chiusura; bilancio d esercizio ( )

5. ESERCIZI DI RIEPILOGO 5.1 scritture di apertura, di esercizio, di assestamento, di epilogo e di chiusura; bilancio d esercizio ( ) 01/01 01.01 COSTI DI IMPIANTO apertura del conto 7 000, 00 01/01 02.01 FABBRICATI apertura del conto 855 000, 00 01/01 02.02 IMPIANTI E MACCHINARI apertura del conto 40 000, 00 01/01 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI apertura del conto 82 500, 00 01/01 02.07 AUTOMEZZI apertura del conto 12 500, 00 01/01 04.04 MERCE ALFA apertura del conto 70 000, 00 01/01 04.05 MERCE BETA apertura del conto 120 000, 00 01/01 05.01 CREDITI V/CLIENTI apertura del conto 101 000, 00 01/01 05.04 CREDITI V/CLIENTI ESTERI apertura del conto 14 000, 00 01/01 05.05 CAMBIALI ATTIVE apertura del conto 15 000, 00 01/01 06.05 CREDITI PER IVA apertura del conto 2 500, 00 01/01 18.20 BANCA X C/C apertura del conto 15 000, 00 01/01 08.20 DENARO IN CASSA apertura del conto 4 775, 00 01/01 09.02 RISCONTI ATTIVI apertura del conto 2 500, 00 01/01 18.01 BILANCIO DI APERTURA totale attività 1 341 775, 00 01/01 18.01 BILANCIO DI APERTURA totale passività 1 341 775, 00 01/01 10.01 PATRIMONIO NETTO apertura del conto 998 500, 00 01/01 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI apertura del conto 6 550, 00 01/01 12.01 DEBITI PER TFR apertura del conto 53 300, 00 01/01 14.01 DEBITI V/FORNITORI apertura del conto 175 300, 00 01/01 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE apertura del conto 400, 00 01/01 15.30 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI apertura del conto 1 000, 00 01/01 15.06 DEBITI PER IMPOSTE apertura del conto 700, 00 01/01 01.11 F.DO AMM.TO COSTI DI IMPIANTO apertura del conto 4 200, 00 01/01 02.11 FONDO AMM.TO FABBRICATI apertura del conto 76 950, 00 01/01 02.12 FONDO AMM.TO IMP. E MACCH. apertura del conto 8 000, 00 01/01 02.14 FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM. apertura del conto 12 375, 00 01/01 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI apertura del conto 2 500, 00 01/01 16.01 RATEI PASSIVI apertura del conto 500, 00 01/01 16.02 RISCONTI PASSIVI apertura del conto 1 500, 00 01/01 30.20 MERCE ALFA C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino 70 000, 00 01/01 30.21 MERCE BETA C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino 120 000, 00 01/01 04.04 MERCE ALFA giro al c/esistenze iniziali 70 000, 00 01/01 04.05 MERCE BETA giro al c/esistenze iniziali 120 000, 00 01/01 32.01 FITTI PASSIVI giro di risconti iniziali 2 500, 00 01/01 09.02 RISCONTI ATTIVI giro a fitti passivi 2 500, 00 01/01 16.02 RISCONTI PASSIVI giro a interessi attivi v/clienti 1 500, 00 01/01 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI giro di risconti iniziali 1 500, 00 01/01 16.01 RATEI PASSIVI giro a costi per i locali 500, 00 01/01 31.09 COSTI PER I LOCALI giro di ratei passivi 500, 00 01/01 15.30 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI giro al conto Istituti previdenziali 1 000, 00 01/01 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI debiti v/istituti previdenziali da versare 1 000, 00 01/01 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE giroconto 2 500, 00 01/01 06.05 CREDITI PER IVA giroconto 2 500, 00 1. 05.01 CREDITI V/CLIENTI emesse fatture 322 400, 00 20.01 MERCE ALFA C/VENDITE emesse fatture 310 000, 00 15.01 IVA NS/DEBITO emesse fatture 12 400, 00

08.20 DENARO IN CASSA riscossione parziale fattura 30 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE riscossione parziale fattura 65 000, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossione parziale fattura 95 000, 00 2. 30.00 MERCE BETA C/ACQUISTI ricevute fatture 150 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevute fatture 31 500, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevute fatture 181 500, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento parziale fatture 74 000, 00 18.20 BANCA X C/C pagamento parziale fatture 10 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE pagamento parziale fatture 51 000, 00 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagamento parziale fatture 13 000, 00 3. 08.20 DENARO IN CASSA riscossione parziale fatture 10 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE riscossione parziale fatture 67 000, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI riscossione parziale fatture 77 000, 00 4. 