Rilevazioni in Co.Ge. di operazioni di compravendita

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1 Esercitazioni svolte 2006 Scuola Duemila 73 Esercitazione n. 12 Rilevazioni in Co.Ge. di operazioni di compravendita Obiettivi, conoscenze e competenze Sapere: classificare e distinguere i conti in base alla loro natura. Saper fare: rilevare sul libro giornale le operazioni relative alla compravendita; collocare nelle Situazioni contabili i conti utilizzati. Laura Mottini Contenuti principali Conti finanziari; conti economici di reddito e di patrimonio. Acquisti, vendite e clausole relative a imballaggi, consegna e trasporto; resi, ribassi, abbuoni e sconti; le varie forme di regolamento; anticipi su fornitura. Contenuto Dare/Avere delle Situazioni patrimoniale ed economica. La Berti s.r.l., operante nel settore della distribuzione di articoli sportivi, nel mese di maggio dell anno n compie, tra le altre, le seguenti operazioni relative a compravendite (tutte con Iva ordinaria): 02/05 - riceve fattura n. 347 della RO.PER s.p.a. relativa all acquisto di 20 articoli AA al prezzo unitario di euro 187,50 e 10 articoli BZ a euro 135,40; regolamento a fine giugno con bonifico bancario; 05/05 - invia assegno bancario di euro 2 400,00 alla società Belli di Trento quale anticipo su una fornitura, da consegnare entro fine maggio, di 20 articoli YT al prezzo unitario di euro 268,50; 06/05 - emette fattura n. 29 sulla ditta Franceschi di Bologna relativa alla vendita di 8 articoli AA e 15 articoli BZ al prezzo unitario rispettivamente di euro 287,70 ed euro 196,30; il contratto prevede l applicazione di uno sconto del 4% sugli articoli AA; la consegna FMV e il trasporto da effettuarsi con mezzi propri; gli oneri del trasporto sono pari a euro 86,40; regolamento a 2 mesi data fattura con rilascio di assegno bancario; 09/05 - riceve fattura n. 222 della società Belli di Trento relativa all anticipo inviato in data 05/05; 12/05 - riceve fattura n. 389 della RO.PER s.p.a. relativa all acquisto di 15 articoli AA al prezzo unitario di euro 187,50; in fattura sono addebitate spese di trasporto per euro 115,00 + Iva come da allegata fattura n. 342/3 del corriere Speed. Regolamento a fine luglio con bonifico bancario; 16/05 - emette Ddt n. 356 relativo all invio alla ditta Morandi di 12 articoli WW e 16 articoli YT al prezzo unitario rispettivamente di euro 425,70 e 107,40; condizioni del contratto: consegna FMC, porto franco; e paga in contanti alla Trasporti Veloci s.r.l. la fattura n. 721 pari a euro 163,20 per il relativo trasporto; 19/05 - riceve fattura n. 154 della società Arrigoni relativa all acquisto di 25 articoli AB e 27 articoli BV al prezzo unitario rispettivamente di euro 264,50 e 185,45; la fattura riporta una cauzione per imballaggi pari a euro 170,00; regolamento a fine agosto con bonifico bancario; 20/05 - concede un abbuono alla ditta Franceschi per differenze qualitative pari al 30% del valore degli articoli BZ venduti il 06/05 ed emette la relativa nota di variazione n. 14; 28/05 - riceve fattura n. 162 relativa alla mancata restituzione degli imballaggi relativi all acquisto del 19/05; 30/05 - emette fattura n. 30 relativa all operazione del 16/05; lo stesso giorno il cliente accetta una tratta scadente a 90 giorni; 31/05 - riceve fattura n. 239 dalla società Belli di Trento relativa all acquisto del 05/05; a regolamento emette lo stesso giorno un pagherò scadente il 15/07. Presentare: a) i calcoli ordinati relativi alle operazioni del 02/05, 06/05, 12/05, 19/05, 30/05, 31/05; b) le scritture sul libro giornale delle operazioni indicate e dei relativi pagamenti, tenendo presente che la cambiale da riscuotere viene presentata per l incasso 20 giorni prima della scadenza (con addebito di commissioni per euro 7,50) e l assegno bancario viene versato il giorno successivo;

