Piano dei Conti (2014)

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1 Pag. 1 1 ATTIVITA' CREDITI PER QUOTE ASS.VE DA INCASSARE 10 CREDITI PER QUOTE ASS.VE DA INCASSARE 10 CREDITI PER QUOTE ASS.VE DA INCASSARE 10 Crediti per quote ass.ve da incassare IMMOBILIZZAZIONI 10 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 10 COSTI DI RICERCA E SVILUPPO 10 Costi di ricerca e sviluppo 20 F.do amm. costi di ricerca e sviluppo 20 DIRITTI DI BREV. DI UT. OP. D'INGEGNO 10 Licenza d'uso software a tempo indet. 20 F.do amm. lic. d'uso soft. a tempo indet 30 CONCESSIONI, LICENZE E DIR. SIMILI 10 Licenza d'uso software a tempo det. 20 F.do amm. lic. d'uso soft. a tempo det. 40 ALTRE IMM. IMMATERIALI 10 Manutenzioni straord. su beni di terzi 20 F.do amm. man. straord. su beni di terzi 50 IMM. IMMATERIALI IN CORSO E ACCONTI 10 Imm. immateriali in corso 20 Acc. a fornitori per acq. beni immat. 20 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI NON STRUM. 10 TERRENI E FABBRICATI NON STRUMENTALI 10 Terreni non strumentali 20 Fabbricati non strumentali 30 Altri beni non strumentali 30 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI STRUMENTALI 10 TERRENI E FABBRICATI STRUMENTALI 10 Terreni strumentali 20 Fabbricati strumentali 30 F.do amm. fabbricati strumentali 20 IMPIANTI E MACCHINARI 10 Impianti generici 20 F.do amm. impianti generici 30 Impianti specifici 40 F.do amm. impianti specifici 50 Macchinari 60 F.do amm. macchinari 30 ATTREZZATURE 10 Attrezzature varie 20 F.do amm. attrezzature varie 30 Attrezzature sanitarie 40 F.do amm. attrezzature sanitarie 40 MOBILI E ARREDI 10 Mobili e arredi 20 F.do amm. Mobili e arredi 50 MACCHINE D'UFFICIO 10 Macchine ordinarie d'ufficio 20 F.do amm. macchine ord. d'ufficio 30 Macchine d'uff. elettroniche e calc. 40 F.do amm. macchine d'uff. elettr. e calc 60 AUTOMEZZI

2 Pag Automezzi 20 F.do amm. automezzi 30 Automezzi trasporto anziani 40 F.do amm. automezzi trasp. anziani 70 AUTOVETTURE 10 Autovetture 20 F.do amm. autovetture 80 ALTRI BENI 10 Altri beni 20 F.do amm. altri beni 90 IMMOBILIZZAZIONI IN CORSO E ACCONTI 10 Imm. materiali in corso 20 Acc. a fornitori per acq. imm. materiali 100 STRADE E SENTIERI 1 Strade e sentieri 2 F.do amm. strade e sentieri 40 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 10 PARTECIPAZIONI 10 Partecipazioni in imprese contr/colleg. 20 Partecipazioni in altri soggetti 20 CREDITI IMMOBILIZZATI 10 Crediti immobilizzati 20 Depositi cauzionali in denaro 30 Crediti verso imprese contr/colleg. 40 Crediti verso altri soggetti 30 TITOLI IMMOBILIZZATI 10 Titoli immobilizzati ATTIVO CIRCOLANTE 10 RIMANENZE 10 RIMANENZE MAT. PRIME, SUSS. E DI CONS. 10 Rimanenze alimentari 20 Rimanenze materiali di consumo 30 Rimanenze materiale di pulizia 40 Rimanenze cancelleria 50 Rimanenze materiale sanitario 60 Rimanenze materiali di manutenzione 20 ACCONTI 10 Acconti a forn. per acq. rimanenze 20 CREDITI 10 CREDITI V/CLIENTI 10 Crediti v/clienti 20 F/svalutazione crediti v/clienti 20 ALTRI CREDITI V/CLIENTI 10 Crediti dubbi ed in contenzioso 20 Fatture da emettere 30 CREDITI V/ENTI PUBBLICI 10 Crediti v/comune 20 Crediti v/regione 30 Crediti v/altri enti 40 CREDITI V/IMPRESE CONTROLL/COLL. 10 Crediti verso imprese controll/coll. 50 CREDITI TRIBUTARI 10 Crediti verso l'erario per rit. subite