30.01 MERCE ALFA C/ACQUISTI ricevute fatture 200 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevute fatture 8 000, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevute fatture 208 000, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagate fatture parzialmente 54 000, 00 08.20 DENARO IN CASSA pagate fatture parzialmente 500, 00 18.20 BANCA X C/C pagate fatture parzialmente 7 500, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE pagate fatture parzialmente 16 000, 00 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagate fatture parzialmente 30 000, 00 5. 05.01 CREDITI V/CLIENTI emesse fatture 329 120, 00 20.02 MERCE BETA C/VENDITE emesse fatture 272 000, 00 15.01 IVA NS/DEBITO emesse fatture 57 120, 00 08.20 DENARO IN CASSA incassate parzialmente fatture 26 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE incassate parzialmente fatture 5 300, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI incassate parzialmente fatture 31 300, 00 6. 18.20 BANCA X C/C versamento in c/c di contanti 4 000, 00 08.20 DENARO IN CASSA versamento in c/c di contanti 4 000, 00 7. 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagamento di fornitori 27 000, 00 18.20 BANCA X C/C pagamento di fornitori 12 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE pagamento di fornitori 5 000, 00 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagamento di fornitori 10 000, 00 8. 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO invio di effetti all incasso 41 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE invio di effetti all incasso 41 000, 00 9. 18.20 BANCA X C/C effetti accreditati dopo incasso 41 000, 00 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO effetti accreditati dopo incasso 41 000, 00 31.13 COSTI D INCASSO commissioni incasso effetti 160, 00 18.20 BANCA X C/C commissioni incasso effetti 160, 00 10. 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagate cambiali scadute 40 000, 00 11. 18.20 BANCA X C/C pagate cambiali scadute 40 000, 00 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO inviati effetti allo sconto 16 000, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE inviati effetti allo sconto 16 000, 00

18.20 BANCA X C/C netto ricavo effetti scontati 15 300, 00 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI sconti su effetti 700, 00 12. 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO effetti accolti allo sconto 16 000, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI emesse note di addebito per interessi 400, 00 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI emesse note di addebito per interessi 400, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE emesse tratte su clienti 9 400, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI emesse tratte su clienti 9 400, 00 13. 35.04 AMMORTAMENTO ATTREZZATURE quota ammortamento 900, 00 02.14 FONDO AMM.TO ATTREZZATURE quota ammortamento 900, 00 02.14 F.DO AMM.TO ATTREZZ. COMM. giroconto totale ammortamento 6 900, 00 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI giroconto totale ammortamento 6 900, 00 05.02 CREDITI COMMERCIALI DIVERSI emessa fattura per vendita attrezzature 10 890, 00 08.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI emessa fattura per vendita attrezzature 9 000, 00 15.01 IVA NS/DEBITO emessa fattura per vendita attrezzature 1 890, 00 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI plusvalenze su attrezzature commerciali 3 900, 00 21.20 PLUSVALENZE ORDINARIE plusvalenze su attrezzature commerciali 3 900, 00 08.21 ASSEGNI incasso fattura per vendita attrezzature 10 890, 00 05.02 CREDITI COMMERCIALI DIVERSI incasso fattura per vendita attrezzature 10 890, 00 18.20 BANCA X C/C versato a/b su c/c 10 890, 00 08.21 ASSEGNI versato a/b su c/c 10 890, 00 14. 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI ricevuta fattura per attrezzature comm. 30 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per attrezzature comm. 6 300, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per attrezzature comm. 36 300, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagata fattura attrezzature commerciali 36 300, 00 18.20 BANCA X C/C pagata fattura attrezzature commerciali 10 000, 00 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagata fattura attrezzature commerciali 26 300, 00 15. 