GESTIONE DICHIARAZIONI D INTENTO 2017 RICEVUTE DA CLIENTI Gestione delle dichiarazioni d intento di acquistare o importare beni e servizi senza applicazione dell imposta sul valore aggiunto effettuate da soggetti qualificati come esportatori abituali ex art.20 Decreto legislativo 21 novembre 2014, n. 175 Prerequisito per l installazione Sistema Operativo IBM V6R1M0 Release software contabile Gecon 1.70 del 2/10/2015 Release software Getra Spedizioni Internazionali 9.00 Multi Consult S.r.l. Sede amministrativa e legale: Via Roma, 54-26845 Codogno (LO) Sede operativa: Viale Spagna 106-20093 Cologno Monzese (MI) Tel: +39 02264271 Fax: +39 0226411685 www.multiconsult.com
Adempimenti previsti L'articolo 20 del decreto semplificazioni (D.lgs. 175/2014) riscrive completamente la procedura attraverso cui l'esportatore abituale può beneficiare dell'acquisto di beni e servizi in regime di non imponibilità Iva. In particolare, viene abolito l'obbligo di comunicazione dei dati delle dichiarazioni d'intento ricevute da parte del fornitore dell'esportatore abituale. Dal 2015 sarà l'esportatore abituale - non più il fornitore - ad inviare all'agenzia delle Entrate la comunicazione dei dati delle dichiarazioni d'intento emesse. Una volta inviata la comunicazione, l'agenzia delle Entrate rilascia la ricevuta. L'esportatore abituale, al fine di richiedere la non applicazione dell'iva al proprio fornitore, gli consegna il modello trasmesso telematicamente e la ricevuta. La verifica consiste nel riscontro telematico dell'avvenuta comunicazione alle Entrate da parte dell'esportatore abituale della lettera d'intento. Solo dopo aver ricevuto e controllato questi documenti il fornitore potrà emettere fattura senza l'addebito di Iva, con la dicitura «operazione non imponibile». In sede di dichiarazione Iva annuale il fornitore dovrà riepilogare le dichiarazioni d'intento ricevute. La comunicazione telematica da parte dell'esportatore deve essere effettuata per le lettere d'intento che esplicano efficacia a partire dal 2015. Pertanto, letteralmente, dovrebbero rientrarvi anche quelle eventualmente emesse alla fine del 2014, ma relative a operazioni da effettuarsi a partire dal 1 gennaio 2015. Lo stesso iter dovrà essere seguito nel caso in cui l'esportatore si volesse avvalere della facoltà di acquistare senza addebito di Iva in relazione a importazioni. In questo caso resta ferma la regola della riferibilità univoca alla singola operazione doganale. Nuovo modello di dichiarazione in vigore dal 01 marzo 2017 Con il Provvedimento n.0213221 del 02 dicembre 2016, l'agenzia delle Entrate ha approvato il nuovo modello per le dichiarazioni d'intento per acquistare o importare beni e servizi senza applicazione dell Iva. Il nuovo modello sarà utilizzato per le lettere d intento relative alle operazioni di acquisto da effettuare a partire dal 1 marzo 2017. L unica variazione consiste nell eliminazione della possibilità di richiedere acquisti in sospensione di Iva dal al..., per cui resterà solo la possibilità o di indicare un importo fisso (quello della fornitura) ovvero un importo massimo valido per più forniture, fino a concorrenza del quale il fornitore dovrà emettere fattura senza Iva. In sostanza gli esportatori abituali dovranno indicare, per ciascun fornitore, l importo fino a concorrenza del quale il fornitore potrà emettere, per l anno solare di riferimento, fatture senza applicazione dell IVA. Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 2
Di seguito sono riepilogate i passaggi per la corretta registrazione delle dichiarazioni d intento ricevute da clienti. Operazioni preliminari Tabella Assoggettamenti I.V.A. (cod. Assiva) Funzione CAAA dal menu Archivi di Base Occorre compilare i seguenti campi, per tutti gli assoggettamenti iva che prevedono l invio della dichiarazione d intento da parte dei clienti: Plafond clienti Valori ammessi: (Blank) l assoggettamento non viene considerato nel calcolo dell utilizzo del plafond S l assoggettamento viene considerato nel calcolo dell utilizzo del plafond Esempio:. Configurazione modulo base - Fatturazione Parametri base Funzione BAAE dal menu Funzioni di base e servizio L assoggettamento (o gli assoggettamenti) precedentemente configurato deve essere indicato nel seguente campo: Assoggettamento da assumere in caso di cliente esente iva per voci soggette ad iva Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 3
