UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DELL AQUILA RELAZIONE AL DOCUMENTO PREVISIONALE PER L ESERCIZIO 2018

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1 UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DELL AQUILA COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI RELAZIONE AL DOCUMENTO PREVISIONALE PER L ESERCIZIO 2018 Magnifica Rettrice, egregi Cnsiglieri, cn l esercizi 2018 l Università degli studi dell Aquila si affaccia al quart ann di cntabilità ecnmic patrimniale, cn l adzine (ex Lgs. 27 gennai 2012, n. 18 art. 1, cmma 2 lett. a) di un bilanci unic di Atene di previsine annuale cn carattere autrizzatri, cmpst da budget ecnmic (cmunque cstruit cn criteri finanziari) e budget degli investimenti. La cstruzine del dcument previsinale è stata cndivisa da parte dell Amministrazine cn quest Cllegi dei revisri, nel crs di precedenti sedute. Il Cllegi, rileva che la predispsizine dei dcumenti cntabili cstituenti il budget ecnmic ed il budget degli investimenti è avvenuta nei termini previsti dall art. 5 del Dlgs 27 gennai 2012, n. 18 ed è cnfrme all schema vinclante di cui al Decret Interministeriale n. 925 del In attuazine delle vigenti dispsizini reglamentari l schema di dcument previsinale per il 2018 è stat prpst all esame del Cllegi dei revisri dei cnti in data dierna, prima della sua apprvazine da parte del Cnsigli di amministrazine prevista per il 13 dicembre Va sttlineat che, anche per l esercizi 2018, la predispsizine del preventiv ha dvut tener cnt degli stringenti vincli di finanza pubblica cntenuti nei DDLL 52/2012 e 95/2012, 190/2014 cnvertiti rispettivamente nelle leggi 94 e 135 del 2012 e nelle successive dispsizini in materia di spending review. 1

2 ***** IL BUDGET ECONOMICO Il dcument all esame del Cllegi è stat cstruit utilizzand criteri di prudenza sprattutt nella valrizzazine delle pste attive. In particlare è stat cnsiderat un valre di FFO pari a pari ad un tagli del 2,5% sul ttale dell assegnazine del 2017 ( DM n.610/2017). Per quel che cncerne le risrse prvenienti dalle tasse universitarie, cnsiderand l uscita dall Accrd di prgramma e la mancanza di sservazini striche, la previsine prudenziale, si è attestata sui 10 milini di eur, dat prudenzialmente in linea cn il crrispndente dat finanziari dell ann Si rammenta che il budget in esame, pur cstruit cn filsfia ecnmic-patrimniale, ha però natura autrizzatria; deve quindi prevedere tra i ricavi, pste ecnmiche che nn crrispndn ad effettive nuve entrate quant piuttst a riaperture di riscnti passivi ecnmie su prgetti già esistenti e utilizz di precedenti impegni di stanziament in cntabilità finanziaria, ltreché riaperture di riscnti passivi per cntributi agli investimenti relativi a finanziamenti ricevuti negli anni addietr e ggi autrizzati in budget - pr-quta - a cpertura degli ammrtamenti dei fabbricati a cui sn riferibili. Stt il prfil finanziari le perazini in questine crrispndn a utilizz dell avanz di amministrazine dell ultim cnsuntiv finanziari (ann 2014), allcat secnd le indicazini del DM 19/2014, tra pste di Patrimni nett vinclat, debiti, fndi e riscnti su prgetti ricerca. * * * Quant spra premess, il Cllegi prcede alla verifica dei dcumenti cstituenti titl per l iscrizine nel dcument previsinale sia per l attiv che per i csti. PROVENTI OPERATIVI Prventi prpri Nella parte relativa ai prventi la quta più significativa è cstituita dai prventi per la didattica csì cstituiti: 10 milini derivanti da Tasse e cntributi per crsi di laurea 2