32.01 FITTI PASSIVI liquidati fitti passivi 3 000, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI liquidati fitti passivi 3 000, 00 31.01 COSTI DI TRASPORTO ricevuta fattura per costi trasporto 16 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi trasporto 3 360, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi trasporto 19 360, 00 31.07 ASSICURAZIONI liquidato premio assicurazione 1 500, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI liquidato premio assicurazione 1 500, 00 31.09 COSTI PER I LOCALI ricevuta fattura per costi per i locali 7 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi per i locali 1 470, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi per i locali 8 470, 00 31.10 COSTI ESERCIZIO AUTOMEZZI ricevuta fattura per costi eserc. automezzi 4 180, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi eserc. automezzi 877, 80 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi eserc. automezzi 5 057, 80 31.03 COSTI PUBBLICITÀ ricevuta fattura per costi pubblicità 4 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per costi pubblicità 840, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per costi pubblicità 4 840, 00 31.05 COSTI POSTALI liquidati costi postali 440, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI liquidati costi postali 440, 00 31.06 COSTI TELEFONICI liquidati costi telefonici 3 600, 00 06.01 IVA NS/CREDITO liquidati costi telefonici 756, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI liquidati costi telefonici 4 356, 00

14.01 DEBITI V/FORNITORI saldati costi vari 47 023, 80 18.20 BANCA X C/C saldati costi vari 47 023, 80 16. 15.06 DEBITI PER IMPOSTE pagato saldo imposte 700, 00 10.04 PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE prelievi spese famiglia 9 300, 00 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO pagato acconto imposte 1 500, 00 17. 18.20 BANCA X C/C pagati importi vari 11 500, 00 33.01 SALARI E STIPENDI liquidate retribuzioni 59 500, 00 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidate retribuzioni 59 500, 00 33.02 ONERI SOCIALI liquidati contributi sociali 20 800, 00 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI liquidati contributi sociali 20 800, 00 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagate retribuzioni 59 500, 00 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI pagate retribuzioni 5 880, 00 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagate retribuzioni 4 500, 00 18.20 BANCA X C/C pagate retribuzioni 49 120, 00 18. 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagate ritenute fiscali 4 100, 00 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI pagati istituti previdenziali 23 000, 00 18.20 BANCA X C/C pagate ritenute diverse 27 100, 00 05.10 CREDITI INSOLUTI scaduta fattura 9 000, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI scaduta fattura 9 000, 00 19. 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI storno di credito stralciato 1 600, 00 39.05 PERDITE SU CREDITI storno di credito stralciato 5 400, 00 08.20 DENARO IN CASSA incasso parziale crediti 2 000, 00 05.10 CREDITI INSOLUTI credito insoluto eliminato 9 000, 00 20. 10.04 PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE spese di famiglia 15 000, 00 18.20 BANCA X C/C spese di famiglia 15 000, 00 21. 15.01 IVA NS/DEBITO liquidazione IVA 59 110, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA 59 110, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA 46 603, 80 06.01 IVA NS/CREDITO liquidazione IVA 46 603, 80 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE pagata IVA 10 006, 20 18.20 BANCA X C/C pagata IVA 10 006, 20 Situazione contabile prima delle scritture di assestamento Costi di impianto 7 000, 00 Fabbricati 855 000, 00 Impianti e macchinari 40 000, 00 Attrezzature commerciali 115 500, 00 15 900, 00 Automezzi 12 500, 00 Merce Alfa 70 000, 00 70 000, 00 Merce Beta 120 000, 00 120 000, 00 Crediti v/clienti 752 920, 00 221 700, 00 Crediti v/clienti esteri 14 000, 00 221 700, 00 Cambiali attive 161 700, 00 129 000, 00 Crediti per IVA 2 500, 00 2 500, 00 Banca X c/c 86 190, 03 239 410, 00 Assegni 10 890, 00 10 890, 00 Denaro in cassa 72 775, 00 4 500, 00 Totale da riportare 2 335 601, 03 815 310, 00