3 Pag Acconti d'imposta IRES 30 Acconti d'imposta IRAP 40 Acconti d'imposta IVA 50 IVA su acquisti 60 Credito IVA compensabile 70 Crediti per rimborso imposte 60 CREDITI PER IMPOSTE ANTICIPATE 10 Crediti per imposte anticipate 70 CREDITI VERSO ALTRI 10 Crediti verso i dipendenti 20 Crediti verso altri soggetti 30 Crediti verso Istituti di previdenza 40 Crediti verso Inail 50 Crediti per interessi di mora 60 F/svalutazione crediti per int. di mora 70 Crediti per contributi diversi 80 Crediti diversi 30 ATT. FINANZIARIE CHE NON COST. IMM. 10 PARTECIPAZIONI NON IMMOBILIZZATE 10 Partecipazioni non immobilizzate 20 F.do svalut. partec. non immobilizzate 20 ALTRI TITOLI 10 Titoli di stato 20 F.do svalutazione titoli 40 DISPONIBILITA' LIQUIDE 10 DEPOSITI BANCARI E POSTALI 10 Banca c/c 20 Depositi postali 30 Cassa contanti RATEI E RISCONTI ATTIVI 10 RATEI E RISCONTI ATTIVI 10 RATEI ATTIVI 10 Ratei attivi 20 RISCONTI ATTIVI 10 Risconti attivi

4 Pag. 4 2 PASSIVITA' E PATRIMONIO NETTO 10 PASSIVITA' E PATRIMONIO NETTO 10 PATRIMONIO NETTO 10 PATRIMONIO NETTO 10 Patrimonio netto 20 RISERVE DI CAPITALE 10 Riserve di capitale 30 RISERVE DI UTILI 10 Riserve di utili 40 ALTRE RISERVE 10 Altre riserve 50 UTILI (PERDITE) PORTATI A NUOVO 10 Utili esercizi precedenti 20 (Perdite esercizi precedenti) 60 UTILE (PERDITA) DELL'ESERCIZIO 10 Utile d'esercizio 20 (Perdita d'esercizio) 20 FONDI PER RISCHI E ONERI 10 FONDI PER RISCHI E ONERI 10 FONDI PER IMPOSTE 10 Fondo per imposte in contenzioso 20 Fondo imposte differite 20 ALTRI FONDI 10 Fondi rischi per contr. legali in corso 20 Fondo copertura rischi e oneri pers. 30 Altri fondi per rischi ed oneri 30 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 10 DEBITI TFR 10 DEBITI TFR 10 Debiti TFR 40 DEBITI 10 DEBITI 10 DEBITI VERSO BANCHE 10 Debiti per finanz. a breve termine 20 Mutui e prestiti 20 DEBITI V/ENTI PUBBLICI 10 Debiti v/enti pubblici 30 DEBITI VERSO ALTRI FINANZIATORI 10 Debiti verso altri finanziatori 40 DEBITI VERSO ALTRE IMPRESE CONTR/COLL. 10 Debiti verso imprese controll/coll. 50 ACCONTI 10 Anticipi da clienti 20 Altri anticipi 60 DEBITI V/FORNITORI 10 Debiti v/fornitori 70 ALTRI DEBITI V/FORNITORI 10 Fatture da ricevere 80 DEBITI TRIBUTARI 10 Erario c/ires 20 Regione c/irap 30 Erario c/iva 40 IVA su vendite

