Università di Cagliari Corso di Laurea in Economia e Gestione Aziendale Insegnamento di Economia Aziendale corso 2
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- Gustavo Damiani
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1 Università di Cagliari Corso di Laurea in Economia e Gestione Aziendale Insegnamento di Economia Aziendale corso 2 POSIZIONAMENTO SOLUZIONE ESERCITAZIONE 9 GENNAIO 2019 DENOMINAZIONE DEL CONTO SALDO DARE AVERE Cambiali attive commerciali ,00 X Capitale sociale ,00 X Contributi previdenziali ,00 X Crediti v/clienti ,00 X Debiti v/fornitori ,00 X Denaro in cassa 8.900,00 X Dipendenti c/contributi anticipati su TFR (miglior. pensioni) 1.125,00 X F.do amm.to impianti ,00 X F.do amm.to impianto elevatore 7.200,00 X F.do svalutazione crediti 5.000,00 X Fondo TFR ,00 X Impianti ,00 X Impianto elevatore ,00 X IVA nostro credito 4.900,00 X IVA nostro debito ,00 X Materie c/acquisti ,00 X Mutui bancari ,00 X Prodotti c/vendite ,00 X Riserva legale ,00 X Salari e stipendi ,00 X Sopravvenienze attive 7.800,00 X Spese bancarie 5.800,00 X Unicredit banca c/c attivo.... Esistenze iniziali materie prime 9.780,00 X Esistenze iniziali prodotti prime ,00 X 1
2 DENOMINAZIONE DEL CONTO DARE AVERE Cambiali attive commerciali ,00 Capitale sociale ,00 Contributi previdenziali ,00 Crediti v/clienti ,00 Debiti v/fornitori ,00 Denaro in cassa 8.900,00 Dipendenti c/contributi anticipati su TFR (miglior. pensioni) 1.125,00 F.do amm.to impianti ,00 F.do amm.to impianto elevatore 7.200,00 F.do svalutazione crediti 5.000,00 Fondo TFR ,00 Impianti ,00 Impianto elevatore ,00 IVA nostro credito 4.900,00 IVA nostro debito ,00 Materie c/acquisti ,00 Mutui bancari ,00 Prodotti c/vendite ,00 Riserva legale ,00 Salari e stipendi ,00 Sopravvenienze attive 7.800,00 Spese bancarie 5.800,00 Esistenze iniziali materie prime 9.780,00 Esistenze iniziali prodotti prime ,00 TOTALI , ,00 Il saldo del conto banca c/c si determina come differenza tra il totale dei conti con eccedenza avere e il totale dei conti con eccedenza dare. Nel caso specifico: Banca = , ,00 = ,00 Denominazione del conto dare avere Unicredit banca c/c attivo ,00 2
3 SCRITTURE DI GESTIONE Punto 1) Ricavo vendita impianto elevatore IVA ns debito = Credito verso clienti Costo storico impianto elevatore Fondo amm.to impianto elevatore = Valore contabile residuo Ricavo di vendita Valore contabile residuo Minusvalenza da alienazione
4 5/12/2018 parziale totale F.do amm.to imp. elevatore a Impianto elevatore 7.200,00 Storno fondo ammortamento impianto elevatore 5/12/2018 parziale totale Crediti v/clienti a Diversi ,00 a Impianto elevatore 9.400,00 a IVA ns debito 2.068,00 Emessa fattura n. 98 al cliente Torreggiani per vendita impianto elevatore 5/12/2018 parziale totale Minusvalenza da alienazione a Impianto elevatore 1.400,00 Rilevata minusvalenza da alienazione su vendita impianto elevatore 5/12/2018 parziale totale Cassa assegni a Crediti v/clienti ,00 Incassata, tramite A/C, fattura n