2 74 Scuola Duemila Esercitazioni svolte e tracce di temi c) la seguente tabella opportunamente compilata, elencando i conti utilizzati e segnando con una crocetta le posizioni corrette. Denominazione dei conti Conti Situazioni contabili Finanziari di Reddito Patrimoniale Economica Attivi Passivi Negativi Positivi Dare Avere Dare Avere

3 Esercitazioni svolte 2006 Scuola Duemila 75 Svolgimento dell esercitazione n. 12 a) Calcoli Operazione del 02/ , , , ,00 Imponibile 5 104,00 Iva 20% 1 020,80 Totale 6 124,80 Operazione del 06/05 8 [287,70 (287,70 4%)] 2 209, , , ,02 Trasporto 86,40 Imponibile 5 240,42 Iva 20% 1 048,08 Totale 6 288,50 Operazione del 12/ , ,50 Iva 20% 562, ,00 Anticipazioni per vs. conto 138,00 Totale 3 513,00 Operazione del 19/ , , , ,15 Imponibile ,65 Iva 20% 2 323,93 Cauzione per imballaggi 170,00 Totale ,58 Operazione del 30/ , , , ,40 Imponibile 6 826,80 Iva 20% 1 365,36 Totale 8 192,16 Operazione del 31/ , ,00 Anticipo 2 000,00 Imponibile 3 370,00 Iva 20% 674,00 Totale 4 044,00

4 76 Scuola Duemila Esercitazioni svolte e tracce di temi b) Libro giornale Data N. Denominazione dei conti Descrizione Dare Avere Punti conto 02/05 Merci c/acquisti ricevuta fattura RO.PER n ,00 3 Iva ns/credito ricevuta fattura RO.PER n ,80 Debiti v/fornitori ricevuta fattura RO.PER n ,80 05/05 Crediti diversi versato anticipo a Belli 2 400,00 2 Banca XX c/c versato anticipo a Belli 2 400,00 06/05 Crediti v/clienti ns. fattura n. 29 su Franceschi 6 288,50 5 Merci c/vendite ns. fattura n. 29 su Franceschi 5 154,02 Rimborsi costi di vendita ns. fattura n. 29 su Franceschi 86,40 Iva ns/debito ns. fattura n. 29 su Franceschi 1 048,08 09/05 Fornitori c/anticipi ricevuta fattura Belli n ,00 4 Iva ns/credito ricevuta fattura Belli n ,00 Debiti v/fornitori ricevuta fattura Belli n ,00 09/05 Debiti v/fornitori storno credito 2 400,00 1 Crediti diversi storno credito 2 400,00 12/05 Trasporto su acquisti ricevuta fattura Speed n. 342/3 115,00 3 Iva ns/credito ricevuta fattura Speed n. 342/3 23,00 Debiti v/vettori ricevuta fattura Speed n. 342/3 138,00 12/05 Merci c/acquisti ricevuta fattura RO.PER n ,50 5 Iva ns/credito ricevuta fattura RO.PER n ,50 Debiti v/vettori ricevuta fattura RO.PER n ,00 Debiti v/fornitori ricevuta fattura RO.PER n ,00 16/05 Trasporto su vendita ricevuta fatt. Trasporti Veloci n ,00 2 Iva ns/credito ricevuta fatt. Trasporti Veloci n ,20 Debiti v/fornitori ricevuta fatt. Trasporti Veloci n ,20 16/05 Debiti v/fornitori pagata fattura n ,20 1 Denaro in cassa pagata fattura n ,20 19/05 Merci c/acquisti ricevuta fattura Arrigoni n ,65 5 Iva ns/credito ricevuta fattura Arrigoni n ,93 Crediti per cauzioni ricevuta fattura Arrigoni n ,00 Debiti v/fornitori ricevuta fattura Arrigoni n ,58 20/05 Abbuoni passivi ns. nota di variazione n ,35 3 Iva ns/debito ns. nota di variazione n ,67 Crediti v/clienti ns. nota di variazione n ,02 28/05 Imballaggi durevoli ricevuta fattura Arrigoni n ,00 4 Iva ns/credito ricevuta fattura Arrigoni n ,00 Crediti per cauzioni ricevuta fattura Arrigoni n ,00 Debiti v/fornitori ricevuta fattura Arrigoni n ,00 30/05 Crediti v/clienti ns. fattura n. 30 su Morandi 8 192,16 3 Merci c/vendite ns. fattura n. 30 su Morandi 6 826,80 Iva ns/debito ns. fattura n. 30 su Morandi 1 365,36 30/05 Cambiali attive spiccata tratta su Morandi 8 192,16 2 Crediti v/clienti spiccata tratta su Morandi 8 192,16 31/05 Merci c/acquisti ricevuta fattura Belli n ,00 5 Iva ns/credito ricevuta fattura Belli n ,00 Fornitori c/anticipi ricevuta fattura Belli n ,00 Debiti v/fornitori ricevuta fattura Belli n ,00 31/05 Debiti v/fornitori emesso pagherò a saldo fatt. n ,00 2 Cambiali passive emesso pagherò a saldo fatt. n ,00