5 Pag IVA su corrispettivi 60 IVA in sospensione 70 Erario c/ritenute lavoro dipendente 80 Erario c/ritenute lavoro autonomo 90 Regione c/ritenute add. IRPEF 100 Comuni c/ritenute add. IRPEF 110 Erario c/imposta sostit. rivalut. TFR 120 Altri debiti tributari 90 DEBITI VERSO IST. DI PREV. E DI SIC. SOC 10 INPS ex INPDAP c/contributi 20 INPS c/contributi 30 INPS c/contributi gestione separata 40 INAIL c/contributi 50 Debiti verso altri enti previdenziali 100 ALTRI DEBITI 10 Amministratori c/compensi 20 Revisori c/compensi 30 Dipendenti c/retribuzioni 40 Dipendenti c/ferie e contr. da liquidare 50 Debiti per cessione del quinto 60 Collaboratori c/compensi 70 Commissioni concorso c/compensi 80 Debiti verso sindacati 90 Debiti per cauzioni ospiti 100 Altri debiti RATEI E RISCONTI PASSIVI 10 RATEI E RISCONTI PASSIVI 10 RATEI PASSIVI 10 Ratei passivi 20 RISCONTI PASSIVI 10 Risconti passivi CONTI D'ORDINE 10 CONTI D'ORDINE 10 BENI DI TERZI 10 Beni di terzi 20 IMPEGNI 10 Impegni 30 GARANZIE RICEVUTE DA TERZI 10 Garanzie ricevute da terzi 40 BENI IN LEASING 10 Beni in leasing CONTI RIEPILOGATIVI PATRIMONIALI 10 CONTI RIEPILOGATIVI 10 BILANCIO DI APERTURA 10 Bilancio di apertura 20 BILANCIO DI CHIUSURA 10 Bilancio di chiusura

6 Pag. 6 3 CONTO ECONOMICO 10 VALORE DELLA PRODUZIONE 10 VALORE DELLA PRODUZIONE ATT. CARATT. 10 RICAVI DELLE VENDITE E DELLE PREST. 10 Ricavi per soggiorni 20 Quote regionali di residenzialità 30 Ricavi per centro diurno 40 Ricavi per ass.riabilitativa per esterni 50 Ricavi per prest. di ass. domiciliare 60 Altri ricavi delle prest. di caratt. ass 70 Rettifiche di ricavi per prestazioni 80 Sconti e abbuoni 90 Incremento delle imm. per lavori interni 20 CONTRIBUTI IN CONTO ESERCIZIO 10 Contributi c/esercizio 30 CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE 10 Contributi in conto capitale 20 Contributi c/impianti (quota annua) 30 Contributi da enti pubblici 40 Contributi da privati 40 ALTRI RICAVI E PROVENTI 10 Ricavi mensa interni 20 Proventi pasti familiari 30 Proventi fabbricati strumentali 40 Altri ricavi e proventi 50 Recuperi per sinistri e ris. assicurat. 60 Recupero oneri pers. dist. presso terzi 70 Rimborso ULSS per convenzioni varie 80 Rimborsi spese varie 90 Omaggi da fornitori 100 Plusvalenze ord. da alien. beni 110 Sopravvenienze attive ordinarie 20 VALORE DELLA PRODUZIONE ATT. NON CAR. 10 RICAVI E PROVENTI BENI NON STRUMENTALI 10 Affitti fondi rustici 20 Affitti fabbricati non strumentali 20 COSTO DELLA PROD. ATT. CARATTERISTICA 10 PER MATERIE PRIME, SUSS., DI CONSUMO 10 PER MATERIE PRIME, SUSS., DI CONSUMO 10 Alimentari c/acquisti 20 Materiali di consumo c/acquisti 30 Materiale di pulizia c/acquisti 40 Cancelleria 50 Materiale sanitario c/acquisti 60 Materiali di manutenzione c/acquisti 70 Indumenti di lavoro 80 Carburanti e lubrificanti 90 Spese accessorie su acquisti 100 Trasporti su acquisti 110 (Rettifiche sui costi, resi, ecc.) 20 PER SERVIZI 10 PER SERVIZI 10 Servizi assistenziali