5 Punto 2) Ricavo vendita prodotti Ricavi accessori di vendita (trasporto) = Imponibile IVA ns debito = Crediti verso clienti Bonifico bancario = = /12/2018 parziale totale Crediti v/clienti a Diversi ,00 a Prodotti finiti c/vendita ,00 a Ricavi accessori di vend ,00 a IVA ns debito 4.664,00 Emessa fattura n. 99 al cliente Roveri per vendita prodotti finiti 11/12/2018 parziale totale Diversi a Crediti v/clienti ,00 Cambiali attive ,00 Unicredit c/c ,00 Incassata fattura n. 98 5
6 Punto 3) 27/12/2018 parziale totale Diversi a Dip. c/retribuzioni ,00 Salari e stipendi ,00 Istituti previdenz. ed assist ,00 Liquidate retribuzioni del mese di dicembre 27/12/2018 parziale totale Dipend. c/retribuzioni a Diversi ,00 a Istituti previd. ed assist ,00 a Erario c/ritenute 5.800,00 a Unicredit c/c ,00 Pagate tramite bonifico bancario retribuzioni del mese di dicembre 27/12/2018 parziale totale Diversi a Istituti previd. e ass ,00 Contributi prev. azienda 7.000,00 Dip. c/contrib. migl. pensioni 125,00 Liquidazione contributi previdenz. a carico azienda del mese di dicembre 6
7 SCRITTURE DI ASSESTAMENTO Punto a) Rateo passivo relativo al periodo 1/09/ /12/2018 = 180 gg Int. : gg TOT maturazione = x : gg competenza : 180 = x : 121 X = (rateo passivo) Interessi passivi bancari a Rateo passivo Rilevato rateo passivo su interessi su mutuo bancario 7
8 Punto b) Dipendenti c/contrib. migl. pens. al 31/12/2018 = = Variazione fondo TFR esercizio 2018 = = Quota TFR (2018) a Diversi ,00 a Fondo TFR 9.750,00 a Dip. c/contrib. migl. pens ,00 Rilevato TFR dell'esercizio
9 Punto c) Magazzino materie Rim. finali di materie a prime prime ,00 Rilevate rimanenze finali di materie prime Magazzino prodotti Rim. finali di prodotti a finiti finiti ,00 Rilevate rimanenze finali di prodotti finiti 9
10 Punto d) Amm.to impianti = ,00 x 8/100 = ,00 Amm.to impianti a Fondo amm.to impianti ,00 Rilevato ammortamento degli impianti per l'esercizio 2018 Punto e) IRAP dell'esercizio a Erario c/irap ,00 Rilevata IRAP di competenza dell'esercizio IRES dell'esercizio a Erario c/ires ,00 Rilevata IRES di competenza dell'esercizio 10
11 CHIUSURA DEI CONTI Conto economico a Diversi ,00 a Contributi prev. a carico ,00 dell'azienda a Materie c/acquisti ,00 a Salari e stipendi ,00 a Spese bancarie 5.800,00 a Minusvalenza da alien ,00 a Int. passivi su mutuo 9.680,00 a Quota TFR ,00 a Amm.to impianti ,00 a Esist. iniz. materie 9.780,00 a Esist. iniz. prodotti ,00 a Irap dell'esercizio ,00 a Ires dell'esercizio ,00 11
12 Diversi a Conto economico ,00 Prodotti c/vendite ,00 Sopravvenienze attive 7.800,00 Rimanenze fin. materie ,00 Rimanenze fin. prodotti ,00 Ricavi acc. di vendita 1200,00 Conto economico a Utile esercizio ,00 12
13 Stato patrimoniale a Diversi ,00 a Cambiali attive com ,00 a Crediti v/clienti ,00 a Denaro in cassa 8.900,00 a Impianti ,00 a IVA nostro credito 4.900,00 a Unicredit c/c attivo ,00 a Cassa assegni ,00 a Magazzino materie ,00 a Magazzino prodotti ,00 13
14 Diversi a Stato patrimoniale ,00 Capitale Sociale ,00 Debiti v/fornitori ,00 F.do amm.to impianti ,00 F.do svalut. crediti 5.000,00 Fondo TFR ,00 IVA nostro debito ,00 Mutui bancari ,00 Riserva legale ,00 erario c/ritenute 5.800,00 Istituti prev. e assist ,00 Rateo passivo 9.680,00 Erario c/irap ,00 Erario c/ires ,00 Utile esercizio ,00 14
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