3 ,00 derivan da prventi per iscrizine a Master, crsi di perfezinament, scule di specializzazine, dttrati, indennità e test di ammissine, esami di stat ,98 da prventi da attività didattica cmmerciale (Dipartimenti) La restante parte di ,27 di cui ,12 per prventi da ricerche cmmissinate e trasferiment tecnlgic (attività cnt terzi) e ,15 per prventi da ricerche cn finanziamenti cmpetitivi, derivan dalla stipula di accrdi/cnvenzini per attività di ricerca istituzinale e cmmerciale cn vari enti tra cui MIUR, UE (prgrammi eurpei H2020, Erasmus+..). Tali cifre sn ricnducibili sia, per una minima parte, a sttscrizine di nuvi cntratti/cnvenzini, sia a riapertura di riscnti passivi su cntratti/cnvenzini già in essere e nn ancra cnclusi. Il dat tiene cnt sl di entrate certe. Cntributi I cntributi cmplessivi ammntan ad ,35. La quta derivante dai cntributi MIUR e altre amministrazini centrali ammnta ad ,09 riferiti per la parte prepnderante a trasferimenti da MIUR di cui:, per Fnd di Finanziament Ordinari, ,00 per cntributi per brse di dttrat ( per assegnazini 2018 e relativ a riapertura di riscnti relativi a finanziamenti ricevuti gli anni passati); per brse per scule di specializzazine medica; per trasferimenti a favre dell attività sprtiva; ,00 per la prgrammazine del sistema universitari ,37 per il fnd givani. I valri sn stati stimati sulla base dei trasferimenti ricevuti negli ultimi 3 anni. Gli ulteriri ,72 sn riferibili per la maggir parte a riapertura di riscnti agli investimenti relativi a fndi per l edilizia universitaria ricevuti negli anni passati a frnte di acquist/cstruzine di edifici di prprietà dell Atene e ancra sggetti ad ammrtament. 3

4 Gli ulteriri cntributi pari ad ,26 sn ricnducibili ai ricrrenti finanziamenti da enti pubblici, privati e amministrazini lcali per accrdi cn Dipartimenti e Uffici dell Area della ricerca ma sprattutt a cntributi da parte della cmunità Eurpea per i prgrammi ERASMUS e MATHMODS ( ,83). Altri prventi e ricavi diversi Sn iscritti in bilanci per un ttale di ,66 e sn riferibili per : a recuperi e rimbrsi derivanti da restituzine di qute di brse assegni nn dvute per rinuncia anticipata, per restituzini di cmpetenze nn spettanti al persnale ,66 a utilizz di riserve di patrimni derivanti dalla ex cntabilità finanziaria pr-quta (cme da D.I. n. 925 del ). Tali fndi, andrann ad esauriment e sn rappresentati essenzialmente dall utilizz del vecchi avanz e dei vecchi impegni di stanziament tipici della cntabilità finanziaria che sn appstati in Stat Patrimniale in appsite riserve di Patrimni Vinclat, cme stabilit dal DM 19/2014 e dal Manuale Operativ emanat dal MIUR. LA previsine deriva essenzialmente dalle strutture dipartimentali che ancra hann a dispsizine fndi derivanti da prgetti aperti pendenti in cntabilità finanziaria i cui ricavi nn sn ancra stati cmpletamente utilizzati per affitt di lcali e terreni di prprietà dell Atene la smma cstituisce utilizz di quta parte del Fnd rischi ed neri pari a ,49 cstituit nel 2016 per far frnte, in previsine dell uscita dall accrd di prgramma alla pssibile riduzine delle entrate prprie COSTI OPERATIVI I csti perativi sn riferibili principalmente alla categria dei csti del persnale dcente e ricercatre; csti del persnale tecnic amministrativ, csti della gestine crrente, ammrtamenti e svalutazini, accantnamenti per rischi e neri, neri diversi di gestine. 4

