LA CHECK-LIST PER IL VISTO DI CONFORMITÀ DEL CREDITO IRAP 2015

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Serafina Genovese
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CREDITO IRAP 2015 Art. 1, comma 574, Legge n. 147/2013 Informativa SEAC 5.9.2016, n.

finalizzata al rilascio del visto di conformità per il credito IRAP 2015 (mod.

utilizzabile per attestare l esecuzione dei controlli da parte del certificatore.

1 INFORMATIVA N SETTEMBRE 2015 DICHIARAZIONI LA CHECK-LIST PER IL VISTO DI CONFORMITÀ DEL CREDITO IRAP 2015 Art. 1, comma 574, Legge n. 147/2013 Informativa SEAC , n. 246 Facendo seguito all Informativa dedicata all esame dell attività di verifica finalizzata al rilascio del visto di conformità per il credito IRAP 2015 (mod. IRAP 2016), si propone un fac-simile della check-list (in formato word) utilizzabile per attestare l esecuzione dei controlli da parte del certificatore. Si rammenta che l apposizione del visto di conformità alla dichiarazione è necessaria per l utilizzo in compensazione dei crediti tributari per importi superiori a

2 IF n pagina 2 di 6 CHECK-LIST VISTO DI CONFORMITÀ CREDITO IRAP 2015 MOD. IRAP 2016 Premesso che in base all art. 1, comma 574, Legge n. 147/2013, i contribuenti che intendono utilizzare in compensazione crediti d imposta per importi superiori a annui devono richiedere l apposizione del visto di conformità di cui all art. 35, comma 1, lett. a), D.Lgs. n. 241/97, alla dichiarazione dalla quale emerge il credito, tenendo presenti le istruzioni operative fornite dall Agenzia delle Entrate nella Circolare , n. 28/E, per attestare la correttezza dell esecuzione dei controlli previsti dall art. 2, comma 2, DM n. 164/99, si dà atto di seguito dell attività di controllo svolta. Cognome Dati del contribuente Nome Denominazione / ragione sociale Codice fiscale Tenuta scritture contabili / fiscali obbligatorie Esistenza delle scritture contabili / fiscali obbligatorie in base alla contabilità adottata Verifica della regolare tenuta delle scritture contabili / fiscali obbligatorie Registro fatture emesse Registro corrispettivi Registro acquisti Libro giornale Libro inventari Contabilità di magazzino (se obbligatoria) Registro beni ammortizzabili Registro incassi e pagamenti Registro cronologico movimentazioni finanziarie (altro)

3 IF n pagina 3 di 6 Variazioni in aumento quadro IQ / IP / IC Si riscontrano le seguenti variazioni in diminuzione: Rigo Codice (se previsto) Tipologia variazione Importo e corrispondono alla relativa documentazione Variazioni in aumento quadro IQ / IP / IC Si riscontrano le seguenti variazioni in diminuzione: Rigo Codice (se previsto) Tipologia variazione Importo e corrispondono alla relativa documentazione

4 IF n pagina 4 di 6 Corrispondenza quadro IQ / IP/ IC alla relativa documentazione Società di capitali Società di persone Ditta individuale metodo fiscale metodo da bilancio Lavoratore autonomo Corrispondenza del valore della produzione con le scritture contabili e con la relativa documentazione Spettanza ulteriore deduzione (rigo IQ67 / IP73 / IC75) Euro Controllo deduzioni quadro IS Sono presenti le seguenti deduzioni: Rigo Tipologia deduzione Importo IS1 Contributi assicurativi IS2 Deduzione forfetaria IS3 Contributi previdenziali ed assistenziali IS4 Spese apprendisti, disabili, personale CFL, addetti alla ricerca e sviluppo IS5 Deduzione di fino a 5 dipendenti IS6 Deduzione incremento occupazionale IS7 Deduzione costo residuo personale dipendente e corrispondono alla relativa documentazione

5 IF n pagina 5 di 6 Controllo determinazione imposta quadro IR Deduzione regionale Deduzione regionale Euro Codice (colonna 4 righi da IR1 a IR8) corrisponde alla relativa documentazione Detrazione regionale Detrazione regionale Euro Codice (colonna 9 righi da IR1 a IR8) corrisponde alla relativa documentazione Aliquota applicata Aliquota applicata (colonna 7 righi da IR1 a IR8) ordinaria % Codice ridotta % Codice maggiorata % Codice Controllo credito IRAP 2014 e relativo utilizzo Il credito IRAP 2014, pari a Euro, corrisponde all importo emergente dal mod. IRAP 2015 Ammontare del credito IRAP 2014 utilizzato in compensazione orizzontale nel mod. F24 Euro Versamenti Acconto IRAP 2015 Importo versato Data versamento Prima rata (*) Seconda o unica rata (*) Importo al netto maggiorazione 0,40%

6 IF n pagina 6 di 6 Sono stati riscontrati omessi / ritardati versamenti dell acconto IRAP 2015 Se si, il mancato / tardivo versamento è stato regolarizzato tramite ravvedimento operoso Versamenti in eccesso Sono stati riscontrati versamenti in eccesso a titolo di IRAP Se si, l ammontare indicato a rigo IR28 del mod. IRAP è collegato ai seguenti versamenti Importo versato Data versamento Componenti negativi da controllare di importo superiore a (10% dell ammontare complessivo dei componenti negativi) Euro Documenti verificati di importo superiore a Euro Prot. doc. N. doc. Data Fornitore Importo Tutti i controlli e le verifiche sopra rendicontate hanno dato esito positivo. Firma professionista abilitato / responsabile fiscale CAF imprese Data

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