Riporto 2 335 601, 03 815 310, 00 Risconti attivi 2 500, 00 2 500, 00 Bilancio di apertura 1 341 775, 00 1 341 775, 00 Patrimonio netto 998 500, 00 Fondo rischi su crediti 1 600, 00 6 550, 00 53 300, 00 Debiti v/fornitori 238 323, 80 648 123, 80 Debiti per ritenute da versare 4 100, 00 4 900, 00 Debiti v/istituti previdenziali 1 000, 00 1 000, 00 Debiti per imposte 700, 00 700, 00 Ammortamento attrezzature 900, 00 Fondo ammortamento costi di impianto 4 200, 00 Fondo ammortamento fabbricati 76 950, 00 Fondo ammortamento impianti e macchinari 8 000, 00 Fondo ammortamento attrezzature commerciali 6 900, 00 12 375, 00 Fondo ammortamento automezzi 2 500, 00 Ratei passivi 500, 00 500, 00 Risconti passivi 1 500, 00 1 500, 00 Merce Alfa c/esistenze iniziali 70 000, 00 Merce Beta c/esistenze iniziali 120 000, 00 Fitti passivi 5 500, 00 Interessi attivi v/clienti 1 900, 00 Costi per i locali 7 000, 00 500, 00 Merce Alfa c/vendite 310 000, 00 IVA ns/debito 59 110, 00 71 410, 00 Merce Beta c/acquisti 150 000, 00 IVA ns/credito 53 103, 80 46 603, 80 Cambiali passive 40 000, 00 79 300, 00 Merce Alfa c/acquisti 200 000, 00 Merce Beta c/vendite 272 000, 00 Cambiali all incasso 41 000, 00 41 000, 00 Costi di incasso 160, 00 Cambiali allo sconto 16 000, 00 16 000, 00 Sconti passivi bancari 700, 00 Plusvalenze ordinarie 3 900, 00 Crediti commerciali diversi 10 890, 00 10 890, 00 Costi di trasporto 16 000, 00 Assicurazioni 1 500, 00 Costi esercizio automezzi 4 180, 00 Costi di pubblicità 4 000, 00 Costi postali 440, 00 Costi telefonici 3 600, 00 Prelevamenti extragestione 24 300, 00 Imposte c/acconto 1 500, 00 Salari e stipendi 59 500, 00 Oneri sociali 20 800, 00 Personale c/retribuzioni 59 500, 00 59 500, 00 Istituti previdenziali 23 000, 00 27 680, 00 Crediti insoluti 9 000, 00 9 000, 00 Perdite su crediti 5 400, 00 IVA c/liquidazione 59 110, 00 59 110, 00 Totale 4 986 067, 60 4 986 067, 60

a. 34.01 AMM.TO COSTI DI IMPIANTO ammortamento 20% 1 400, 00 01.11 FONDO AMM.TO COSTI DI IMPIANTO ammortamento 20% 1 400, 00 b. 35.01 AMM.TO FABBRICATI ammortamento maturato nell esercizio 25 650, 00 35.02 AMM.TO IMPIANTI E MACCH. ammortamento maturato nell esercizio 3 200, 00 35.04 AMM.TO ATTREZZ. COMM. ammortamento maturato nell esercizio 15 075, 00 35.07 AMM.TO AUTOMEZZI ammortamento maturato nell esercizio 2 500, 00 02.11 FONDO AMM.TO FABBRICATI ammortamento maturato nell esercizio 25 650, 00 02.12 FONDO AMM.TO IMP. E MACCH. ammortamento maturato nell esercizio 3 200, 00 02.14 FONDO AMM.TO ATTREZZATURE ammortamento maturato nell esercizio 15 075, 00 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI ammortamento maturato nell esercizio 2 500, 00 c. 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione forfetaria 23 946, 00 1 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI svalutazione forfetaria 23 946, 00 d. 18.20 BANCA X C/C interessi attivi maturati 480, 00 10.05 TITOLARE C/RITENUTE SUBITE interessi attivi maturati 120, 00 40.15 INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi attivi maturati 600, 00 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi passivi maturati 395, 00 18.20 BANCA X C/C interessi passivi maturati 395, 00 e. 04.04 MERCE ALFA rimanenze in magazzino 95 100, 00 04.05 MERCE BETA rimanenze in magazzino 132 000, 00 30.30 MERCE ALFA C/RIMANENZE FINALI rimanenze in magazzino 95 100, 00 30.31 MERCE BETA C/RIMANENZE FINALI rimanenze in magazzino 132 000, 00 f. 33.03 TFR importo maturato 4 600, 00 12.01 DEBITI PER TFR importo maturato 4 546, 10 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenuta su rivalutazione 53, 90 g. 30.01 MERCE ALFA C/ACQUISTI merci acquistate da fatturare 1 800, 00 06.01 IVA NS/CREDITO merci acquistate da fatturare 72, 00 14.20 FATTURE DA RICEVERE merci acquistate da fatturare 1 872, 00 h. 05.09 FATTURE DA EMETTERE merci vendute da fatturare 2 480, 50 20.01 MERCE BETA C/VENDITE merci vendute da fatturare 2 050, 00 15.01 IVA NS/DEBITO merci vendute da fatturare 430, 50 i. 09.02 RISCONTI ATTIVI assicurazione sospesa 400, 00 31.07 ASSICURAZIONI assicurazione sospesa 400, 00 l. 31.09 COSTI PER I LOCALI costi da liquidare 500, 00 14.21 DEBITI DA LIQUIDARE costi da liquidare 500, 00 m. 70.01 IMPOSTE DELL ESERCIZIO imposta maturata 7 758, 00 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO imposta maturata 1 500, 00 15.06 DEBITI PER IMPOSTE saldo da pagare 6 258, 00 n. 15.01 IVA NS/DEBITO liquidata IVA dicembre 12 730, 50 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA dicembre 12 730, 50 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA dicembre 6 572, 00 06.01 IVA NS/CREDITO liquidata IVA dicembre 6 572, 00 1 545 220 + 32 700 577 920 5% = 28 896 4 950 = 23 946