7 Pag Servizi di pulizia e sanificazione 30 Servizi mensa interna 40 Servizio di derattizz. e disinfestazione 50 Servizio di lavanderia 60 Servizi sanitari 70 Spese per attività ricreativa 80 Spese per soggiorni climatici 90 Servizi religiosi 100 Servizi funerari 110 Altri servizi appaltati 120 Spese per trasporti anziani 130 Servizi di vigilanza 140 Servizi amministrativi 150 Spese medico competente 160 Spese per cons. fiscali e amministrative 170 Spese per consulenze 81/ Spese legali e notarili 190 Consulenze tecniche 200 Spese per analisi, prove e laboratorio 210 Servizio smaltimento rifiuti speciali 220 Spese per pubblicazioni gare e appalti 230 Spese viaggi e trasferte 240 Spese di rappresentanza 250 Spese per fornitura energia elettrica 260 Spese telefoniche 270 Gas e riscaldamento 280 Fornitura acqua 290 Spese postali e di affrancatura 300 Spese servizi bancari tesoreria 310 Manutenzione fabbricati strumentali 320 Manutenzione impianti telefonici 330 Altre manutenzioni 340 Canoni di manutenzione periodica 350 Canoni di manutenzione periodica soft. 360 Compenso componenti nucleo valutazione 370 Compensi per coll. coord. e continuative 380 Compensi ai revisori dei conti 390 Compensi per lavori occasionali 400 Contributi INPS gestione separata 410 Rimborsi a piè di lista del personale 420 Indennità agli amministratori 430 Indennità per commissioni concorso 440 Ricerca, add. e formaz. personale 450 Provvigioni lavoro interinali 460 Assicurazione fabbricati strumentali 470 Assicurazione RCA 480 Altre assicurazioni 490 Pedaggi autostradali 500 Altre spese per servizi vari PER GODIMENTO BENI DI TERZI 10 PER GODIMENTO BENI DI TERZI 10 Affitti e locazioni 20 Canoni leasing

8 Pag Licenza d'uso software d'esercizio 40 Canoni a noleggio COSTI DEL IL PERSONALE 10 SALARI E STIPENDI 10 Stipendi personale dipendente 20 Costo personale lavoro interinale 30 Fondo produttività 20 ONERI SOCIALI PERSONALE 10 Contributi INPS ex INPDAP 20 Contributi INAIL personale dipendente 30 Contributi INPS 30 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 10 Quota accantonamento TFR dipendenti 40 IRAP METODO RETRIBUTIVO 10 IRAP metodo retributivo 50 ALTRI COSTI PERSONALE 10 Altri costi personale AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI 10 AMMORTAMENTO DELLE IMM. IMMATERIALI 10 Amm.to costi di ricerca e sviluppo 20 Amm.to licenza d'uso soft. a tempo ind. 30 Amm.to licenza d'uso soft. a tempo det. 40 Amm.to manut. straord. su beni di terzi 20 AMMORTAMENTO DELLE IMM. MATERIALI 10 Amm.to fabbricato strumentale 20 Amm.to impianti generici 30 Amm.to impianti specifici 40 Amm.to macchinari 50 Amm.to attrezzature varie 60 Amm.to attrezzature sanitarie 70 Amm.to mobili e arredi 80 Amm.to macchine ordinarie d'ufficio 90 Amm.to macchine d'ufficio elettroniche 100 Amm.to autovetture 110 Amm.to automezzi 120 Amm.to automezzi trasporto anziani 130 Amm.to altri beni materiali 140 Amm.to strade e sentieri 30 ALTRE SVALUTAZIONI DELLE IMM. 10 Altre svalutazioni delle immobilizz. 40 SVALUTAZIONI CRED. DELL'ATT. CIRCOLANTE 10 Acc.to per rischi su crediti 20 Acc.to per rischio cred. su int. di mora VARIAZIONE DELLE RIMANENZE 10 RIMANENZE INIZIALI 10 Rim. iniziali alimentari 20 Rim. iniziali materiali di consumo 30 Rim. iniziali materiale di pulizia 40 Rim. iniziali cancelleria 50 Rim. iniziali materiale sanitario 60 Rim. iniziali materiali di manutenzione 20 RIMANENZE FINALI 10 Rim. finali alimentari

