio clic sulla delega per accere alla maschera successiva 2) Cliccare sul lucchetto per aprirlo e posizionarsi sul campo Mod. invio delega togliere l opzione F24 Telematico ed inserire l opzione C-Cartaceo. Confermare con OK (dopo la conferma NON RISTAMPARE LA DELEGA) Dopo aver confermato con OK verificare che il campo Inv sia valorizzato a C-Cartaceo (in presenza del valore C- Cartaceo la delega NON sarà trasmessa telematicamente all A.E.) N.B. : se dopo l opzione a C-Cartaceo la delega viene ristampata si genera nuovamente il modello F24 Telematico. Di conseguenza, dopo aver disabilitato l invio telematico (con l opzione C-Cartaceo ) la delega NON deve essere più ristampata. 8
AUTORIZZAZIONE ALLO SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO DI PAGAMENTO E PRESENTAZIONE MOD. F24 CON MODALITÀ TELEMATICHE IN NOME E PER CONTO DEL CONTRIBUENTE Nome e cognome o denominazione / ragione sociale Indirizzo o sede sociale Codice fiscale PROVA TEST ROMAAAAA - 24050 GRASSOBBIO BG PRVTST75A01H146Z Da conservare e custodire per anni dieci dalla data di rilascio N. Tel. Fax Cell. E-mail Nome e cognome Codice fiscale Con la presente si incarica: Nome/cognome o denominazione (Associazione/CAF/Studio) Indirizzo o sede sociale CAAF 50 & PIU' SRL VIA LUIGI MASI 7-00153 ROMA RM Codice fiscale 04407781006 a provvedere in nome e per conto del sottoscritto alla presentazione telematica dei modelli di versamento F24 (art. 17 D.Lgs. n. 241/97) relativi alle imposte/contributi derivanti dai servizi offerti e gestiti dalla predetta Associazione /CAF /Studio, con autorizzazione a disporre i connessi ordini di pagamento a valere sul conto corrente bancario di seguito riportato. Il contribuente autorizza inoltre la Banca di seguito evidenziata ad addebitare tutti i pagamenti relativi alle deleghe F24, sul relativo c/c, dandone credito all Agenzia delle Entrate. CAAF 50 & PIU' SRL Il sottoscritto si impegna a tenere indenne da qualsiasi responsabilità derivante dall esecuzione delle disposizioni di pagamento nonché da ogni conseguenza dannosa che possa derivare anche da parte di terzi. S.p.A. TRENTO - Via Solteri, 74 - Tel. 0461/805111 - Mod. AUF24TEL BANCA E FILIALE La presente autorizzazione si intende valida sino a revoca scritta. ABI CAB CONTO CORRENTE SERV. Il sottoscritto attesta il libero consenso al trattamento dei propri dati personali da parte dell'intermediario come da D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196 (T.U. sulla Privacy), al fine dell'espletamento di tutti gli adempimenti relativi al servizio autorizzato. Si autorizza inoltre l utilizzo del numero di cellulare sopra riportato per l avviso, tramite SMS, dell importo che verrà di volta in volta addebitato sul c/c indicato. COD NAZ CIN EU CIN IT Data 26/11/2014