REVISIONE BILANCIO DI PREVISIONE PER L ANNO 2016, PROGETTO DI BILANCIO DI PREVISIONE PER L ANNO 2017, PIANO ANNUALE E PLURIENNALE DI ATTIVITA

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1 Allegato n. 1 REVISIONE BILANCIO DI PREVISIONE PER L ANNO 2016, PROGETTO DI BILANCIO DI PREVISIONE PER L ANNO 2017, PIANO ANNUALE E PLURIENNALE DI ATTIVITA 1. Premessa: analisi del contesto L esame del contesto di riferimento, sia sul piano della disciplina generale in materia, sia in relazione allo stato dei rapporti specifici con il principale Ente partecipante/affidante, impone la rilevazione di alcune essenziali criticità. Ancora sotto il profilo generale si sottolinea quanto oggi appaia corretta la visione strategica che condusse il Comune di Torino a costituire una realtà alla quale affidare l essenziale funzione della riscossione, in considerazione dell ormai progressivo trasferimento agli Enti Locali di tale responsabilità. Funzione particolarmente importante svolta da Soris quale affidataria della riscossione della pressoché totalità delle entrate comunali e che costituisce, sotto tale profilo, una delle principali realtà del Paese. Il contesto normativo nel quale operano le società come la Soris, titolari di una delicatissima ed essenziale attività pubblica, risulta particolarmente complesso e da tempo caratterizzato da grave incertezza interpretativa ed operativa; contesto ordinamentale che avrebbe dovuto essere significativamente razionalizzato ed evoluto in forza degli attesi decreti legislativi previsti: si evidenzia che in data 8 settembre 2016, è stato pubblicato in G.U. il D.Lgs. 175 del 19/08/2016 che disciplina la materia delle società a partecipazione pubblica. Il Testo Unico introduce importanti novità in materia di gestione delle partecipazioni pubbliche e delle società in house che saranno chiarite, nello specifico, nei prossimi mesi, dai decreti attuativi che saranno emanati dal Ministero dell Economia e delle Finanze che porteranno all introduzione degli indicatori qualitativi per i piani di razionalizzazione delle società a controllo pubblico; inoltre le società controllate dovranno, entro la fine dell anno, adeguare i propri statuti alle nuove regole, in particolare in materia di controllo analogo. È altresì stato recentemente pubblicato il DL 193/2016 i cui effetti sull operatività della Società non sono al momento chiaramente identificabili. Infatti, oltre a confermare le previsioni dell art. 17 Dlgs 112/1999, come novellato dall art. 9 Dlgs 159/2015, preso a riferimento per lo schema dei compensi Soris, istituisce un ente pubblico economico, soggetto ad indirizzo e vigilanza del Ministero dell Economia e delle Finanze, denominato Agenzia delle entrate - Riscossione. Tale ente subentra nei rapporti giuridici attivi e passivi del gruppo Equitalia con la qualifica di agente della riscossione con i poteri e secondo le disposizioni del DPR 602/1973. Nel decreto inoltre viene prorogato l attuale sistema di riscossione locale sino alla data del 31 Maggio 2017, in luogo della precedente data fissata per il 31 dicembre Con deliberazione adottata entro il 1 giugno 2017 gli enti locali potranno continuare ad avvalersi per sé e per le società partecipate del soggetto preposto alla riscossione nazionale ed entro il 30 settembre di ogni anno gli enti locali potranno deliberare l affidamento dell esercizio delle funzioni relative alla riscossione al soggetto preposto alla riscossione nazionale. A riguardo dell evoluzione societaria si segnala che, in conformità agli originari obiettivi di estensione della propria attività ad ulteriori soggetti pubblici che intendano avvalersi dell esperienza di Soris in ambito di riscossione, si è concluso il processo di acquisizione del 10% del capitale societario ad opera della Regione Piemonte. A seguito di tale importante novità, alla società verrà affidata, con la stipula di appositi contratti e capitolati di servizio, 1

