S O F T W A R E G E S T I O N A L E. Manuale d uso

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1 S O F T W A R E G E S T I O N A L E Manuale d uso Le informazioni riportate su questo documento potrebbero risultare, al momento della lettura, obsolete o poco attinenti alla versione in uso. Consigliamo la consultazione dell area supporto on-line per verificare la disponibilità di documenti aggiornati. Documento aggiornato al 29/11/2012

2 Sommario degli argomenti IVA ad esigibilità differita (DL 185/2008)... 3 IVA per Cassa (DL83/2012 art.32 bis)... 4 Creare una fattura vendita o di acquisto con IVA ad esigibilità differita 5 Contabilizzare una fattura con IVA ad esigibilità differita 6 Incassare una fattura con IVA ad esigibilità differita 7 Contabilizzare una fattura acquisto con IVA differita 8 Pagare una fattura acquisto con IVA ad esigibilità differita 8 Incassare/pagare documenti ad esigibilità differita direttamente da Prima nota 9 Incassare/pagare parzialmente documenti ad esigibilità differita 9 Note di credito con IVA ad esigibilità differita 9 Stampa di controllo da Scadenzario 10 2 di 10

3 IVA ad esigibilità differita (DL 185/2008) Con l emanazione del decreto attuativo dell articolo 7 del DL 185/2008 è stato definitivamente introdotto il meccanismo denominato IVA per cassa. Secondo questo nuovo meccanismo l IVA derivante dalla vendite andrà versata al momento dell effettivo incasso della fattura e l IVA derivante dagli acquisti potrà essere detratta al momento dell effettivo pagamento. L IVA diventa comunque esigibile dopo un anno dalla effettuazione dell operazione, ad eccezione del caso in cui una delle controparti sia stato assoggettato a procedure concorsuali o esecutive. Le operazioni con IVA ad esigibilità differita concorrono a formare il volume di affari e partecipano alla determinazione del pro-rata. Potranno avvalersi di questo meccanismo i contribuenti che esercitano attività d impresa, arti e professioni che hanno avuto nell anno solare precedente un volume di affari non superiore a 200mila euro, e deve trattarsi di cessioni di beni o prestazioni di servizi effettuate verso clienti soggetti passivi d imposta (sono esclusi quindi i privati). Il meccanismo dell IVA per cassa vale solo se sulla fattura viene riportato espressamente che si tratta di un operazione con IVA ad esigibilità differita. Se in possesso dei necessari requisiti in termini di fatturato, può essere emessa una fattura recante la menzione IVA ad esigibilità differita ex art. 7 Dl 185/2008, la fattura va registrata in contabilità ma non viene versata l IVA. Il cliente provvede al pagamento della fattura ed esercita di conseguenza la detrazione. In mancanza di pagamento, l Iva diventa comunque esigile dopo un anno dalla effettuazione dell operazione, salvo che il cliente sia stato assoggettato a procedure concorsuali o esecutive. Il cliente riceve la fattura, la registra, ma non può detrarre l IVA. Ricevuto il pagamento della fattura, si provvede al versamento dell imposta Fonte: Il Sole 24 Ore 3 di 10

4 IVA per Cassa (DL83/2012 art.32 bis) Per le operazioni effettuate a partire dal 1 dicembre 2012 il testimone passa all articolo 32-bis del DL 83/ Misure urgenti per la crescita del Paese-, e al decreto Minfinanze dell 11 ottobre 2012 di attuazione: esso ha allargato il novero dei soggetti ammessi al versamento dell Iva per cassa, estendendolo a imprese e professionisti con volume di affari non superiore a euro , per l Iva relativa alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi da essi effettuate nei confronti di clienti che agiscono nell'esercizio di impresa, arte o professione. Per le operazioni effettuate a partire dal 1 dicembre 2012 potranno quindi beneficiare del nuovo regime dell Iva per cassa: - sia i soggetti che, avendo un volume d affari non superiore a euro, hanno potuto beneficiare del precedente regime in uno o più degli anni dal 2009 al che i soggetti con volume di affari compreso tra euro e , in precedenza non ammessi a usufruire del regime dell Iva per cassa. 4 di 10

