PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE ESERCIZIO 2013 GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROVVEDITORATO E CONTROLLO DI GESTIONE

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1 PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE ESERCIZIO 2013 Attività e Obiettivi Gestionali Anno 2013 GESTIONE ECONOMICA, FINANZIARIA, PROGRAMMAZIONE, PROVVEDITORATO E CONTROLLO DI GESTIONE Responsabile Machetti Duccio Il servizio Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato e controllo di gestione comprende: attività di programmazione; attività di gestione; attività di salvaguardia degli equilibri di bilancio e ricognizione dello stato di attuazione dei programmi attività relative al controllo di gestione attività di rilevazione e dimostrazione dei risultati di gestione servizio economato rapporti con l organo di revisione economico-finanziaria rapporti con la Corte dei Conti coordinamento, raccolta e trasmissione dati relativi al federalismo fiscale coordinamento gestione del Patto di Stabilità. Nelle attività di programmazione, svolte nel rispetto degli indirizzi stabiliti dagli organi politici, in collaborazione con i responsabili dei servizi, alla ragioneria sono assegnati compiti di coordinamento, raccolta del materiale e produzione degli elaborati da sottoporre all approvazione degli organi competenti. I principali atti di programmazione da produrre nel corso di ogni esercizio sono i seguenti: Bilancio di Previsione (art. 162 D. Lgs. 267/2000) Bilancio Pluriennale (art. 171 D. Lgs. 267/2000) Relazione Previsionale e Programmatica (art. 170 D. Lgs. 267/2000) Piano Esecutivo di Gestione (art. 169 D. Lgs. 267/2000) L attività di gestione del bilancio comprende le registrazione degli accertamenti di entrata e degli impegni di spesa e l emissione degli ordinativi di incasso e pagamento e le altre operazioni meglio specificate nella descrizione degli obiettivi. Il servizio ragioneria esercita il controllo degli equilibri di bilancio nel corso dell esercizio attraverso la costante verifica dei flussi di entrata e di spesa, mantenendo nelle variazioni di bilancio l equilibrio finanziario, tutti gli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti, nel rispetto delle norme contenute nel D. Lgs. 267/2000. La ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi viene effettuata ai sensi dell art. 193 del D. Lgs. 267/2000 in collaborazione con i responsabili degli altri servizi. La rilevazione e la dimostrazione dei dati della gestione avviene attraverso il Rendiconto della Gestione composto dal Conto del Bilancio, Conto del Patrimonio e Relazione al rendiconto della Gestione.

2 Ai fini di una corretta programmazione e rilevazione dei risultati di gestione sono affidati al servizio compiti inerenti l aggiornamento dell inventario. La gestione economica del personale comprende: il calcolo dei benefici contrattuali derivanti da contratti collettivi di lavoro sia nazionali che decentrati a livello di ente; emissione dei relativi ordinativi di incasso e pagamento; denunce e predisposizione dei ruoli e versamento dei contributi previdenziali e degli oneri fiscali; ulteriori pratiche in materia di gestione economica del personale. A seguito dell affidamento della gestione stipendi all Unione dei Comuni Montani Amiata Grossetana, i compiti elencati nella convenzione saranno svolti da quest ultimo Ente, restando a carico del servizio ragioneria le comunicazioni di variazione delle retribuzioni, sia a seguito di applicazione di benefici contrattuali che per la corresponsione del salario accessorio o altre competenze che saranno liquidate dai responsabili dei servizi. Oltre alle attività sopra indicate il servizio ragioneria è incaricato della gestione dei rapporti finanziari con il Consorzio Forestale dell Amiata, al quale è stata affidata la gestione dei boschi di proprietà comune, comprese le procedure di vendita dei lotti. Al servizio Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato e controllo di gestione sono assegnati i seguenti obiettivi, da realizzare utilizzando criteri di efficienza ed efficacia e nel rispetto dei termini fissati da disposizioni di legge e regolamenti: a) attività programmatiche: redazione del bilancio di previsione, del bilancio pluriennale e della relazione previsionale e programmatica entro il termine del 31 dicembre dell anno precedente o entro quello fissato da specifiche disposizioni in caso per legge; predisposizione di proposte di deliberazione relative alla determinazione di aliquote di