Diploma di approfondimento La fiscalità svizzera

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1 Diploma di approfondimento La fiscalità svizzera Edizione II Presentazione Alla luce del successo della prima edizione, il diploma "La fiscalità svizzera" viene riproposto in un formato aggiornato e conforme alle esigenze professionali più attuali. Il radicale mutamento che il contesto economico - finanziario sta vivendo comporta conseguenze rilevanti sia da un punto di vista regolamentare, sia sulle condizioni nell'ambito delle quali il professionista lavora. Allo stesso tempo, la complessità delle transazioni economiche e delle operazioni finanziarie e il livello di sofisticazione delle soluzioni e degli strumenti di pianificazione sono spesso tali da richiedere un difficile sforzo interpretativo e di coordinamento, soprattutto in rapporto a un sistema giuridico che, il più delle volte, si presenta più semplice. A questi cambiamenti, l'iniziativa risponde con un programma rinnovato e una struttura didattica adatta alle necessità più concrete ed operative del professionista. Rimane invariato l'obiettivo: garantire una formazione completa e qualificata in un area di attività che costituisce un perno per lo sviluppo economico. Il percorso è strutturato in modo da assicurare una trattazione sistematica ed organica del diritto tributario svizzero, in considerazione delle due prospettive nell'ambito delle quali le variabili fiscali possono assumere rilevanza: 1. la predisposizione di soluzioni di carattere prettamente tributario sia per le persone fisiche che per quelle giuridiche; 2. lo sviluppo di problematiche di natura per lo più giuridica, connesse alla gestione aziendale e di progetto. La tecnicità della materia richiede una trattazione con un approccio graduale che, partendo dai concetti fondamentali, si svolge tramite casi pratici, fino ad arrivare 1

2 agli aspetti più concreti connessi all'applicazione del sistema regolamentare svizzero e della prassi così come si è formata negli ultimi anni. Tale impostazione è il valore aggiunto del diploma, che rende disponibile al partecipante l'esperienza di un gruppo di Docenti professionalmente riconosciuti, i quali da anni collaborano con il Centro di Studi Bancari in ambito fiscale, permettendo una graduale acquisizione di quelle competenze che sono, oggi, il principale fattore competitivo. Obiettivi Per quanto attiene la conoscenza, al termine del corso il partecipante: - ha un inquadramento completo della fiscalità svizzera, da un punto di vista sia normativo, che procedurale e applicativo; - ha analizzato le tematiche più importanti riguardanti la fiscalità aziendale; - è al corrente di tutte le novità che hanno interessato l imposta sul valore aggiunto. Per quanto concerne la comprensione, al termine del corso il partecipante: - è in grado di determinare l utile aziendale sulla base della normativa svizzera vigente; - ha esaminato gli aspetti rilevanti da un punto di vista fiscale delle principali operazioni straordinarie; - individua i meccanismi e le condizioni di applicazione delle imposte sulla base dei principi stabiliti dall amministrazione finanziaria. Per quanto riguarda l applicazione, al termine del corso il partecipante: - sa valutare, in una prospettiva fiscale, le conseguenze delle scelte di gestione patrimoniale e aziendalistica compatibili con l ordinamento svizzero; - distingue le problematiche di coordinamento tra questioni di carattere fiscale e aspetti di natura commerciale, civilistica o finanziaria, con le relative conseguenze interpretative e operative; - applica correttamente la normativa di riferimento alle singole situazioni che concretamente affronta nella sua attività di consulenza. 2

3 Destinatari Fiduciario finanziario, Fiduciario commercialista, Fiduciario immobiliare, Consulenza clientela private banking, Consulenza clientela aziendale, Fiscal e Financial planning, Compliace, Legal, Professionista di diritto privato, Professionista di diritto pubblico Contenuti C1 - I principi generali dell ordinamento tributario svizzero 1. Inquadramento generale del sistema fiscale svizzero 1.1 diverse tipologie di imposte 1.2 caratteristiche essenziali del rapporto tributario 1.3 concetti di doppia imposizione giuridica ed economica 2. Imposte dirette e indirette: classificazioni 3. Il domicilio fiscale delle persone fisiche, delle persone giuridiche e delle comunioni di persone 4. Gli elementi principali dell imposta sul reddito e la sostanza delle persone fisiche 4.1 determinazione dell assoggettamento all imposta 4.2 calcolo delle imposte 5. Le caratteristiche dell imposta sul reddito ed il capitale delle persone giuridiche 6. Inquadramento generale: - dell imposta preventiva; - delle tasse di bollo; - dell imposta sulle successioni e donazioni 7. Il diritto fiscale intercantonale: inquadramento e regole fondamentali e il riparto 8. Le procedure di tassazione 9. Risvolti penali 9.1 conseguenze in caso di violazioni degli obblighi procedurali 3