5 Creare una fattura vendita o di acquisto con IVA ad esigibilità differita Per creare una fattura con IVA ad esigibilità differita, e per i documenti di vendita esporre esplicitamente nella stampa del documento di vendita la menzione dell articolo di legge, è sufficiente selezionare l opzione IVA in sospensione visibile sulla sezione di testata del documento. La stessa opzione è disponibile anche sulle applicazioni per la gestione degli ordini e delle offerte/preventivi, pertanto i documenti creati a partire da questi tipi di documento riporteranno la selezione effettuata in origine. Permane però sempre la possibilità di poter entrare in variazione del documento di vendita creato ed operare qui una selezione differente da quella effettuata in origine. Se con un cliente in particolare si vuole applicare questo meccanismo su tutti i documenti a lui riferiti è possibile predefinire l opzione IVA in sospensione sulla scheda Fatturazione dell anagrafica del cliente. Impostata questa opzione sull anagrafica del cliente, ogni volta che verrà creato un documento per questo cliente verrà proposto automaticamente come selezionata l opzione IVA in sospensione, resta comunque poi libera la facoltà di poter deselezionare l opzione sul documento per emettere così di fatto un documento con IVA ad esigibilità immediata. 5 di 10

6 Dalla gestione Anagrafiche, scheda Anagrafica, è poi possibile specificare se l anagrafica è un Ente pubblico o meno. Selezionata quest opzione e abbinata a quella di IVA in sospensione, verrà riportata una nota differente nella stampa dei documenti di vendita rispetto a quella necessaria per i clienti che non sono enti pubblici. Dalla scheda Scadenze dell anagrafica, invece, è possibile specificare l opzione Soggetto a procedure concorsuale o esecutive, utile per escludere le scadenze associate all anagrafica dalle operazioni di incasso o pagamento. Conti IVA del piano dei conti Dall anagrafica azienda, Strumenti\Contabilità\Conti automatici scheda numero 6, è possibile definire quali sono i conti IVA per gli acquisti e per le vendite da utilizzare per la contabilizzazione delle fatture ad esigibilità differita. Contabilizzare una fattura con IVA ad esigibilità differita Per contabilizzare automaticamente una fattura con IVA ad esigibilità differita con la funzionalità Contabilizza Fattura di vendita oppure Contabilizza Fattura di acquisto (Contabilità), non è necessario fare nulla di differente rispetto a quanto viene fatto per le fatture emesse in regime IVA ordinario. Il software riconosce automaticamente i documenti con IVA differita e crea la registrazione in prima nota utilizzando la causale specifica per questo tipo di documenti. E possibile verificare o cambiare la causale utilizzata, cliccando sul pulsante Personalizza causali presente sull ultimo passo dell autocomposizione di contabilizzazione dei documenti in contabilità. Queste registrazioni verranno riepilogate sia sui registri IVA che sulla liquidazione IVA, ma su quest ultima non concorreranno alla determinazione del debito IVA. Il debito IVA derivante da questo tipo di operazioni verrà considerato nel momento in cui verrà effettuata la registrazione di incasso delle scadenze. 6 di 10

7 Incassare una fattura con IVA ad esigibilità differita L incasso delle fatture emesse con Iva ad esigibilità differita va effettuata adoperando la funzionalità Operazioni con scadenze o Nuovo Incasso, disponibile a menu, o dall omonima funzionalità su Registrazioni di Prima nota. Da qui, individuate le scadenze da incassare, è possibile specificare poi al passo 4 la causale contabile da utilizzare per l incasso delle fatture con Iva ad esigibilità differita. La causale, Incasso IVA Sospesa, viene proposta in automatico, può comunque essere variata con un alta configurata opportunamente (vedere immagini). Nel passaggio di anteprima della registrazione viene visualizzato l elenco delle scadenze selezionate precedentemente e da qui è possibile decidere per le scadenze relative a fatture con Iva ad esigibilità differita se effettuare l incasso completo (contabile e IVA) oppure solo l incasso di tipo IVA: a) selezionando incasso completo, verranno effettuate due registrazioni di prima nota, la prima valida solo ai fini IVA e utile per far concorrere il documento al debito IVA, la seconda relativa all incasso della scadenza e al giroconto dal conto IVA in sospensione al conto IVA a debito; b) selezionando incasso solo IVA, invece, verranno sempre effettuate due registrazioni ma sulla seconda sarà presente solo il giroconto dal conto IVA in sospensione al conto IVA a debito e non quello relativo alla chiusura del conto cliente. 7 di 10