imposta, tasse e tariffe da applicare per l esercizio successivo; coordinamento dei servizi per la raccolta dati necessari a produrre gli elaborati sopra indicati; messa a disposizione dell organo di revisione degli elaborati per la revisione economico-finanziaria. b) attività di gestione: assunzione degli impegni di spesa sui fondi assegnati al servizio; accertamento delle entrate non assegnate agli altri servizi; tenuta della contabilità finanziaria (registrazione accertamenti e impegni ed emissione degli ordinativi di incasso e pagamento); contabilità I.V.A.; rapporti finanziari con il Consorzio Forestale dell Amiata; emissione e registrazione di fatture per prestazioni di servizi o forniture effettuate a terzi; registrazione delle fatture ricevute per forniture o prestazioni di servizi effettuate da terzi a favore del comune e trasmissione delle stesse al servizio competente per la liquidazione; rapporti con il tesoriere comunale (attualmente sulla base di una convenzione stipulata in data 26/01/2010, il servizio di Tesoreria è affidato al Monte dei Paschi di Siena Spa fino al 31/12/2014); tenuta e aggiornamento dell inventario;

3 predisposizione di bozze di regolamenti in materia di contabilità da sottoporre all approvazione degli organi competenti; convocazione delle commissioni consiliari bilancio e regolamenti per l esame degli atti di loro competenza; pratiche di pensione, indennità di fine servizio e T.F.R.; emissione di ordinativi di incasso e pagamento; liquidazione missioni al personale dipendente; predisposizione ruoli e versamento dei contributi previdenziali e assistenziali e degli oneri fiscali. A seguito di affidamento del servizio stipendi all Unione compete al servizio l onere della comunicazione, entro il giorno 5 di ogni mese, all Unione di eventuali variazioni stipendiali da contabilizzare nei vari mesi, sulla base degli atti di variazioni contrattuali o liquidazioni di competenze pervenute, nel mese precedente, dai responsabili dei servizi del comune; rimborsi personale comandato; c) attività di salvaguardia degli equilibri di bilancio e ricognizione dello stato di attuazione dei programmi: variazioni al bilancio annuale e pluriennale nel rispetto del pareggio finanziario e degli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti; predisposizione, in collaborazione con i responsabili degli altri servizi, della proposta di deliberazione per la verifica dello stato di attuazione dei programmi e del permanere degli equilibri di bilancio ai sensi del comma 2, art. 193 del D. Lgs. 267/2000. In caso di esito negativo il servizio dovrà fornire attività di supporto all amministrazione per la rapida predisposizione dei provvedimenti necessari al riequilibrio. d) attività relative al controllo di gestione: attività di supporto alla struttura operativa alla quale è affidato il controllo di gestione. e) attività di rilevazione e dimostrazione dei risultati di gestione: predisposizione del Rendiconto della gestione (Conto del bilancio e Conto del Patrimonio). f) servizio economato: nel servizio sono comprese le attività di anticipazione, liquidazione spese economali, rimborso, resa del conto e predisposizione della proposta di deliberazione di parifica da parte della Giunta Comunale. g) rapporti con l organo di revisione economico-finanziaria: si tratta dell attività di messa a disposizione del Revisore dei Conti di tutti gli elaborati e documenti necessari per consentire l esercizio dell attività di revisione. j) rapporti con la Corte dei Conti: si tratta dell invio nei termini assegnati dalla Magistratura contabile del rendiconto della gestione per via telematica, dei conti degli agenti contabili, della compilazione ed invio di questionari e documenti relativi alla gestione contabile dell Ente. k) coordinamento, raccolta e trasmissione dati relativi al federalismo fiscale: in relazione all entrata in vigore del federalismo fiscale è stato affidato alla Società per gli studi di settore s.p.a. (SOSE) l incarico di acquisire dagli Enti locali i dati necessari a definire i fabbisogni standard. La rilevazione dei fabbisogni avviene mediante la compilazione di una serie questionari attraverso il sito internet della SOSE, che in successive scadenze rilevano costi e notizie statistiche relativi a servizi o gruppi di servizi rilevabili dal rendiconto Il servizio finanziario è incaricato della