Situazione patrimoniale 31.00 Costi impianto 7 000, 00 01.11 Fondo amm.to costi impianto 5 600, 00 02.01 Fabbricati 855 000, 00 02.11 Fondo amm.to fabbricati 102 600, 00 02.02 Impianti e macchinari 40 000, 00 02.12 F.do amm.to impianti e macch. 11 200, 00 02.04 Attrezzature commerciali 99 600, 00 02.14 F.do amm.to attrezz. comm.li 20 550, 00 02.07 Automezzi 12 500, 00 02.17 Fondo amm.to automezzi 5 000, 00 05.01 Crediti v/clienti 532 220, 00 10.02 Patrimonio netto 998 500, 00 05.02 Crediti v/clienti estero 14 000, 00 05.41 Fondo rischi su crediti 28 896, 00 05.05 Cambiali attive 32 700, 00 12.01 Debiti per TFR 57 846, 10 08.20 Denaro in cassa 68 275, 00 14.01 Debiti v/fornitori 409 800, 00 10.04 Prelevamenti extragestione 24 300, 00 15.02 Debiti per ritenute da versare 853, 90 10.05 Titolare c/ritenute subite 120, 00 14.03 Cambiali passive 39 300, 00 09.02 Risconti attivi 400, 00 18.10 IVA c/liquidazione 6 158, 50 04.04 Merce Alfa 95 100, 00 18.11 Istituti previdenziali 4 680, 00 04.05 Merce Beta 132 000, 00 14.20 Fatture da ricevere 1 872, 00 05.09 Fatture da emettere 2 480, 50 14.21 Debiti da liquidare 500, 00 18.20 Banca X c/c 153 135, 97 15.06 Debiti per imposte 6 258, 00 Totale Avere 1 826 317, 64 10.02 Utile d esercizio 61 946, 00 Totale Dare 1 914 695, 50 Totale a pareggio 1 914 695, 50 Situazione economica 30.20 Merce Alfa c/esistenze iniziali 70 000, 00 40.10 Interessi attivi v/clienti 1 900, 00 30.21 Merce Beta c/esistenze iniziali 120 000, 00 20.01 Merce Alfa c/vendite 310 000, 00 32.01 Fitti passivi 5 500, 00 20.02 Merce Beta c/vendite 274 050, 00 31.09 Costi per i locali 7 000, 00 21.20 Plusvalenze ordinarie 3 900, 00 30.01 Merce Alfa c/acquisti 201 800, 00 41.02 Interessi attivi bancari 600, 00 30.00 Merce Beta c/acquisti 150 000, 00 30.30 Merce Alfa c/rimanenze finali 95 100, 00 31.13 Costi d incasso 160, 00 30.31 Merce Beta c/rimanenze finali 132 000, 00 41.03 Sconti passivi bancari 700, 00 33.03 TFR 4 600, 00 31.01 Costi di trasporto 16 000, 00 31.07 Assicurazioni 1 100, 00 39.40 Costi esercizio automezzi 4 180, 00 31.03 Costi di pubblicità 4 000, 00 31.05 Costi postali 440, 00 31.06 Costi telefonici 3 600, 00 33.01 Salari e stipendi 59 500, 00 33.02 Oneri sociali 20 800, 00 39.05 Perdite su crediti 5 400, 00 41.02 Interessi passivi bancari 395, 00 36.06 Svalutazione crediti 23 946, 00 70.01 Imposte dell esercizio 7 758, 00 34.01 Ammort. costi di impianto 1 400, 00 35.01 Ammort. fabbricati 25 650, 00 35.02 Ammort. impianti e macch. 3 200, 00 35.04 Ammort. attrezzature commer. 15 975, 00 35.07 Ammort. automezzi 2 500, 00 Totale costi 754 704, 70 10.02 Utile d esercizio 61 946, 00 Totale a pareggio 816 650, 00 Totale ricavi 816 650, 00

Immobilizzazioni Patrimonio netto Immobilizzazioni immateriali 7 000 Capitale proprio 974 081 Fondi ammortamento 5 600 Utile d esercizio 61 946 1 400 1 036 027 Immobilizzazioni materiali 1 007 100 TFR 57 846 Fondi ammortamento 139 350 Debiti 622 557 867 750 Totale immobilizzazioni 869 150 Attivo circolante Rimanenze 227 100 Crediti 551 905 Disponibilità liquide 68 275 Totale attivo circolante 847 590 Bilancio d esercizio Stato patrimoniale Totale generale 1 716 430 Totale generale 1 716 430 Conto economico A) Valore produzione 587 950 Ricavi delle vendite e delle prestazioni 584 050 Altri ricavi e proventi 3 900 B) Costi produzione 519 651 Costi per merci 351 800 Costi per servizi 36 480 Costi per godimento beni di terzi 5 500 Costi per il personale 84 900 Ammortamenti 48 725 Svalutazione crediti 23 946 Variazione rimanenze 37 100 Oneri diversi di gestione 5 400 Differenza A) B) 68 299 C) Proventi e oneri finanziari 1 405 Proventi finanziari 2 500 Oneri finanziari 1 095 Risultato prima delle imposte 69 704 Imposte dell esercizio 7 758 Utile d esercizio 61 946 5.2 apertura, scritture d esercizio, di assestamento, epilogo, chiusura, prospetto di raccordo e bilancio d esercizio, remuneratività del capitale investito ( ) 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI giro di ratei attivi iniziali 108, 00 09.01 RATEI ATTIVI giro al c/interessi attivi v/clienti 108, 00