2 attualmente in fase di approvazione, la riscossione coattiva della tassa automobilistica e di tutte le entrate di diritto pubblico di competenza regionale. Attualmente si sta procedendo alla predisposizione di tutti gli elementi che permetteranno di gestire la fase di start up del processo di riscossione dei tributi del nuovo socio. Si segnala infine che sono in corso di valutazione operazioni di ampliamento della compagine societaria finalizzate a consentire l espansione delle attività Soris alle altre realtà sia in ambito provinciale che regionale. Tutto ciò premesso, per quanto riguarda il progetto di bilancio di Previsione per l anno 2017 e il piano annuale e pluriennale delle attività, si è pertanto ipotizzato che nel corso del 2017: venga proseguita l attività di riscossione volontaria e coattiva dei tributi e delle entrate patrimoniali del Comune di Torino; venga applicato quanto concordato con l Assessorato competente e con la Direzione Tributi relativamente al nuovo contratto di servizio e dal capitolato in fase di approvazione; per lo stesso Comune venga proseguita l attività di riscossione volontaria e coattiva, delle sanzioni amministrative per violazioni al Codice della strada e la riscossione coattiva delle sanzioni per violazioni ai regolamenti comunali alle condizioni dei capitolati in fase di approvazione; venga proseguita la vendita dei tagliandi di occupazione temporanea delle aree mercatali; venga proseguita la riscossione coattiva e volontaria delle rette per le mense scolastiche ed asili nido e dei canoni di locazione e concessione degli immobili di proprietà del Comune di Torino alle condizioni dei capitolati in fase di approvazione; venga avviata la riscossione della tassa automobilistica per la Regione Piemonte, relativamente alla fase coattiva degli accertamenti emessi negli anni dal 2010 al 2013 alle condizioni dei contratti di servizio e dei capitolati in corso di approvazione; non si modifichino a livello nazionale e locale le norme legislative e regolamentari che garantiscono l operatività delle Società Pubbliche in house nel settore almeno con riferimento a tutto l anno A riguardo della revisione del bilancio di previsione per l anno 2016 ( 2016) si segnala che essa si è resa necessaria a seguito del venir meno delle attività programmate per il servizio di numerazione delle unità immobiliari, della revisione degli oneri di riscossione (in applicazione del D.Lgs. n.159 del 24/09/2015) passati dal 7,71% al 6% ed, infine, per tenere conto delle spese di start up per le attività relative al nuovo socio Regione Piemonte. Si sottolinea inoltre quanto già evidenziato in precedenza sia a riguardo dell emanazione dei decreti attuativi della riforma della Pubblica Amministrazione, di cui al Dlgs n.175 dell agosto 2016, che prevederebbe per le società controllate una continua spending review anche per gli anni futuri, e sia per la conversione in Legge del DL 193/ Programma delle attività (con particolare riferimento alle politiche di assunzione del personale). Nel corso dell esercizio proseguiranno i contatti con tutte le strutture competenti della Città per sviluppare rapporti volti all acquisizione delle rimanenti entrate comunali non ancora gestite dalla nostra Società (anche se marginali) nonché al miglioramento della gestione di quelle già in carico. Dal mese di gennaio verranno immesse sul territorio le ingiunzioni relative al carico oggetto di affidamento per il recupero delle annualità degli accertamenti emessi dalla Regione Piemonte negli anni dal 2010 al 2013 sulla morosità del bollo auto. Tale operazione avverrà attraverso la 2

3 consolidata collaborazione con la Corte d Appello del Tribunale di Torino che seguirà direttamente l operatività nei limiti della competenza dell area cittadina. Conseguentemente all estensione dell attività aziendale sono stati individuati gli opportuni contatti al fine del reperimento delle risorse necessarie per un corretto dimensionamento degli organici: si può stimare che proseguendo le politiche di continuo efficientamento sarà possibile contenere il numero in una decina di unità. In considerazione però delle novità introdotte dal Dlgs. N.175 del 19/08/2016 e dell assenza, allo stato attuale, degli attesi decreti attuativi, si procederà con il reclutamento di tali risorse attraverso il processo di mobilità interna da organismi partecipati del Gruppo Città di Torino e Regione Piemonte. A riguardo dell evoluzione pluriennale dell affidamento della Regione Piemonte si evidenzia che nel prossimo triennio, successivamente al recupero delle attività pregresse, si procederà con affidamenti annuali che comporteranno minori volumi ma con minori margini di risparmio, derivanti dal venir meno dell ottimizzazione possibile con l invio di un unico documento per codice fiscale ma riguardante più annualità. Quanto esposto esaurisce le prevedibili prospettive di sviluppo per il 2017: sotto il profilo pluriennale è evidente che l eventuale ulteriore estensione territoriale delle riscossioni, comporterà una significativa trasformazione aziendale e societaria nonché la necessaria revisione del piano annuale e pluriennale al fine di far fronte alle nuove esigenze, allo stato non prevedibili, tenendo conto delle nuove opportunità. 