5 I csti del persnale dcente e ricercatre ammntan a ,27 pari al 47% del ttale dei csti perativi. Si riferiscn per la parte prepnderante alle vci stipendiali del persnale dedicat alla ricerca e alla didattica pari a ,60 che tiene cnt anche degli aumenti per l sblcc degli scatti stipendiali stimati a ,00 A tali smme si aggiungn: ,49 per retribuzini di ricercatri a temp determinat ,23 per assegni di ricerca e cllabratri di ricerca; per i dcenti a cntratt; per le retribuzini degli esperti linguistici per spese relativi ad altri cllabrati per la didattica (esercitatri, tutr d aula e altr) per le retribuzini degli esperti linguistici a temp determinat Gli altri csti del persnale dcente e ricercatre pari a ,95 è riferibile a missini nnché a spese per iscrizine e partecipazine a cngressi e cnvegni del persnale dedicat alla didattica e alla ricerca. Gli neri relativi al persnale dirigente e tecnic amministrativ ammntan ad ,04. Il ttale dei csti di persnale è pertant stimat in ,31 e cstituisce il 61% del ttale dei csti perativi. A tale prpsit il Cllegi ritiene necessari che l Atene pur in presenza di capacità assunzinale, debba mnitrare cstantemente la crescita di tale rapprt percentuale cnsiderand tutte le variabili perative che rendn incert il valre dell indicatre delle spese di persnale. I csti della gestine crrente ammntan in ttale ad ,57 crrispndente 5

6 al 34% del ttale dei csti perativi e sn csì cstituiti: sstegn agli studenti (per un ttale di ,53) in cui i principali csti sn per brse di dttrat ( ,66), per brse per scule di specializzazine ( ), per brse di studi per mbilità ( ), altre brse e altri interventi a favre degli studenti ( ,87), rimbrsi tasse ( ). csti per il diritt all studi per ,49 per attività varie a favre degli studenti Il ttale stimat dei csti per attività a favre degli studenti è pari a ,02 e crrispnde al 38 % del ttale dei csti della gestine crrente. csti per attività editriale par a trasferimenti a partners di prgetti crdinati pari a _ ,95 acquist materiale di cnsum labratri pari a _ ,54 acquist libri, peridici e materiale bibligrafic pari a _ acquist di servizi e cllabrazini tecnic-gestinali pari a ,43 (pari al di 37% dei csti della gestine crrente) cui ,43 legati al funzinament delle strutture le cui vci più imprtanti stt il prfil ecnmic cncernn spese per facility management ( ), le spese per utenze e canni ( ) e spese per manutenzini e gestine strutture ( ) acquisti altri materiali ( ,74) principalmente riferibili ad acquist di cancelleria ed altr materiale di cnsum. gdiment di beni di terzi pari a la cui vce più rilevante è data dalla previsine per le lcazini passive ( ). Altri csti di gestine ( ,89) è riferibile alle spese per il funzinament degli rgani, alla frmazine del persnale T.A. ai buni past, ai rimbrsi ai cmmissari di cncrs. Il ttale dei csti della gestine crrente sttratti i csti per attività a favre di studenti è pari a ,53 e rappresenta il 62% del ttale dei csti della gestine crrente. 6

7 Ulterire vce di cst è rappresentata dagli Ammrtamenti e svalutazini (pari a ) relativ alla quta di ammrtament annuale riferibile alle nuve acquisizini e alle qute di ammrtament per cespiti acquisiti negli esercizi passati ed ancra nn cmpletamente ammrtizzati csì cstituiti: per ammrtament immbilizzazini immateriali (sftware e manutenzine strardinaria beni di terzi) per ammrtamenti immbilizzazini materiali fabbricati impianti e attrezzature attrezzature scientifiche materiale librari mbili e arredi per ammrtament autmezzi e manutenzini strardinarie e ripristini su beni prpri Gli accantnamenti per rischi ed neri ammntan ad ,67 di cui ,67 cme previsine per l accantnament a fnd cmune di Atene e quale quta di accantnament TFR per esperti linguistici Ulterire vce dei csti è relativa agli neri diversi di gestine pari a ,71 tra i quali è inclusa la previsine relativa ai trasferimenti all Stat cme quta annua relativa al risparmi sui limiti di spesa, la restante parte è riferibile a restituzini e rimbrsi diversi, neri da cntenzis per sentenza sfavrevli, tributi vari e valri bllati. I PROVENTI E ONERI FINANZIARI acclgn la vce relativa alle entrate per mra su iscrizini. Ultima vce è cstituita dalle impste sul reddit pari a