9 Pag Rim. finali materiali di consumo 30 Rim. finali materiale di pulizia 40 Rim. finali cancelleria 50 Rim. finali materiale sanitario 60 Rim. finali materiali di manutenzione 70 ACCANTONAMENTI 10 ACCANTONAMENTI PER RISCHI 10 Acc.to al fondo rischi per contr. legali 20 Acc.to al fondo cop. rischi e oneri pers 30 Acc.to al fondo per altri oneri e rischi 20 ALTRI ACCANTONAMENTI 10 Altri accantonamenti 80 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 10 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 10 Imposte di bollo 20 Tasse di circolazione automezzi 30 Tassa sui rifiuti 40 Imposte sostitutive 50 Tributi locali 60 IMU 70 Imposta di registro 80 Imposte ipotecarie e catastali 90 IVA indetraibile (pro-rata) 100 Tasse di concessione governativa 110 Altre imposte e tasse 120 Contributi ad ass. sindacali e di categ. 130 Abbonamenti riviste, giornali 140 Minusvalenze da alien. beni ordinarie 150 Sopravvenienze passive ordinarie 160 Spese varie 170 Perdite su crediti, non cop. da fondo 180 Omaggi 190 Multe e ammende 200 Erogazioni liberali COSTO DELLA PRODUZIONE ATT. NON CAR. 20 COSTO DELLA PRODUZIONE ATT. NON CAR. 10 PER MATERIE PRIME, SUSSIDIARIE 10 Acquisti attività non caratteristica 20 PER SERVIZI 10 Acquisti per servizi att. non caratt. 30 ONERI DIVERSI DI GESTIONE 10 Acquisti per oneri di gest. att. non car PROVENTI E ONERI FINANZIARI 10 PROVENTI DA PARTECIPAZIONI 10 PROVENTI DA PARTECIPAZIONI 10 Proventi da società contr/coll. 20 Altri proventi da partecipazioni 20 ALTRI PROV. FIN. DA CRED. ISCR. NELLE IM 10 ALTRI PROV. FIN. DA CRED. ISCR. NELLE IM 10 Altri proventi finanziari 30 ALTRI PROV. FIN. DA TIT. ISC. NELLE IMM 10 ALTRI PROV. FIN. DA TIT. ISC. NELLE IMM 10 Interessi att. su tit. a redd. fisso imm

10 Pag Altri proventi fin. da tit. imm. 40 ALTRI PROV. FIN. DA TIT. ISC. NELL'ATT. 10 ALTRI PROV. FIN. DA TIT. ISC. NELL'ATT. 10 Interessi att. su tit. a redd. fisso n.i 20 Altri proventi fin. da tit. non immob. 50 ALTRI PROV. FIN. DIVERSI DAI PRECEDENTI 10 ALTRI PROV. FIN. DIVERSI DAI PRECEDENTI 10 Interessi att. conto corrente 20 Interessi su depositi postali 30 Interessi di altri crediti 40 Interessi di crediti di imposta 50 Contributi c/interessi 60 Arrotondamenti attivi 60 INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI 10 INTERESSI E ALTRI ONERI FINANZIARI 10 Interessi pass. su debiti verso banche 20 Interessi pass. su mutui 30 Interessi pass. su deb. verso altri fin. 40 Interessi pass. su altri debiti 50 Sconti e altri oneri finanziari 60 Altri oneri coll. a operazioni finanz. 70 Arrotondamenti passivi RETTIFICHE DI VALORE ATT. FINANZIARIE 10 RIVALUTAZIONI 10 RIVALUTAZIONI 10 Rivalutazioni di partecipazioni 20 Rivalutazioni di imm. finanziarie 30 Rivalutazioni di tit. nell'att. circ. 20 SVALUTAZIONI 10 SVALUTAZIONI 10 Svalutazioni di partecipazioni 20 Svalutazioni di imm. finanziarie 30 Svalutazioni di tit. nell'att. circ. PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 10 PROVENTI STRAORDINARI 10 PROVENTI STRAORDINARI 10 Sopravvenienze attive non ordinarie 20 Donazioni e lasciti 30 Erogazioni liberali ricevute 40 Altre liberalità 50 Plusvalenze straordinarie 60 Altri proventi straordinari 20 ONERI STRAORDINARI 10 ONERI STRAORDINARI 10 Imposte esercizi precedenti 20 Sopravvenienze passive non ordinarie 30 Minusvalenze straordinarie 40 Altri oneri straordinari IMPOSTE E TASSE DI ESERCIZIO 10 IMPOSTE CORRENTI 10 IMPOSTE CORRENTI 10 IRES 20 IRAP non retributivo

11 Pag UTILE O PERDITA DELL'ESERCIZIO 10 UTILE O PERDITA DELL'ESERCIZIO 10 UTILE DELL'ESERCIZIO 10 Utile dell'esercizio 20 PERDITA DELL'ESERCIZIO 10 Perdita dell'esercizio

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