3. Programma degli investimenti e delle relative modalità di finanziamento (con particolare riferimento a quelli informatici) Nel corso dell anno saranno necessari investimenti, sia per l adeguamento della dotazione di attrezzature (P.C., stampanti, fotocopiatrici) a seguito della citata crescita di organico conseguente alle nuove attività in fase di avvio che per la naturale obsolescenza di parte dell attuale parco. Saranno inoltre necessari investimenti conseguenti al rinnovo del contratto relativo al sistema informativo, in vista della scadenza contrattuale, prevista per il prossimo 30 giugno 2017, che potrebbero rendere necessaria una parallelizzazione del servizio. 3

4 4. Relazione dell Organo amministrativo della Società al budget 2017 SORIS S.P.A - BUDGET 2017 E PRECONSUNTIVO AL 31/12/2016 SU BUDGET 2016 E SU CONSUNTIVO AL 31/12/2015 RICAVI Budget 2017 Ricavi al 31/12/2016 Budget 2016 Ricavi Ricavi al 30/06/2016 Ricavi al 31/12/2015 bdg 2017 e preconsuntivo e Budget e Bilancio 2015 Totale compensi per la riscossione/gestione Totale proventi attività coattiva Totale proventi attività di accertamento Totale servizi complementari TOTALE RICAVI COSTI Budget 2017 Costi al 31/12/2016 Budget 2016 Costi Costi al 30/06/2016 Costi al 31/12/2015 bdg 2017 e preconsuntivo e Budget e Bilancio 2015 Totale costi operativi Totale costo di gest. strutture uffici ed utenze Totale costo degli organi sociali Totale costo del personale Totale Imposte indirette e tasse TOTALE COSTI RISULTATO OPERATIVO ONERI/PROVENTI GESTIONE FINANZIARIA RISULTATO ANTE IMPOSTE

5 RICAVI: Compensi per la riscossione/gestione: mila a budget e mila a preconsuntivo 2016 (+ 172 mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, mila preconsuntivo su budget 2016, mila preconsuntivo su bilancio 2015) Comprende i ricavi derivanti dalle riscossioni/gestioni che saranno effettuate nel corso dell'anno per conto della Direzione Tributi del Comune di Torino, Commercio, Corpo di Polizia Municipale e Amministrativa, Patrimonio, Servizi Educativi e Regione Piemonte. L ammontare stimato si riferisce alle attività ed ai compensi inseriti nei Capitolati di Servizio in corso di rinnovo e l aumento, rispetto al budget e all anno precedente, è da riferirsi principalmente al corrispettivo per partita che sarà introitato dalla Regione Piemonte a seguito dell avvio dell attività, in parte compensato dal minor gettito dei ricavi della gestione Tassa rifiuti del Comune di Torino, per uniformità di remunerazione. Infatti grazie alla sinergia nello svolgimento dell attività per entrambi gli Enti sarà possibile un minor peso dei costi di struttura e quindi complessivamente minori costi di gestione. Proventi attività coattiva: mila a budget e mila a preconsuntivo 2016 ( mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, mila preconsuntivo su budget 2016, mila preconsuntivo su bilancio 2015) Trattasi dei compensi maturati a seguito dello svolgimento dell'attività coattiva e in parte recuperati dai contribuenti con le riscossioni del periodo. Il significativo incremento stimato rispetto alla prechiusura e allo scorso esercizio deriva dalla maggior attività che si prevede di svolgere per la Regione Piemonte, relativamente all incasso del bollo auto. La riduzione della prechiusura rispetto al budget formulato l anno precedente deriva dalla sospensione, per una parte dell anno, dell attività a seguito del contenzioso con il precedente service esterno, a seguito di impugnazione di fronte al T.A.R dell assegnazione dell incarico conferito con gara pubblica. Tale situazione ha infatti impedito la normale attribuzione delle lavorazioni al vincitore