Registrazione delle dichiarazioni d intento ricevute Gestione Anagrafico contabile Clienti e Fornitori Funzione CAAB dal menu Archivi di Base All interno di questa funzione, selezionare la funzione I=Lettera d Intento in corrispondenza del cliente scelto. La tabella riepiloga lo storico delle dichiarazioni d intento ricevute dal soggetto. Attraverso la scelta 1=Immissione si possono inserire i dati delle dichiarazioni ricevute. Ad esempio: Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 4
Opzioni disponibili: 1=Immissione/scelta Questa opzione deve essere inserita sulla prima riga vuota del formato e seguita dal relativo anno di riferimento. 2=Modifica Permette di modificare le informazioni inerenti alla riga. 4=Cancellazione Permette di annullare le informazioni legate alla riga. La dichiarazione annullata sarà contrassegnata da una A = Annullato. Per eliminarla definitivamente utilizzare la funzione F23=riorganizzazione. 8=Ripristino Quest opzione permette di riattivare le informazioni inerenti ad una dichiarazione precedentemente annullata con l'opzione 4=Cancellazione. Non è consentito l inserimento di più dichiarazioni con il medesimo periodo di validità. Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 5
Controllo Plafond utilizzato da clienti Funzione CAJU dal menu Dichiarazioni di Intento Ricevute La stampa permette di ottenere un elenco di tutti i clienti nei confronti dei quali risulta inserita una Dichiarazione di Intento. Per ciascuno di questi soggetti sono esposti: Plafond la cifra è pari alla sommatoria degli importi dei plafond di tutte le dichiarazioni d intento di competenza dell anno richiesto. Plafond utilizzato sommatoria degli importi fatturati al soggetto, con assoggettamento incluso nel plafond, all interno delle date selezionate. Plafond disponibile differenza fra i due importi precedenti. Il totale del plafond disponibile esposto non distingue fra dichiarazioni riferite ad una singola operazione o ad un totale. Parametri richiesti Codice cliente da a Campo facoltativo. Calcolo plafond dal al Campo obbligatorio. La stampa considererà tutte le fatture emesse nel periodo qui selezionato. Stampa dettaglio N vengono riportati solo i plafond totali per cliente S viene riportato il dettaglio di tutte le dichiarazioni ricevute dal cliente Emissione su file se impostato S=Sì, è possibile effettuare il download di un file contenente i dati presenti sulla stampa esempio: Il totale del plafond disponibile esposto non distingue fra dichiarazioni riferite ad una singola operazione o ad un totale. Il totale della colonna plafond considera i plafond di tutte le dichiarazioni di competenza Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 6
dell anno richiesto, a prescindere dalle date di validità delle dichiarazioni d intento, poiché dal 1 marzo 2017 non potranno più essere indicate. Alla data di rilascio L Agenzia delle Entrate non ha chiarito se eventuali nuove dichiarazioni sostituiscono quelle precedentemente inviate o si sommano ad esse. Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 7
Stampa fattura La funzione riguarda tutti i menu di fatturazione Getra Spedizioni Internazionali. In assenza di specifiche disposizioni dell Agenzia delle Entrate, i dati della dichiarazione d intento riportati in fattura sono quelli della dichiarazione più recente alla data di riferimento fattura. Il controllo effettuato in sede di stampa fattura considera i seguenti importi: - Sommatoria dei Plafond di tutte le dichiarazioni d intento con Anno di competenza pari all anno della data di stampa della fattura che sta per essere effettuata - Sommatoria degli importi di tutte le fatture presenti in contabilità con data di registrazione inclusa nell anno sopra descritto, con assoggettamento iva che prevede l invio della dichiarazione d intento. La fatturazione avviene con applicazione dell assoggettamento Iva ordinario invece dell assoggettamento che prevede l invio della dichiarazione d intento. La segnalazione relativa avviene su stampa di controllo. Gestione Dichiarazioni d Intento 2017 ricevute da clienti 8