8 Contabilizzare una fattura acquisto con IVA differita Per contabilizzare una fattura di acquisto con IVA ad esigibilità differita è sufficiente registrare in prima nota contabile la fattura utilizzando la causale Fattura acquisto sospesa e in genere una causale configurata opportunamente (vedere immagine). Come per le fatture di vendita, queste registrazioni verranno riepilogate sia sui registri IVA che sulla liquidazione IVA, ma su quest ultima non concorreranno alla determinazione del credito IVA. Il credito IVA derivante da questo tipo di operazioni verrà considerato nel momento in cui verrà effettuata la registrazione di pagamento delle scadenze. Al salvataggio della registrazione di acquisto verrà creata la scadenza che potrà poi essere pagata totalmente o parzialmente adoperando la funzionalità Operazioni con scadenze, o Nuovo Pagamento, disponibile a menu (Acquisti). Nel caso in cui siano stati creati ordini a fornitore e su questi sia stata selezionata l opzione IVA in sospensione visibile sulla sezione di testata dell ordine, le fatture di acquisto da qui create potranno essere contabilizzate automaticamente adoperando la funzionalità Contabilizza Fattura di acquisto (Contabilità). Come già visto per le vendite, il software riconosce automaticamente i documenti con IVA differita e crea la registrazione in prima nota utilizzando la causale specifica per questo tipo di documenti. E possibile verificare o cambiare la causale utilizzata, cliccando sul pulsante Personalizza causali presente sull ultimo passo dell autocomposizione di contabilizzazione dei documenti in contabilità. Pagare una fattura acquisto con IVA ad esigibilità differita Il pagamento delle fatture ricevute con Iva ad esigibilità differita va effettuata adoperando la funzionalità Operazioni con scadenze o Nuovo Incasso, disponibile a menu, o dall omonima funzionalità su Registrazioni di Prima nota. Da qui, individuate le scadenze da pagare, è possibile specificare poi al passo 4 la causale contabile da utilizzare per il pagamento delle fatture con Iva ad esigibilità differita. La causale viene proposta in automatico, può comunque essere variata con un alta configurata opportunamente (vedere immagini). 8 di 10

9 Come per le scadenze delle fatture vendita, al passo 5 viene visualizzato l elenco delle scadenze selezionate precedentemente e da qui è possibile decidere per le scadenze relative a fatture con Iva ad esigibilità differita se effettuare il pagamento completo (contabile e IVA) oppure solo il pagamento di tipo IVA: a) selezionando incasso completo, verranno effettuate due registrazioni di prima nota, la prima valida solo ai fini IVA e utile per far concorrere il documento al credito IVA, la seconda relativa al pagamento della scadenza e al giroconto dal conto IVA in sospensione al conto IVA a credito; b) selezionando incasso solo IVA, invece, verranno sempre effettuate due registrazioni ma sulla seconda sarà presente solo il giroconto dal conto IVA in sospensione al conto IVA a credito e non quello relativo alla chiusura del conto fornitore. Incassare/pagare documenti ad esigibilità differita direttamente da Prima nota E possibile effettuare tutte le operazioni sopra descritte relative ad incassi e pagamenti direttamente dalla funzionalità Registrazioni di prima nota. Per farlo è sufficiente selezionare una delle causale configurate per l incasso o il pagamento delle fatture con IVA ad esigibilità differita e dal menu o dalla barra degli strumenti avviare la voce Operazioni con scadenze. Da qui in poi sarà possibile selezionare le scadenze relative a fatture con IVA ad esigibilità differita ed effettuare la contabilizzazione e la chiusura automatica della scadenze. Incassare/pagare parzialmente documenti ad esigibilità differita E possibile incassare o pagare una parte del documento, ad esempio una sola delle rate della scadenza oppure una parte dell importo del totale documento. L incasso o il pagamento parziale determinerà la competenza dell IVA, su registri e liquidazione, in proporzione all importo incassato o pagato. Note di credito con IVA ad esigibilità differita Per quanto riguarda le note di credito con IVA ad esigibilità differita, sia note credito emesse su clienti che quelle ricevute da fornitori, valgono le stesse indicazioni illustrate per la registrazione delle fatture di acquisto e di vendita che per la gestione di incassi e pagamenti, l unica differenza consiste nelle causali da utilizzare per registrare in prima nota le note di credito. Riportiamo qui di seguito la configurazione delle causali per le note credito a cliente e da fornitore e il relativo incasso. 9 di 10

10 Le causali Incasso automatico e Pagamento automatico indicate come causali concatenate nelle causali di incasso e pagamento, sono delle causali già disponibili. Se non fossero presenti è sufficiente creare delle nuove causali di tipo contabile e specificare nella scheda Collegamenti e concatenamenti la funzionalità collegata Incassi e pagamenti automatici. Stampa di controllo da Scadenzario Dalla funzionalità Scadenzario (Menu Vendite\Scadenze), è possibile utilizzare una stampa specifica per poter monitorare la situazione delle scadenze derivate da documenti di acquisto e di vendita con Iva ad esigibilità differita. Il report di stampa disponibile dalla stampa Scadenzario si chiama Iva in sospeso. 10 di 10