16.01 RATEI PASSIVI giro al c/interessi passivi su mutui 600, 00 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI giro di ratei passivi 600, 00 a. 02.14 FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM.LI storno dal fondo ammortamento 10 125, 00 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI storno dal fondo ammortamento 10 125, 00 05.02 CREDITI COMMERCIALI DIVERSI fattura per vendita attrezzature 3 146, 00 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI fattura per vendita attrezzature 2 600, 00 15.01 IVA NS/DEBITO fattura per vendita attrezzature 546, 00 39.20 MINUSVALENZE ORDINARIE onere su vendita attrezzature 775, 00 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI onere su vendita attrezzature 775, 00 02.04 ATTREZZATURE COMMERCIALI fattura per acquisto attrezzature 23 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO fattura per acquisto attrezzature 4 830, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI fattura per acquisto attrezzature 27 830, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI saldate fatture passive 27 830, 00 05.02 CREDITI COMMERCIALI DIVERSI saldate fatture passive 3 146, 00 18.20 BANCA X C/C saldate fatture passive 11 600, 00 14.03 CAMBIALI PASSIVE saldate fatture passive 13 084, 00 b. 30.01 MERCI C/ACQUISTI ricevuta fattura per acquisto merci 282 000, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura per acquisto merci 59 220, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura per acquisto merci 341 220, 00 31.01 COSTI DI TRASPORTO ricevuta fattura costi trasporto 12 800, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevuta fattura costi trasporto 2 688, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura costi trasporto 15 488, 00 c. 05.03 CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI anticipo spese in nome e per conto di clienti 20 328, 00 18.20 BANCA X C/C anticipo spese in nome e per conto di clienti 20 328, 00 d. 05.01 CREDITI V/CLIENTI emesse fatture vendita 591 448, 00 20.01 MERCI C/VENDITE emesse fatture vendita 472 000, 00 15.01 IVA NS/DEBITO emesse fatture vendita 99 120, 00 05.03 CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI emesse fatture vendita 20 328, 00 e. 05.04 CREDITI V/CLIENTI ESTERI fattura su cliente estero 28 700, 00 20.02 MERCI C/VENDITE ESTERO fattura su cliente estero 28 700, 00 f. 18.20 BANCA X C/C incasso fatture 495 100, 00 08.10 C/C POSTALI incasso fatture 11 300, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE incasso fatture 48 900, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI incasso fatture 555 300, 00 30.11 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI emesse note di accredito 3 700, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI emesse note di accredito 3 700, 00 g. 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagate fatture 320 500, 00 18.20 BANCA X C/C pagate fatture 276 200, 00 08.10 C/C POSTALI pagate fatture 6 500, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE pagate fatture 7 800, 00 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagate fatture 30 000, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevuta nota di accredito 3 550, 00 20.11 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ricevuta nota di accredito 3 550, 00

h. 15.22 SILENZI C/CESSIONE saldo debito 82 000, 00 18.20 BANCA X C/C saldo debito 82 000, 00 i. 14.03 CAMBIALI PASSIVE pagate cambiali passive 33 200, 00 18.20 BANCA X C/C pagate cambiali passive 33 200, 00 l. 18.20 BANCA X C/C riscossi effetti 8 200, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE riscossi effetti 8 200, 00 m. 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO invio effetti all incasso 20 800, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE invio effetti all incasso 20 800, 00 18.20 BANCA X C/C riscosse cambiali all incasso 20 800, 00 05.07 CAMBIALI ALL INCASSO riscosse cambiali all incasso 20 800, 00 05.07 COSTI ALL INCASSO commissioni su incasso effetti 190, 00 18.20 BANCA X C/C commissioni su incasso effetti 190, 00 n. 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO invio effetti allo sconto 16 500, 00 05.05 CAMBIALI ATTIVE invio effetti allo sconto 16 500, 00 18.20 BANCA X C/C netto ricavo risconto effetti 15 900, 00 41.03 SCONTI PASSIVI BANCARI scontati effetti 600, 00 05.06 CAMBIALI ALLO SCONTO scontati effetti 16 500, 00 o. 08.20 DENARO IN CASSA riscossi interessi su clienti 230, 00 40.10 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI riscossi interessi su clienti 230, 00 p. 