Corso di Economia aziendale Lezione 10 Controllo dei processi: flussi fonti/impieghi 1
L analisi dei valori economici su base fisico-tecnica e numerario-finanziaria. Il modello di riferimento Aspetto fisico-tecnico Quantità fisiche-qualità-tempi Aspetto economicoreddituale Valori economico-reddituali Costi Ricavi Aspetto finanziario Valori numerari Valori economicofinanziari Denaro Crediti di regolamento Debiti di regolamento Crediti di finanziamento Debiti di finanziamento Capitale di apporto 2
Lo schema completo di rilevazione economico-finanziaria Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi Flussi fisico-tecnici +/- costi acquisizione/utilizzo +/- ricavi di produzione/cessione Flussi economico-reddituali +/- denaro +/- crediti e debiti (di qualunque tipo) +/- capitale proprio (di apporto) Flussi monetari, finanziari ed economici di capitale Entrate /Impieghi Uscite /Fonti 3
Lo schema di rilevazione: entrate ed uscite Entrate Uscite Flussi in senso stretto di denaro Flussi in senso lato di movimenti bancari Fattore produttivo generico 4
Lo schema di rilevazione: fonti ed impieghi Fonti Dove si attingono le risorse monetarie? Impieghi Quale è la destinazione delle risorse monetarie? Dimensioni di osservazione delle fonti e degli impieghi: dimensione economico-reddituale dimensione finanziaria (escluso denaro) Accezione ristretta (il denaro stesso potrebbe essere considerato fonte ed impiego) 5
Lo schema di rilevazione: fonti Qualunque afflusso (o mancato deflusso) di mezzi monetari (provenienza delle risorse monetarie) Fonti Economico -Reddituali Ricavi di cessione/vendita Economico -Finanziarie Numerarie Capitale proprio Debiti di finanziamento Debiti di funzionamento/regolamento 6
Lo schema di rilevazione: impieghi Qualunque deflusso (o mancato afflusso) di mezzi monetari (destinazione delle risorse monetarie) Impieghi Economico-Reddituali Economico-Finanziari Costi di acquisto Crediti di finanziamento Numerari Crediti di funzionamento/regolamento 7
Lo schema di rilevazione quando si formano VARIAZIONI + debiti + capitale proprio + ricavi - debiti - capitale proprio - ricavi quando si formano + crediti + costi di acquisizione VARIAZIONI - crediti - costi di acquisizione 8
Lo schema di rilevazione: fonti Economico -Reddituali Ricavi di cessione/vendita Numerarie Economico -Finanziarie + Debiti di funzionamento/regolamento - Crediti di funzionamento/regolamento + Capitale proprio + Debiti di finanziamento - Crediti di finanziamento 9
Lo schema di rilevazione: impieghi Economico-reddituali Costi di acquisto Numerari + Crediti di funzionamento/regolamento - Debiti di funzionamento/regolamento Economico-Finanziari + Crediti di finanziamento - Debiti di finanziamento - Capitale proprio 10
Lo schema di rilevazione: apporto di capitale proprio Acquisizioni Flussi fisico-tecnici Flussi economico-reddituali Flussi finanziari + denaro + capitale proprio Entrate Fonti Mercati Finanziari 11
Lo schema di rilevazione: acquisizione di debiti di finanziamento Acquisizioni Flussi fisico-tecnici Flussi economico-reddituali Flussi finanziari + denaro + debiti finanziamento Entrate Fonti Mercati finanziari 12
Lo schema di rilevazione: restituzione e remunerazione dei finanziamenti ricevuti Tasso di onerosità Flussi fisico-tecnici Tempi di acquisizione-rimborso Condizioni integrative del finanziamento Flussi economico-reddituali Interessi passivi Flussi finanziari - debiti di finanziamento - denaro Impieghi Uscite Mercati finanziari 13
Lo schema di rilevazione: acquisto di merci in contanti Acquisizioni Flussi fisico-tecnici + Merci 1500 Flussi economico-reddituali Costi di acquisto 22.500 Flussi monetari - Denaro 22.500 Impieghi Mercati d acquisto Uscite 14
Lo schema di rilevazione: acquisizione di servizi a debito Acquisizioni Flussi fisico-tecnici + Servizi amministrativi 10 Flussi economico-reddituali Costi di acquisto 5.000 Flussi monetari + Debiti di fornitura 5.000 Impieghi Mercati d acquisto Fonti 15
Lo schema di rilevazione: vendita di prodotti Cessioni Flussi fisico-tecnici - Merci 1.500 Flussi economico-reddituali Ricavi di vendita 30.000 + Denaro 15.000 Flussi monetari + Crediti di fornitura 15.000 Entrate/Impieghi Fonti Mercati di vendita 16
Lo schema completo di rilevazione economico-finanziaria Acquisizioni/Consumi Produzioni/Cessioni +/- fattori produttivi +/- prodotti/servizi Flussi fisico-tecnici +/- costi acquisizione/utilizzo +/- ricavi di produzione/cessione Flussi economico-reddituali +/- denaro +/- crediti di regol. e finanz. +/- debiti di regol. e finanz. +/- capitale proprio (di apporto) Entrate/Impieghi Mercati di acquisto Flussi monetari ed economico-finanziari Mercati finanziari Uscite/Fonti Mercati di vendita 17
Riferimenti per l esame MARCHI Luciano (a cura di), Introduzione all Economia Aziendale, Giappichelli, 2012 (VIII edizione) Paragrafi 2.4.4, 2.4.5, 2.4.6. e 2.4.7 (flussi esterni e flussi Fonti/Impieghi) Pagg. 86-98 18