Split Payment DL 50\17 Art.1

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1 Split Payment DL 50\17 Art.1 Il decreto 50 D.L 24\04\17 Art 1 estende l applicabilità dello Split Payment alle Aziende Controllate\Partecipate con entrata in vigore dal 01\07\17. Per poter gestire lo Split Payment nelle fatture emesse, si possono utilizzare le stesse impostazione utilizzate per la Pubblica Amministrazione (Aliquota iva Non Detraibile Assolta dal Cessionario e Condizione di Pagamento SP); non è richiesto l utilizzo di un registro iva separato, in merito si consiglia di sentire il consulente se crearlo o meno. Il meccanismo dello Split Payment (Scissione dei Pagamenti) prevede, per le cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti della P.A e delle società controllate\partecipate, che l'imposta sia versata in ogni caso dagli enti stessi secondo modalità e termini fissati con decreto del ministro dell'economia. In sostanza, la norma prevede che i fornitori non dovranno più versare l'iva, in quanto il cliente pagherà al fornitore solo l'imponibile e verserà direttamente l'iva all'erario. Riportiamo i vari passaggi per la configurazione in Impresa. 1) Creazione nel piano dei conti di un nuovo conto: Iva assolta dal cessionario 2) Nei Parametri di Sistema richiamare nella scheda Contabilità, nel campo: Conto Iva Non Detraibile il conto precedentemente creato

2 3) Creare nuovi codici Iva Non Detraibili per ogni Aliquota, Es.: Iva 22% assolta dal cessionario. 4) Creazione di un Tipo Pagamento: SP

3 5) Creazione di tante condizioni di pagamento quante sono quelle utilizzate per la Pubblica Amministrazione e le Società Controllate\Partecipate, nelle quali specificare le due diverse tipologie di pagamento. Es. se un cliente paga con Bonifico a 30 gg data fattura, dovrà essere configurata la seguente Condizione di pagamento 6) Nel caso in cui la registrazione contabile venga inserita manualmente in Iva vendite, senza quindi contabilizzare un documento fattura, bisognerà ricordarsi di aggiungere manualmente nella scheda Libro Giornale il conto dell'iva Indetraibile (Assolta dal Cessionario).

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5 7) Giornalmente, settimanalmente o mensilmente, come l'azienda riterrà più opportuno, andrà fatta una o più registrazioni di prima nota per la chiusura delle quote relative all'iva indetraibile. In questo modo verranno chiuse correttamente anche le scadenze del cliente con tipo pagamento SP. Split Payment ciclo passivo/acquisti. art 1 del D.L. 50 dd 24/04/2017 A differenza delle vendite nel caso di acquisti in Split Payment, la fattura verrà completamente pagata da chi la riceve che si preoccuperà di saldare la merce (l imponibile fattura) al fornitore e l'iva all'erario. In questo caso consigliamo di configurare: - apposita Aliquota iva di tipo Detraibile (quindi diversa da quella utilizzata per le vendite) - apposita Condizione di Pagamento che crei due scadenze, una per la merce e l'altra per l'iva (può essere utilizzata la stessa delle vendite) - apposito Registro e Profilo documento/registrazione per le fatture di acquisto con Split Payment (Sentire in merito il proprio consulente) La registrazione in iva acquisti sarà normale, l'iva sarà valorizzata a credito in liquidazione e da Cruscotto Azienda sezione Registri, selezionando l'aliquota iva di riferimento sarà possibile sapere l'iva da versare all erario.