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagata rata interessi + capitale mutuo 1 200, 00 13.10 MUTUI PASSIVI pagata rata interessi + capitale mutuo 10 000, 00 18.20 BANCA X C/C pagata rata interessi + capitale mutuo 11 200, 00 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagati interessi su mutuo 900, 00 18.20 BANCA X C/C pagati interessi su mutuo 900, 00 q. 31.00 COSTI PER SERVIZI ricevute fatture per servizi 97 800, 00 06.01 IVA NS/CREDITO ricevute fatture per servizi 20 538, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI ricevute fatture per servizi 118 338, 00 14.01 DEBITI V/FORNITORI pagate fatture per servizi 118 338, 00 18.20 BANCA X C/C pagate fatture per servizi 118 338, 00 r. 10.04 PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE spese famiglia 14 500, 00 18.20 BANCA X C/C spese famiglia 14 500, 00 s. 15.06 DEBITI PER IMPOSTE versato saldo + acconto imposta 700, 00 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO versato saldo + acconto imposta 1 400, 00 18.20 BANCA X C/C versato saldo + acconto imposta 2 100, 00 t. 15.01 IVA NS/DEBITO liquidata IVA 92 316, 00 15.05 DEBITI PER IVA liquidata IVA 1 340, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA 93 656, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA 82 296, 00 06.01 IVA NS/CREDITO liquidata IVA 82 296, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE versata IVA 11 360, 00 18.20 BANCA X C/C versata IVA 11 360, 00

Situazione patrimoniale prima dell assestamento Avviamento 24 000, 00 Debiti v/fornitori 95 183, 00 Fabbricati 215 000, 00 Cambiali passive 16 634, 00 Impianti e macchinari 36 750, 00 IVA ns/debito 7 350, 00 Attrezzature commerciali 23 000, 00 Debiti per ritenute da versare 660, 00 Crediti v/clienti 91 025, 00 Debiti v/istituti previdenziali 1 200, 00 Crediti v/clienti esteri 28 700, 00 Fondo svalutazione crediti 2 255, 00 Cambiali attive 6 250, 00 Fondo ammortamento avviamento 8 000, 00 IVA ns/credito 4 980, 00 Fondo ammortamento fabbricati 38 700, 00 C/c postali 7 638, 50 Fondo ammortamento impianti e macch. 14 700, 00 Denaro in cassa 876, 50 Banca X c/c 35 431, 00 Prelevamenti extragestione 14 500, 00 Mutui passivi 30 000, 00 Imposte c/acconto 1 400, 00 Patrimonio netto 146 000, 00 Totale Avere 396 113, 00 Risultato economico 58 007, 00 Totale Dare 454 120, 00 Totale a pareggio 454 120, 00 Situazione economica prima dell assestamento Merci c/acquisti 282 000, 00 Interessi attivi v/clienti 122, 00 Merci c/esistenze iniziali 47 000, 00 Merci c/vendite 472 000, 00 Costi di trasporto 12 800, 00 Merci c/vendite estero 28 700, 00 Ribassi e abbuoni passivi 3 700, 00 Ribassi e abbuoni attivi 3 550, 00 Costi d incasso 190, 00 Sconti passivi bancari 600, 00 Interessi passivi su mutui 1 500, 00 Costi per i servizi 97 800, 00 Minusvalenze ordinarie 775, 00 Totale costi 446 365, 00 Risultato economico 58 007, 00 Totale a pareggio 504 372, 00 Totale ricavi 504 372, 00

Scritture di assestamento 1. 05.40 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI stralcio credito inesigibile 2 255, 00 61.02 SOPRAVVENIENZE PASSIVE STR. stralcio credito inesigibile 2 255, 00 05.01 CREDITI V/CLIENTI stralcio credito inesigibile 4 510, 00 36.06 SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione forfetaria 3 643, 95 1 05.41 FONDO RISCHI SU CREDITI svalutazione forfetaria 3 643, 95 2. 09.02 RISCONTI ATTIVI sospesi costi servizi 1 400, 00 31.00 COSTI SERVIZI sospesi costi servizi 1 400, 00 3. 34.08 AMMORTAMENTO AVVIAMENTO ammortamento dell esercizio 8 000, 00 35.01 AMMORTAMENTO FABBRICATI ammortamento dell esercizio 6 450, 00 35.02 AMMORTAMENTO IMPIANTI ammortamento dell esercizio 3 675, 00 35.04 AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMM.LI ammortamento dell esercizio 5 750, 00 01.18 FONDO AMM.TO AVVIAMENTO ammortamento dell esercizio 8 000, 00 02.11 FONDO AMM.TO FABBRICATI ammortamento dell esercizio 6 450, 00 02.12 FONDO AMM.TO IMPIANTI ammortamento dell esercizio 3 675, 00 02.14 FONDO AMM.TO ATTREZZATURE ammortamento dell esercizio 5 750, 00 4. 04.04 MERCI rimanenze di magazzino 54 000, 00 30.31 MERCI C/RIMANENZE FINALI rimanenze di magazzino 54 000, 00 5. 