5 Esercitazioni svolte 2006 Scuola Duemila 77 30/06 Debiti v/fornitori saldo fattura RO.PER n ,80 2 Banca XX c/c saldo fattura RO.PER n ,80 06/07 Assegni ricevuto a/b a saldo fattura n ,48 2 Crediti v/clienti ricevuto a/b a saldo fattura n ,48 07/07 Banca XX c/c versato assegno 5 228,48 2 Assegni versato assegno 5 228,48 15/07 Cambiali passive estinta cambiale 4 044,00 2 Banca XX c/c estinta cambiale 4 044,00 31/07 Debiti v/fornitori bonifico a saldo fatt. RO.PER n ,00 2 Banca XX c/c bonifico a saldo fatt. RO.PER n ,00 08/08 Cambiali all incasso presentata cambiale all incasso 8 192,16 2 Cambiali attive presentata cambiale all incasso 8 192,16 28/08 Banca XX c/c accreditata cambiale 8 184,66 2 Commissioni d incasso accreditata cambiale 7,50 Cambiali all incasso accreditata cambiale 8 192,16 31/08 Debiti v/fornitori saldo fattura Arrigoni n ,58 2 Banca XX c/c saldo fattura Arrigoni n ,58 c) Posizionamento conti utilizzati Conti Situazioni contabili Denominazione conti Finanziari di Reddito Patrimoniale Economica Attivi Passivi Negativi Positivi Dare Avere Dare Avere Merci c/acquisti X X Iva ns/credito X X Debiti v/fornitori X X Crediti diversi X X Banca XX c/c X X X X Crediti v/clienti X X Merci c/vendite X X Rimborsi costi di vendita X X Iva ns/debito X X Fornitori c/anticipi X X Trasporto su acquisti X X Debiti v/vettori X X Trasporto su vendita X X Denaro in cassa X X Crediti per cauzioni X X Abbuoni passivi X X Imballaggi durevoli X X Cambiali attive X X Cambiali passive X X Assegni X X Cambiali all incasso X X Commissioni d incasso X X

6 78 Scuola Duemila Esercitazioni svolte e tracce di temi Prove TABELLA PUNTEGGI Numero Punti per Punteggio richieste ogni richiesta massimo a) Calcoli b) Libro giornale Suddivisi come da soluzione libro giornale 66 c) Posizionamento conti utilizzati Totale 100 TABELLA DI VALUTAZIONE Punteggio conseguito Voto assegnato fino a 35 3 da 36 a 45 4 da 46 a 55 5 da 56 a 65 6 da 66 a 75 7 da 76 a 85 8 da 86 a 95 9 oltre 95 10