4 distribuzione dei questionari, della raccolta dei dati forniti dagli altri servizi, della suddivisione nelle voci di dettaglio riportate nei questionari dei dati aggregati rilevabili dal rendiconto 2009 e del successivo invio. Le risorse strumentali a disposizione sono composte da: n 3 P.C. collegati in rete all unità centrale nella quale sono installati i programmi di gestione e agli altri P.C. presenti in ogni posto di lavoro. n 3 stampanti laser di cui n 1 a colori; n 1 stampante ad aghi. Le risorse umane a disposizione del servizio ragioneria sono rappresentate dai seguenti dipendenti comunali : Machetti Duccio Cat. D Pos. economica D/6 Nominato con decreto del Sindaco Responsabile del servizio finanziario con compiti di coordinamento del servizio, programmazione, controllo degli equilibri di bilancio, rendiconto della gestione, gestione dei mutui passivi, rapporti con l organo di revisione economico-finanziaria e con la Corte dei Conti. Bellini Gina Cat. C Pos. Economica C5 Economo comunale. Con provvedimento del responsabile del servizio è stata nominata responsabile del procedimento nelle seguenti materie: a) Gestione del servizio economato e di produzione del rendiconto, ai sensi dell art. 233 del D. Lgs. 267/2000; b) Contabilità I.V.A.- tenuta registri e relativi adempimenti; c) Emissione registrazione e trasmissione fatture di vendita; d) Registrazione fatture di acquisto e trasmissione agli uffici competenti per la liquidazione; e) Gestione Professionisti; f) Mandati di pagamento; g) Reversali di incasso e controllo dei crediti del comune; h) Controllo delle determinazioni di impegno atti di liquidazione e atti aventi rilevanza contabile; i) Economo comunale - con compiti di gestione del servizio economato e di produzione del rendiconto, ai sensi dell art. 233 del D. Lgs. 267/2000; Il personale dell ufficio parteciperà a corsi di formazione, seminari e convegni per consentire il costante aggiornamento sulle novità normative in materia di contabilità e gestione del personale, privilegiando quelli organizzati dalla scuola Sfel di Grosseto con la quale il comune associato, che organizza attività di formazione mirata alle necessità del momento e a costi altamente competitivi. Per quanto concerne la formazione per l impiego dei programmi dei programmi forniti dalla Kibernetes. si continuerà utilizzare l assistenza dei tecnici della stessa Società sia partecipando a corsi collettivi organizzati dalla stessa che richiedendo l intervento dei tecnici sul posto di lavoro. Il servizio Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali comprende le attività amministrative relative alla gestione dei tributi comunali e dei proventi delle lampade votive, attraverso: L aggiornamento annuale delle banche dati; Il calcolo degli imposti dovuti dai contribuenti per ogni tributo o entrata patrimoniale; L emissione degli elenchi necessari per la formazione degli avvisi di pagamento;

5 Il controllo dei versamenti spontanei per i tributi non riscuotibili a mezzo ruolo; Il controllo delle dichiarazioni originarie e di variazione; L emissione degli avvisi d accertamento e di rimborso dei tributi non dovuti. Per il corrente esercizio, al Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali, sono assegnati i seguenti obiettivi: a) I.M.U. Il D.L. 06/12/2011, n. 201, convertito con modificazioni nella legge 22/12/2011, n 214, ha subito una sostanziale modifica dalla legge finanziaria per l anno 2013 andando a disciplinare ex novo i rapporti finanziari tra comune e stato che di fatto ha dato una nuova previsto l anticipazione su tutto il territorio nazionale, a decorrere dall anno 2012 e fino al 2014, dell imposta municipale propria di cui agli articoli 8 e 9 del D.Lgs 23/2011 in forma sperimentale impone all'ufficio uno sforzo non ordinario; la tempistica dell'anticipazione combinata con una rideterminazione delle entrate di fonte statale assegna all'ufficio il compito non facile di determinare in maniera puntale il gettito riveniente da detto cespite. Per fa ciò è necessario, partendo dalla base imponibile ici, produrre molteplici elaborazioni per comprendere appieno gli effetti sulle diverse tipologie di contribuenti derivanti dall applicazione di diverse aliquote. Se questo sarà il compito più impellente, parallelamente ad esso, dovrà essere predisposto il regolamento comunale al fine di disciplinare alcune fattispecie impositive che il legislatore ha voluto lasciare all'autonomia di ogni singolo ente. Dalla scadenza del primo versamento in acconto di giugno l'ufficio dovrà lavorare, di concerto con la società fornitrice del sistema informatico, alla costruzione della banca dati relativa. b) TARES Il DL 6 dicembre 2011, n. 201, ha introdotto con