41.10 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1/10-31/12 450, 00 16.01 RATEI PASSIVI interessi maturati 1/10-31/12 450, 00 08.10 C/C POSTALI maturati interessi attivi 52, 80 10.05 TITOLARE C/RITENUTE SUBITE maturati interessi attivi 13, 20 40.16 INTERESSI ATTIVI POSTALI maturati interessi attivi 66, 00 18.20 BANCA X C/C maturati interessi attivi 116, 00 10.05 TITOLARE C/RITENUTE SUBITE maturati interessi attivi 29, 00 40.15 INTERESSI ATTIVI BANCARI maturati interessi attivi 145, 00 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI maturati interessi passivi 890, 00 18.20 BANCA X C/C maturati interessi passivi 890, 00 8. 70.01 IMPOSTE DELL ESERCIZIO imposta maturata 4 369, 00 06.07 IMPOSTE C/ACCONTO imposta maturata 1 400, 00 15.06 DEBITI PER IMPOSTE imposta maturata 2 969, 00 15.01 IVA NS/DEBITO liquidazione IVA dicembre 7 350, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA dicembre 7 350, 00 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidazione IVA dicembre 4 980, 00 06.01 IVA NS/CREDITO liquidazione IVA dicembre 4 980, 00 1 28 700 91 025 6 250 4 510 121 465 3% = 3 643,95

Situazione patrimoniale valori di conto 01.08 Avviamento 24 000, 00 01.18 Fondo amm.to avviamento 16 000, 00 02.01 Fabbricati 215 000, 00 02.02 Impianti e macchinari 36 750, 00 02.04 Attrezzature commerciali 23 000, 00 02.11 Fondo amm.to fabbricati 45 150, 00 02.12 F.do amm.to impianti e macch. 18 375, 00 02.14 Fondo amm.to attrezzature 5 750, 00 04.04 Merci 54 000, 00 valori di rettifica Stato patrimoniale Immobilizzazioni Immob. immateriali lorde 24 000 Fondi ammortamento 16 000 Immob. immater. nette 8 000 Immob. materiali lorde 274 750 Fondi ammortamento 69 275 Immobilizz. materiali nette 205 475 Totale immobilizzazioni 213 475 Attivo circolante Rimanenze 54 000 05.01 Crediti v/clienti 86 515, 00 05.02 Crediti v/clienti esteri 28 700, 00 05.05 Cambiali attive 6 250, 00 05.40 Fondo svalutazione crediti 3 643, 95 05.41 Fondo rischi su crediti 3 643, 95 09.02 Risconti attivi 1 400, 00 08.10 C/c postali 7 691, 30 08.20 Denaro in cassa 876, 50 Totale 396 263, 85 10.01 Patrimonio netto 146 000, 00 14 542, 20 10.04 Prelevamenti extragestione 14 500, 00 + 14 500, 00 10.05 Titolare c/ritenute subite 42, 20 + 42, 20 Risultato economico 78 135, 85 12.01 Debiti per TFR 14.01 Debiti v/fornitori 95 183, 00 14.03 Cambiali passive 16 634, 00 15.02 Debiti per ritenute da versare 660, 00 18.11 Debiti v/istituti previdenziali 1 200, 00 18.20 Banca X c/c 36 205, 00 13.10 Mutui passivi 30 000, 00 18.10 IVA c/liquidazione 2 370, 00 15.06 Debiti per imposte 2 969, 00 16.01 Ratei passivi 450, 00 Totale 395 264, 00 Crediti 119 221 Disponibilità liquide 8 568 Totale attivo circolante 182 089 Totale generale 395 264 Patrimonio netto Capitale proprio 131 458 Utile d esercizio 78 135 Totale 209 593 TFR Debiti 185 671 Totale generale 395 264

Situazione economica valori valori di conto di rettifica 20.01 Merci c/vendite 472 000, 00 3 700 20.02 Merci c/vendite estero 28 700, 00 20.11 Ribassi e abbuoni passivi 3 700, 00 + 3 700 30.01 Merci c/acquisti 282 000, 00 3 550 30.11 Ribassi e abbuoni attivi + 3 550, 00 + 3 550 31.01 Costi di trasporto 12 800, 00 31.02 Costi di incasso 190, 00 31.00 Costi per i servizi 96 400, 00 Conto economico A) Valore della produzione Ricavi delle vendite 497 000 B) Costi della produzione Costi per merci 278 450 Costi per servizi 109 390 Amm.to imm. immateriali 8 000 Amm.to imm. materiali 15 875 34.06 Ammortamento software 8 000, 00 35.01 Ammortamento fabbricati 6 450, 00 35.02 Ammort. impianti e macchinari 3 675, 00 35.07 Ammort. attrezzature comm.li 5 750, 00 36.06 Svalutazione crediti 3 643, 95 30.21 Merci c/esistenze iniziali 47 000, 00 30.31 Merci c/rimanenze finali + 54 000, 00 Svalutazione crediti 3 644 Variazione rimanenze 7 000 Oneri diversi di gestione 775 Differenza A B 87 874 39.20 Minusvalenze ordinarie 775, 00 40.10 Interessi attivi v/clienti + 122, 00 40.16 Interessi attivi postali + 66, 00 40.15 Interessi attivi bancari + 145, 00 41.02 Interessi passivi bancari 890, 00 41.10 Interessi passivi su mutui 1 950, 00 41.03 Sconti passivi bancari 600, 00 61.02 Soprav. passive straord. 2 255, 00 C) Proventi e oneri finanziari Proventi finanziari 333 Oneri finanziari 3 440 Totale C 3 107 D) Proventi e oneri straordinari Oneri straordinari 2 255 70.01 Imposte dell esercizio 4 369, 00 Risultato economico 78 135, 05 Imposte dell esercizio 4 369 Utile d esercizio 78 135