RAPPORTO FINANZA TERRITORIALE 2017

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1 RAPPORTO FINANZA TERRITORIALE 217 Santino Piazza Ires Piemonte Roma 19 aprile 218

2 Manovre regionali Irap: o dell autonomia tributaria presa sul serio - Un po di storia: erosione dell imponibile Irap - Le manovre regionali Irap al 215 e confronto con dati 28. Cosa ha funzionato -..e cosa si è inceppato. Quali i margini di manovra regionale residui, asimmetrie informative e sperequazione imponibile - Conclusioni e spunti per approfondimenti: natura dell Irap, meccanismi di riparto e finanziamento Rso, quali fonti per compensare il gettito perduto

3 Un po di storia Dinamica imponibile e imposta Irap Previsione imposta Previsione Valore aggiunto Imposta totale Valore aggiunto Disaccoppiamento dal 211 Dinamica entrate Irap : - 45% Elaborazioni su dati Mef a prezzi correnti. Anno 23=.

4 Irap privata. Imposta di competenza *. Valori correnti in mld , ,9 Abbattimento integrale costo del lavoro: -7,7 mld ( ) 15 13,1 13, Fonte: Mef. *dati di preconsuntivo

5 Moltiplicazione «silenziosa» degli spazi di autonomia regionale: prime considerazioni Significativi i gettiti da manovra regionale prima della crisi economica e degli interventi più «pesanti» da parte del governo Politiche settoriali e interventi orizzontali in crescita in particolare dal 29 al 212 Alcune regioni hanno effettuato interventi in profondità e ampiezza rilevante: politiche industriali territoriali? In linea di massima colpiti da maggiorazioni settori con dimensione media d impresa più grande e valore aggiunto per addetto più elevato, ma non sempre. Non sono visibili segni di competizione al ribasso sulle aliquote (settore K)

6 Gettito da manovre autonome 28: media elevata nelle RSO 25 Rso non in piano di rientro 2 15 Rss 5 Media Rso: 59 mln Lombardia Marche Emilia Piemonte Veneto Toscana Liguria Umbria Basilicata Valle d'aosta Provincia BZ Sardegna Friuli Provincia TN -5 Ns. elaborazioni su dati Copaff (Piazza, 217)

7 Si intensifica la differenziazione manovre Irap REGIONI NON IN PIANO DI RIENTRO Sblocco aliquote Blocco aliquote Sblocco aliquote Blocco aliquote Numerosità manovre (+/-) Elaborazioni su dati Agenzia delle Entrate.

8 Marche: manovra settoriale, specializzazione e valore aggiunto Specializzazione Marche Variazione Valore Agg. per Addetto 8-14 Manovra in agevolazione Irap Marche* Valore Aggiunto per Addetto 28 Var. % Valore della produzione ai fini Irap 3, , ,5 1 5,5 B C1T12 C13T15 C16T18 C16 C17 C18 C19 C2 C21 C22_23 C22 C23 C24_25 C24 C25 C26 C27 C28 C29_3 C29 C3 C31T33 C31_32 C33 D E F G45 G46 G47 H49 H5 H51 H52 H53 I J58 J59T6 J61 J62_63 K64 K65 K66 L68 M69T71 M69_7 M71 M72 M73 M74_75 N77 N78 N79 N8T82 P Q -5 Grafico tratto da Piazza (217).

9 Toscana: manovra settoriale, specializzazione e valore aggiunto Specializzazione Toscana Variazione Valore Agg. per Addetto 8-14 Manovra Irap Toscana Valore Aggiunto per Addetto 28 Var. % Valore della produzione ai fini Irap , , ,5-5 B C1T12 C13T15 C16T18 C16 C17 C18 C19 C2 C21 C22_23 C22 C23 C24_25 C24 C25 C26 C27 C28 C29_3 C29 C3 C31T33 C31_32 C33 D E F G45 G46 G47 H49 H5 H51 H52 H53 I J58 J59T6 J61 J62_63 K64 K65 K66 L68 M69T71 M69_7 M71 M72 M73 M74_75 N77 N78 N79 N8T82 P Q - Grafico tratto da Piazza (217).