assegnatario della gara tenutasi nel corso del Per contro sia sul budget 2017 che sulla prechiusura influiscono negativamente la riduzione della percentuale (in applicazione del D.Lgs. n.159 del 24/09/2015) degli oneri di riscossione applicati, passati dal 7,71% al 6% per il 2016 e al 5,90% per il Proventi attività di accertamento: N/A a budget e N/A preconsuntivo 2016 ( N/A budget 2017 su preconsuntivo 2016, mila preconsuntivo su budget 2016, N/A preconsuntivo su bilancio 2015) L attività prevista a budget 2016, è stata sospesa lo scorso 27 maggio a seguito del ricevimento di specifica comunicazione della Città di Torino, committente del lavoro, quindi il Budget 2017 non considera l avvio di tale nuova attività. Servizi complementari: 660 mila a budget 2017 e 677 mila a preconsuntivo 2016 (- 17 mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, - 98 mila preconsuntivo su budget 2016, mila preconsuntivo su bilancio 2015) Si riferisce prevalentemente al ribaltamento dei costi sostenuti per il call center messo a disposizione della Città e della Regione, dei costi per l utilizzo da parte del Comune di 5

6 Torino della piattaforma Soris e del recupero del costo delle attività connesse a IMU/TASI. L importo inserito a budget è allineato a quello della prechiusura del Rispetto all anno precedente e alle previsioni formulate lo scorso anno la diminuzione si deve sia al ridursi dei rimborsi richiesti all Ente per l attività di gestione del call center, ciò a seguito dell efficientamento nella gestione delle risposte con l introduzione di un risponditore automatico che limita la richiesta d intervento dell operatore, sia alla diminuzione dei ricavi dalla gestione delle imposte servizio TASI-IMU, verificatasi in conseguenza dell esclusione delle abitazioni principale dall assoggettamento alla TASI ed infine alla reinternalizzazione del progetto DIANA. Tale riduzione è compensata in parte dai maggiori costi che si prevede di sostenere per l avvio del Call Center dedicato alla Regione Piemonte. COSTI: Costi operativi: mila a budget e mila a preconsuntivo 2016 ( mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, mila preconsuntivo su budget 2016, mila preconsuntivo su bilancio 2015): Il budget 2017 prevede, rispetto al preconsuntivo 2016, un incremento consistente a seguito dei maggiori costi operativi stimati per la gestione della nuova attività di riscossione del bollo auto. Di contro si rileva una minore spesa sul consuntivo previsto per il 2016 rispetto al relativo budget conseguentemente al venir meno dei costi previsti per l attività di accertamento attraverso la numerazione degli immobili. Lo scostamento negativo tra preconsuntivo 2016 e bilancio 2015 è da imputarsi alle minori spese derivanti all attività di ricerca e sostituzione del servizio outsourcing informatico dovute alla temporanea prosecuzione del contratto in essere in attesa della completa definizione della gara che si concluderà nel corso Costo gestione strutture uffici e utenze: 500 mila a budget 2017 e 442 mila a preconsuntivo 2016 (+ 58 mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, mila preconsuntivo su budget 2016, - 14 mila preconsuntivo su bilancio 2015): L aumento preventivato a budget per il 2017, rispetto al preconsuntivo 2016, deriva dall allestimento delle postazioni operative necessarie per la nuova attività di gestione e riscossione delle somme coattive della tassa automobilistica di competenza regionale. Tale preconsuntivo evidenzia invece una riduzione della spesa rispetto al budget 2016 e al consuntivo 2015 conseguente all adeguamento del costo della gestione dei locali a seguito della stipula del nuovo contratto di concessione immobile e alla razionalizzazione delle relative spese accessorie. Costo organi sociali - C.d.A. e Collegio Sindacale: 140 mila a budget 2017 e 140 mila a preconsuntivo 2016 ( invariato budget 2017 vs preconsuntivo 2016, - 10 mila preconsuntivo su budget 2016, - 22 mila preconsuntivo su bilancio 2015): Il costo a budget 2017 è allineato con il preconsuntivo 2016 ed è minore rispetto al bilancio 2015 in conseguenza del decremento degli emolumenti previsto dall Assemblea dei soci in sede di nomina del nuovo Consiglio di Amministrazione. 6