decorrenza la Tares che è il nuovo tributo legato al servizio d igiene ambientale. A causa della sua impostazione è stato necessario procedere alla totale riclassificazione delle posizioni contributive ex Tarsu che ha portato al risultato finale in cui le utenze domestiche erano articolate in base alla numerosità del nucleo famigliare e quelle non domestiche nelle ventuno categorie previste per gli enti della dimensione demografica del comune di Santa Fiora. Una volta terminata detta classificazione, che ha impegnato l ufficio per tutti i primi mesi dell anno 2013 precedenti l approvazione del bilancio di previsione, l ente è stato in grado di determinare le tariffe. Sulla base delle stesse l ente ha proceduto alla elaborazione, con il supporto della società che fornisce il software, delle fatture e l invio ai contribuenti dei modelli di pagamento. Dovranno quindi essere acquisite tutte le variazioni che sollecitate dalle fatture i contribuenti presenteranno in particolare per quanto riguarda la composizione del nucleo famigliare che incidendo in maniera determinate sull importo del tributo i cittadini hanno l interesse a dichiararlo esattamente. Essendo un tributo applicato per la prima annualità presenterà tutte le difficoltà gestionali che si possono incontrare proprio in sede di prima applicazione per cui è lecito dedicare allo stesso tutte le attenzioni necessarie in termini di tempo / lavoro. Dopo le prime riscossioni che avverranno tramite F-24 dovranno essere acquisiti nel gestionale utilizzato i singoli versamenti ed avere quindi la possibilità di poter sollecitare chi non ha adempiuto al suo obbligo. Come si evince da questa breve presentazione l ufficio sta assiduamente lavorando per rendersi autonomo nella fase di gestione ordinaria del tributo. c) I.C.I. TARSU Detti tributi comunali hanno cessato la loro vigenza il 31 dicembre rispettivamente dell anno 2011 e 2012 e sostituiti, nella sostanza, da IMU e TARES quindi nel corso del 2013 è previsto di

6 concludere l attività di verifica e controllo dell annualità 2008, già iniziata lo scorso anno, ed iniziare quelle per le annualità successive. Tutta l attività sarà condotta in piena autonomia da parte dell ufficio che già negli esercizi precedenti ha dato piena dimostrazione di poter portare a termine una puntuale e significativa attività d accertamento che proprio in ragione della sua qualità non ha generato contenzioso d) IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITA E DIRITTI SULLE PUBBLICHE AFFISSIONI Nel 2013 il servizio è gestito in concessione da parte della Etruria Servizi Srl. e) T.O.S.A.P.: Come per la pubblicità nell anno 2013 sarà esercitata la normale attività di rilascio delle autorizzazione e controllo dei versamenti. f) LAMPADE VOTIVE: La gestione del servizio è nuovamente gestita in economia dall anno Le attività inerenti il servizio previste nell anno 2013 sono le seguenti: Aggiornamento della banca dati con le nuove richieste di allacciamento, di distacco e voltura delle utenze; Verifica, in collaborazione con l ufficio tecnico comunale, della corrispondenza delle utenze allacciate con quelle presenti in banca dati Emissione delle bollette, per l anno 2010, contenenti l elenco analitico delle sepolture per le quali viene richiesto il canone, con allegato bollettino di conto corrente compilato da utilizzare per il pagamento; Registrazione sul sistema informatico dei bollettini di pagamento; Identificazione dei soggetti che non hanno provveduto al pagamento dei canoni e invio di lettere di sollecito assegnando un termine oltre il quale si provvederà alla riscossione in forma coattiva e/o al distacco dell utenza. h) Aggiornamento professionale sarà garantito tramite l associazione all ANUTEL e favorita la massima partecipazione del personale appartenente all area ai corsi di formazione ritenuti di particolare interesse privilegiando quelli gratuiti. Le risorse strumentali a disposizione sono composte da: n 1 P.C. collegati in rete all unità centrale nella quale sono installati i programmi di gestione e agli altri P.C. presenti in ogni posto di lavoro. n 1 stampante laser; Le risorse umane a disposizione del Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali sono rappresentate dai seguenti dipendenti comunali di ruolo: Machetti Duccio Cat. D Pos. economica D/6 Responsabile del servizio. Lorenzoni Maria Pia Cat. C Pos. Economica C5. Con provvedimento del responsabile del servizio è stata nominata responsabile del procedimento nelle gestione dei tributi ed entrate patrimoniali