4 9.2 sottrazione d imposta 9.3 delitti fiscali e frode fiscale 9.4 prescrizione e autodenuncia 10. esemplificazioni pratiche: le procedure di tassazione e ricorso C2 - La fiscalità delle persone fisiche: principi, istruzioni e modulistica 1. Le singole categorie di reddito - redditi da attività lucrativa dipendente - redditi da attività lucrativa indipendente - redditi da sostanza mobiliare - redditi da sostanza immobiliare - redditi da fonti previdenziali - altri redditi - redditi esenti 2. Il procedimento di determinazione del reddito imponibile: esemplificazioni pratiche 3. L imposta sulla sostanza: caratteristiche, valori di riferimento e procedimento di determinazione della sostanza imponibile 4. La tassazione globale: illustrazione di casi pratici 5. La tassazione del reddito dei lavoratori frontalieri 6. L imposizione della famiglia: principi generali 7. Esemplificazioni pratiche per la compilazione della dichiarazione d imposta delle persone fisiche C3 - La fiscalità delle persone giuridiche: assoggettamento e accertamento della base imponibile PRIMA PARTE: INDIVIDUAZIONE DEI SOGGETTI PASSIVI D IMPOSTA 1. Soggetti dell imposta sull utile e sul capitale: 4

5 - persone giuridiche - società di persone - stabilimenti di persone 2. Le società di persone: caratteristiche generali, funzione economica, rapporti con i soci 3. Inquadramento civilistico delle tipologie di società comprese nella definizione di "persona giuridica": specifiche fondamentali ai fini fiscali - società anonima - società in accomandita per azioni - società a garanzia limitata - cooperative 4. Definizioni e caratteristiche civilistico - commerciali delle associazioni e delle fondazioni rilevanti ai fini fiscali 5. Equiparazioni ai fini fiscali: i fondi immobiliari e le società di investimento a capitale fisso (SICAF) SECONDA PARTE: LA DETERMINAZIONE DELL UTILE 6. Bilancio commerciale e bilancio fiscale: inquadramento, criteri di valutazione fiscale, conto economico e rettifiche di bilancio 7. Obblighi contabili ai fini del calcolo delle imposte 8. Gli elementi che concorrono a formare l utile o il reddito imponibile 9. Specificità legate a: - riserve occulte - apporti di capitale - prelevamenti di capitale (le conseguenze fiscali in casi di distribuzione dissimulata di utili: le prestazioni valutabili in denaro e conseguenze sull imposizione dei beneficiari) 5

6 C4 - Profili fiscali delle operazioni straordinarie 1. Costituzione di una società anonima 2. Trasferimento della sede all estero e dall estero 3. Società di capitali: a) le principali fasi dei processi di: - scioglimento e liquidazione - trasformazione - operazioni di fusione, scissione e trasferimento del patrimonio b) risvolti fiscali 4. Risanamento 5. Case studies sull accertamento dell utile e sulle operazioni straordinarie - presentazione e impostazione del caso - individuazione delle norme applicabili - lavoro di gruppo - presentazione e discussione delle possibili soluzioni C5 - Il trattamento fiscale degli strumenti finanziari 1. Aspetti generali di imposizione del reddito provenienti da investimenti finanziari detenuti nella sostanza privata 2. Definizione e modalità di imposizione: 2.1 delle obbligazioni - nozione e genere: cedole e capital gains - riferimenti normativi - aspetti fiscali - esempi 2.2 delle azioni - nozione e genere: dividendi e capital gains - riferimenti normativi 6

7 - aspetti fiscali - esempi 2.3 degli strumenti finanziari derivati - distinzione in base alle tipologie contrattuali - riferimenti normativi - aspetti fiscali 2.4 dei prodotti strutturati - tipologie e definizioni - aspetti fiscali 3. Commercio professionale di titoli 4. La tassazione dei fondi di investimento 4.1 riferimenti normativi e imposte applicabili 4.2 condizioni di imposizione e criteri di applicazione delle imposte 4.3 principi di tassazione degli investimenti collettivi di capitale in capo a detentori di quote (SICAV, SICAF; fondo immobiliare) C6 - Il trattamento fiscale dei prodotti assicurativi e previdenziali 1. Il trattamento fiscale dei pilastri previdenziali 2. Problemi scelti relativi al secondo e al terzo pilastro 3. Problemi scelti di fiscalità in rapporto ai prodotti assicurativi e previdenziali C7 - L imposta sul valore aggiunto 1. Introduzione: riferimenti normativi e principi generali 2. Presupposti di imponibilità delle operazioni: soggettivo, oggettivo, temporale e territoriale 3. Inizio e fine dell assoggettamento 4. Obblighi dei contribuenti: adempimenti principali 5. Classificazione delle operazioni: imponibili, esenti, escluse 7