10 Competizione fiscale sulle aliquote? Il caso del settore bancario e assicurativo Max215,92,92 Min215 Max214,92,92 Min214 Max213,92,92 Min213 Max212,92,92 Min212 Max211,92,92 Min211,1,2,3,4,5,6,7,8,9 1 Bancario Assicurativo

11 Manovre Irap: nodi problematici La diminuzione di gettito stimata al 215 è molto rilevante per le Rso: effetto ciclo economico, shock asimmetrici settoriali e norme nazionali Le regioni non sono in grado di reagire a causa del blocco aliquote..e si intensifica ampia sperequazione a favore delle regioni con maggiori spazi fiscali disponibili Le asimmetrie informative tra centro e amministrazioni regionali aumentano Difficile separare effetto ciclo economico e effetto decisioni ad hoc del governo sull imponibile regionale..

12 Gettiti stimati da manovra regionale al 215 e confronto con dati 28 Gettito stimato manovra (su base VA corrente 214) Var % I «sommersi» e i «salvati» 46,6 63,4 81,4 74,3 4 33,9 2-2,4 4,2 5,2 Basilicata Umbria Piemonte Liguria Veneto Emilia Romagna 8,7 18,7 Marche Lombardia Toscana ,8-62,3-6,2-44,7-51,2-67, ,7 Elaborazione su dati Istat (Piazza, 217).

13 Piemonte: manovra settoriale, specializzazione e valore aggiunto Specializzazione Piemonte Variazione Valore Agg. per Addetto 8-14 Manovra Irap Piemonte Valore Aggiunto per Addetto 28 Var. % Valore della produzione ai fini Irap ,5 4 3, , ,5 1,5 5 B C1T12 C13T15 C16T18 C16 C17 C18 C19 C2 C21 C22_23 C22 C23 C24_25 C24 C25 C26 C27 C28 C29_3 C29 C3 C31T33 C31_32 C33 D E F G45 G46 G47 H49 H5 H51 H52 H53 I J58 J59T6 J61 J62_63 K64 K65 K66 L68 M69T71 M69_7 M71 M72 M73 M74_75 N77 N78 N79 N8T82 P Q -5 Grafico tratto da Piazza (217).

14 Liguria: manovra settoriale, specializzazione e valore aggiunto Specializzazione Liguria Variazione Valore Agg. per Addetto 8-14 Valore Aggiunto per Addetto 28 Manovra Irap Liguria Var. % Valore della produzione ai fini Irap B C1T12 C13T15 C16T18 C16 C17 C18 C19 C2 C21 C22_23 C22 C23 C24_25 C24 C25 C26 C27 C28 C29_3 C29 C3 C31T33 C31_32 C33 D E F G45 G46 G47 H49 H5 H51 H52 H53 I J58 J59T6 J61 J62_63 K64 K65 K66 L68 M69T71 M69_7 M71 M72 M73 M74_75 N77 N78 N79 N8T82 P Q 5-5 Grafico tratto da Piazza (217).

15 Permangono spazi fiscali ampi per alcune regioni anche in seguito al taglio del costo del lavoro dall imponibile. Nuovi divari tra regioni oltre a quelli tradizionali nord-sud?

16 Lombardia: manovra settoriale, specializzazione e valore aggiunto Specializzazione Lombardia Variazione Valore Agg. per Addetto 8-14 Manovra Irap Lombardia Valore Aggiunto per Addetto 28 Var. % Valore della produzione ai fini Irap 2, , ,5 5 B C1T12 C13T15 C16T18 C16 C17 C18 C19 C2 C21 C22_23 C22 C23 C24_25 C24 C25 C26 C27 C28 C29_3 C29 C3 C31T33 C31_32 C33 D E F G45 G46 G47 H49 H5 H51 H52 H53 I J58 J59T6 J61 J62_63 K64 K65 K66 L68 M69T71 M69_7 M71 M72 M73 M74_75 N77 N78 N79 N8T82 P Q -5 Grafico tratto da Piazza (217).