8 Il ttale dei ricavi previsti dell ann 2018, cui crrispnde un equivalente ttale dei csti, è pari a ,26 *** IL BUDGET DEGLI INVESTIMENTI Il budget degli investimenti ha carattere autrizzatri e cmprende gli incrementi stimati per le immbilizzazini materiali, immateriali e finanziarie previsti per il 2018 ed è pari a Per il pian in questine è ricnducibile al pian dell edilizia (pian triennale dei lavri pubblici) per la quta relativa all esercizi 2018 al nett delle spese per servizi e cnsulenze di prgettazine che sn nel budget ecnmic. L imprt riferit alle immbilizzazini cmprende altresì le acquisizini di materiale bibligrafic ( ), gli investimenti in attrezzature infrmatiche, audi vide ed elettriche ( ), le acquisizini per attrezzature nn scientifiche ( ), le acquisizini per attrezzature scientifiche per labratri ( ), l acquist di altre attrezzature scientifiche ( ) e la previsine per mbili e arredi ( ). I valri riprtati sn al lrd della quta di ammrtament annuale. IL BUDGET TRIENNALE In applicazine al dispst del D.Lgs. 18/2012 tra i dcumenti di budget è cmpres anche il bilanci triennale che, pur nn avend valre autrizzatri, ha imprtanti fini di prgrammazine, perché vlt a garantire la sstenibilità delle attività nel medi perid. La cstruzine del budget triennale risente dell uscita dall Accrd di prgramma (dicembre 2018) che crea ntevle incertezza sulle entrate derivanti da tassazine studentesca, cn un decrement presunt di circa 4 milini di eur, e un tagli presunt dell FFO di circa 1 miline all ann per il prssim trienni; nel rispett del principi della prudenza, nn sn state inserite vci di ricavi derivanti dalla prgrammazine triennale nn ancra nte alla data di cstruzine del budget. L incertezza sulle entrate fndamentali per l Atene e la previsine del pareggi teric tra ricavi e csti ha determinat una riduzine cerente anche sui csti cnsiderand tutti i fattri di sstenibilità. 8

9 ALTRI PROSPETTI DA ALLEGARE AL BUDGET Il cllegi rileva che al budget sn allegati, secnd quant dispst dal Decret legislativ 27 gennai 2012 n. 18 il Bilanci preventiv nn autrizzatri in cntabilità finanziaria 2018 al fine di cnsentire il cnslidament e il mnitraggi dei cnti il prspett riclassificat di spesa per missini e prgrammi ai sensi del Decret 21/2014. *** SPESE SOGGETTE A LIMITE DI LEGGE Cn specific riferiment alle spese sggette ai limiti legali il cllegi evidenzia quant segue: - I csti di manutenzine rdinaria e riparazini di autmezzi ammntan ad 6.406,50 imprt che rientra nel limite fissat dall articl 5, cmma 2, del citat DL 95/2012. La differenza di stanziament è imputabile alla manutenzine di autcarri per i quali nn è previst limite di spesa. - Il limite per spese di pubblicità è pari a 9.213,10 nelle previsini di budget il limite risulta rispettat - Il limite per le spese di rappresentanza è pari a 1.484,73 nelle previsini di budget il limite risulta superat. Si invita l amministrazine ad una verifica in crs di esercizi al fine di rispettare il limite di legge - Nn vengn più evidenziati, cme negli anni precedenti, i limiti per spese per missine e per spese di frmazine in quant rmai abrgati, cn specific riferiment al sistema universitari dalla legge di stabilità 2017, art

10 C O N C L U S I O N I In cnclusine il Cllegi, verificata la rispndenza dei prventi ai surriferiti criteri di cngruità ed attendibilità e che i csti preventivati sn adeguati alle esigenze di funzinament, esprime parere favrevle all apprvazine del budget ecnmic e del budget degli investimenti per l esercizi 2018 L'Aquila, 13 dicembre 2017 Il Presidente del Cllegi dei revisri Dr. Ug Mntella Il cmpnente Dr.ssa Angela Tmar Il cmpnente Dr. Michele Mretta Il supplente cmpnente Dr.ssa Carla Santnic Il supplente cmpnente Dr. Marc Brzzi 10