8 6. IVA all importazione 7. Rifatturazioni 8. Recupero dell IVA svizzera per imprese con sede all estero 9. Case studies - presentazione e impostazione dei casi - individuazione delle norme applicabili - lavoro di gruppo - presentazione e discussione delle possibili soluzioni C8 - Pianificazione fiscale in Svizzera 1. L imposta di successione e donazione nel Canton Ticino 2. L imposizione dei rapporti fiduciari in Svizzera 3. Il trust e la fondazione di famiglia anche con riferimento alla tassazione sul dispendio 4. Esempi di pianificazione fiscale Didattica Documentazione Lezione frontale in aula con esercitazioni, Case studies Materiale didattico Ai partecipanti all intero diploma verranno distribuiti: - I quaderni del Centro di Studi Bancari: a) Fondamenti del sistema fiscale svizzero, imposte sulle successioni e le donazioni b) Imposte sul reddito e sulla sostanza delle persone fisiche - La raccolta normativa svizzera on line - L abbonamento gratuito alla Newsletter fiscale del Centro di Studi Bancari per l intera durata del corso - L accesso all area riservata dedicata al percorso 8

9 Aggiornamento continuo - Ai partecipanti all intero percorso verrà data la possibilità di partecipare gratuitamente a seminari organizzati dal Centro di Studi Bancari nel periodo di durata del diploma, le cui tematiche sono attinenti al programma dell iniziativa stessa. L indicazione dei convegni per i quali verrà offerta tale opportunità verranno segnalati direttamente dal Centro di Studi Bancari Docenti Professionisti e rappresentanti delle istituzioni della piazza finanziaria svizzera. Tutti i docenti si distinguono per la solida esperienza professionale maturata nell ambito della propria tematica di insegnamento. - Nicola Franchini, Responsabile area fiscale svizzera, Talenture advisory SA, Lugano - Gianfranco Franzi, Aggiunto di Direzione, Divisione delle Contribuzioni, Bellinzona - Matteo Gamboni, Esperto fiscale diplomato, Membro di Direzione Mondia & Associati SA, Lugano - Costante Ghielmetti, Esperto fiscale dipl. fed., Vice Direttore Interfida, Chiasso - Thomas Held, Esperto Fiscale dell'amministrazione federale delle contribuzioni, Divisione Principale IVA, Divisione controllo esterno, Berna - Peter André Jäggi, Avvocato, Esperto fiscale dipl. fed., Partner, Fidinam & Partners SA, Lugano - Gladys Laffely Maillard, Lic. Iur., Consulente tributaria, docente presso la Swiss Tax Academy, già Presidentessa del Gruppo di lavoro Previdenza della Conferenza Fiscale Svizzera, Epalinges - Stefano Scheller, Dottore in economia e legislazione, Esperto fiscale dipl. fed., Studio Legale Tributario Jäggi & Scheller, Lugano - Luca Soldati, Lic. Oec. HEC, Esperto fiscale diplomato, Partner, S&A Tax & Audit SA, Lugano - Stöckli Raffael, Executive Director, Trust & Corporate Services, Managing Growth Corporate Services S.A., Lugano 9

10 Durata 100 ore Date e orari Dal 14 novembre 2012 al 7 marzo 2013 Esame A tutti i partecipanti al corso sarà rilasciato un attestato di partecipazione da parte dell'istituto di Formazione delle Professioni Fiduciarie. Al termine dell intero diploma di approfondimento "La fiscalità svizzera", i partecipanti potranno sostenere una prova finale, con lo scopo di valutare le competenze acquisite. La prova finale consiste in un test scritto con domande a risposta multipla. L'organizzazione e la preparazione dell'esame è affidata ad un'apposita Commissione d'esame del Centro di Studi Bancari. Il superamento della prova finale comporta la consegna di un diploma dell'istituto di Formazione delle Professioni Fiduciarie 10

11 Quote Membri ABT, FTAF Altri Corso completo (100 ore) CHF CHF Esame CHF CHF Singoli corsi C1. C2. C3. I principi generali dell ordinamento tributario svizzero (12 ore) La fiscalità delle persone fisiche. Principi, istruzioni e modulistica (12 ore) La fiscalità delle persone giuridiche. I soggetti passivi di imposta e la determinazione dell utile (16 ore) CHF CHF CHF CHF CHF CHF C4. Profili fiscali delle operazioni straordinarie (16 ore) CHF CHF C5. Il trattamento fiscale degli strumenti finanziari (12 ore) CHF CHF C6. Il trattamento fiscale dei prodotti assicurativi e previdenziali (8 ore) CHF CHF C7. L imposta sul valore aggiunto (12 ore) CHF CHF C8. Pianificazione fiscale in Svizzera (12 ore) CHF CHF Iscrizione Entro il Informazioni Maddalena Biondi mbiondi@csbancari.ch Telefono :