17 Emilia Romagna: manovra settoriale, specializzazione e valore aggiunto 2,5 2 1,5 Specializzazione Emilia-Romagna Variazione Valore Agg. per Addetto 8-14 Manovra Irap Emilia-Romagna Valore Aggiunto per Addetto 28 Var. % Valore della produzione ai fini Irap Non sempre vengono imposte maggiorazioni su settori a elevato valore aggiunto e con rilevanti specializzazioni locali ,5-5 B C1T12 C13T15 C16T18 C16 C17 C18 C19 C2 C21 C22_23 C22 C23 C24_25 C24 C25 C26 C27 C28 C29_3 C29 C3 C31T33 C31_32 C33 D E F G45 G46 G47 H49 H5 H51 H52 H53 I J58 J59T6 J61 J62_63 K64 K65 K66 L68 M69T71 M69_7 M71 M72 M73 M74_75 N77 N78 N79 N8T82 P Q - Grafico tratto da Piazza (217).

18 Manovre regionali e Irap. Cosa ha funzionato, almeno in parte Ampiezza manovre a supporto dei settori produttivi e attenzione all impatto distributivo delle manovre sulle imprese: vagiti di politiche fiscali per il sistema produttivo e contributo al mantenimento equilibri di bilancio. Le migliori pratiche regionali imitabili Si apre una finestra informativa preziosa per la valutazione degli effetti delle politiche di incentivo fiscale territoriale

19 ..e quali nodi problematici persistono. Asimmetrie informative e sperequazione in aumento.. Come ripartire l imponibile dopo che il costo del lavoro è stato eliminato? Al crescere dell intervento del legislatore nazionale sull imponibile aumenta la dipendenza informativa della periferia dal centro. Esempi: come ripartire i crediti deteriorati tra regioni? come attribuire una sede amministrativa a una regione e una sede legale a un altra nel settore K? Spazio di manovra fiscale molto differenziato tra regioni: largo nel caso di regioni che crescono di più e inferiore per le altre (anche in assenza di costo del lavoro dall imponibile). Il tradizionale divario nord-sud si aggiunge il divario all interno delle regioni del nord (Piemonte e Liguria vs resto Nord Italia)

20 Gettito Irap derivante da imprese multi-impianto e saldi fiscali interregionali: l esempio ligure Calcolo basato sulla ripartizione in quota costo del lavoro...e se dovessimo ripartire in base a criteri diversi? Elaborazione su dati Anfigeno, Boracchia, Gandullia (Rft, 217)

21 Implementare il finanziamento a regime delle RSO (Lep e spesa aggiuntiva) Debolezza del meccanismo perequativo non Lep (aumento sperequazione Irap post riforma) Quale valutazione della capacità fiscale regionale con imponibile decurtato della componente lavoro? Decentramento asimmetrico e richieste di maggiore autonomia: il finanziamento delle competenze aggiuntive appare alla portata delle regioni più ricche con manovre al margine Utilizzo esclusivo della leva Irpef nel finanziamento a regime?

22 In forma di conclusione compensare la perdita di gettito Irap con altre fonti?...

23 Imponibile e imposta: Irpef (Tutte le regioni) Reddito imponibile Addizionale regionale all' Irpef : +2,4 mld euro : +3,2 mld

24 Imponibile e imposta: confronto Irap - Irpef (RSO non in piano rientro) Imponibili Imposte dovute ,2% 14-37,5% 4-39,2% ,4% Imponibile Irap Imponibile Irpef Imposta Irap Addizionale Irpef