7 Costo del personale: mila a budget 2017 e mila a preconsuntivo 2016 (+ 714 mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, mila preconsuntivo su budget 2016, mila preconsuntivo su bilancio 2015): Comprende il costo del personale aziendale, si prevede una considerevole crescita della spesa per l anno 2017 in funzione della necessità di accrescere l organico con nuove unità al fine di poter sopperire alle attività derivanti dalla riscossione coattiva della tassa automobilistica. L importo preconsuntivato risulta inferiore al budget 2016 a seguito dei minori costi derivanti dai provvedimenti adottati dal Consiglio di Amministrazione tenutosi in data 7 luglio scorso e, di contro, è maggiore al dato del bilancio 2015 in conseguenza delle nuove risorse entrate a far parte dell organico aziendale attraverso il processo di mobilità interna al Gruppo Città di Torino già avviato nei due precedenti esercizi. Le stime effettuate tengono conto dei vincoli posti in materia della legislazione sul controllo di spesa. Imposte Indirette e Tasse: 60 mila a budget 2017 e 36 mila a preconsuntivo 2016 (+ 24 mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, - 4 mila preconsuntivo su budget 2016, - 2 mila preconsuntivo su bilancio 2015): L incremento previsto a budget è conseguenza del maggior costo imputabile al pro rata IVA conseguente alla crescita del fatturato per la nuova attività assegnata dalla Regione Piemonte. Non si rilevano variazioni normative sul tema. Il dato di preconsuntivo è pressoché allineato sia al budget 2016 che al consuntivo Proventi/Oneri gestione finanziaria: 30 mila a budget 2017 e 7 mila a preconsuntivo 2016 (+ 23 mila budget 2017 su preconsuntivo 2016, - 63 mila preconsuntivo su budget 2016, - 53 mila preconsuntivo su bilancio 2015): Si riferisce al risultato preventivato per la gestione finanziaria di periodo e comprende i ricavi e i costi di gestione dei conti correnti bancari e postali. La riduzione del dato a preconsuntivo rispetto al bilancio 2015 e al budget 2016 è da imputarsi alla diminuzione dei tassi per la remunerazione delle giacenze; per il 2017 si stima un incremento in conseguenza della prevedibile crescita delle giacenze conseguenti al nuovo flusso di incassi derivanti dalla nuova attività di riscossione degli importi coattivi del bollo auto affidata dal nuovo socio Regione Piemonte. 5. Programma delle modalità operative e tecniche di svolgimento delle attività previste L operatività di SORIS si è ormai consolidata nei locali di via Vigone 80. Nel 2017, pur in considerazione del maggior volume di attività stimato, non sono previsti interventi sostanziali, fatta eccezione per l approntamento delle posizioni lavorative ed informatiche conseguenti all inserimento delle nuove risorse. Nei confronti del personale proseguirà l attività di formazione, con particolare riguardo a quello con attività a contatto con il pubblico, utilizzando, come per gli anni scorsi, le provvidenze dei Fondi interprofessionali per la formazione continua dei dirigenti e degli impiegati, per alleviarne l impatto sul conto economico aziendale. Relativamente all avvio della riscossione del bollo auto la Regione Piemonte, attraverso proprio personale specificamente addestrato, fornirà supporto formativo ai colleghi, per un corretto approccio alle problematiche di routine. A livello informatico proseguirà l acquisto dei servizi da E-SED (gestionale della riscossione), società subentrata con affitto del ramo d azienda alla fallita SEDA, fino alla scadenza del contratto (prorogata al 30/06/2017), e da LABINF (software di contabilità, fatturazione elettronica e gestione 7

8 documentale) necessariamente integrati con la fornitura dei servizi di gestione, anche amministrativa, delle operazioni di cassa agli sportelli e delle funzionalità aggiuntive introdotte al fine di soddisfare le richieste di rendicontazione, di dettaglio e di monitoraggio, formulate dai settori comunali anche in funzione dell acquisizione della certificazione ISO 9001 per la Città. Come precedentemente indicato, nel corso dell anno sarà completato l affidamento dell outsourcing del sistema informativo attraverso la gara che andrà a definire il nuovo fornire del sistema operativo preposto alla riscossione. Torino, 30 novembre 2016 Il Presidente del Consiglio di Amministrazione Dott. Vittorino Bombonato 8