COMUNE DI PARABIAGO CITTÀ METROPOLITANA DI MILANO

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1 COMUNE DI PARABIAGO CITTÀ METROPOLITANA DI MILANO Piano finanziario e relazione di accompagnamento per la tariffa del servizio di gestione dei rifiuti urbani Anno 2019

2 Sommario 1 PREMESSA NORMATIVA FORMA DI GESTIONE PRESCELTA SISTEMA ATTUALE DI RACCOLTA E SMALTIMENTO Raccolte a domicilio Raccolta presso l Ecocentro Raccolte con contenitori sul territorio SPAZZAMENTO E LAVAGGIO STRADE, PIAZZE PUBBLICHE, PARCHI ATTIVITÀ CENTRALI ANDAMENTO DELLA PRODUZIONE COMPLESSIVA DI RIFIUTI ELENCO ATTIVITÀ COMPRESE NEL PIANO FINANZIARIO PIANO FINANZIARIO I COSTI OPERATIVI DI GESTIONE Ciclo dei rifiuti urbani indifferenziati Ciclo della raccolta differenziata I COSTI COMUNI COSTI D USO DEL CAPITALE COSTI FISSI E COSTI VARIABILI IL CONFRONTO CON L ANNO PRECEDENTE Analisi scostamenti CG Analisi scostamenti CC Analisi scostamenti CK Piano Finanziario Comune di Parabiago

3 1 Premessa normativa Il Piano Finanziario (di seguito semplicemente PF) è previsto all art. 8 del DPR 158/99 quale strumento approvato dai singoli Comuni, relativamente agli interventi riguardanti il servizio di gestione dei rifiuti urbani. La legge 147 del 27/12/2013 (Legge di stabilità) prevede che a partire dal 1 Gennaio 2014 tutta la normativa vigente relativa alla gestione dei rifiuti solidi urbani (TARSU, TIA/1, TIA/2, TARES) venga sostituita dal nuovo Tributo comunale sui Rifiuti (TARI). Anche tale tributo conserva i presupposti impositivi tipici di una tassa ma prevede anche il vincolo di totale copertura dei costi di gestione del servizio dei rifiuti urbani ed assimilati tipici di una Tariffa. A partire dal 01/01/2014, dovrà quindi, essere applicata la TARI, Il nuovo tributo comunale dovrà essere commisurato alle quantità e qualità medie ordinarie dei rifiuti prodotti dalle diverse unità di superficie, in relazione agli usi ed alle diverse tipologie di Attività che vi si esercitano (come del resto già previsto dalla Tariffa di cui al D.P.R. 158/99). L Amministrazione del Comune di Parabiago ha elaborato il presente Piano Finanziario in collaborazione con AEMME Linea Ambiente S.r.l. ente gestore del servizio del quale il Comune di Parabiago detiene una partecipazione indiretta. Piano Finanziario Comune di Parabiago

4 2 Forma di gestione prescelta 2.1 Sistema attuale di raccolta e smaltimento A far tempo dal , il servizio di gestione integrata dei rifiuti urbani del Comune di Parabiago è affidato ad AMGA Legnano S.p.A., dapprima direttamente, poi dal 01/03/2010 indirettamente con il conferimento del servizio di igiene ambientale alla società controllata AEMME Linea Ambiente S.r.l. AEMME Linea Ambiente S.r.l. provvede allo svolgimento d attività di raccolta e trasporto dei rifiuti prevalentemente mediante l impiego di personale proprio. L affidamento ha scadenza naturale il Il conferimento delle frazioni dei rifiuti avviene presso impianti e piattaforme autorizzate al recupero, trattamento e/o smaltimento dei materiali prodotti, individuati da AEMME Linea Ambiente, ovvero indicati dal Comune a seguito di precedenti contratti o partecipazioni in società di smaltimento rifiuti attualmente in essere, come è il caso con la Società ACCAM S.p.A. La gestione effettuata dal Gruppo AMGA, senza soluzione di continuità, ha visto aumentare la percentuale di raccolta differenziata da un valore iniziale nel 2004 pari a 53,62% ad un valore stabilmente superiore. Si segnala l adozione delle linee guida pubblicate dal Ministero dell Ambiente per il calcolo della percentuale di raccolta differenziata, riportate nei conteggi sottostanti, dai quali si evince il raggiungimento della quota del 70% circa. Descrizione Abitanti Produzione RU (KG) Produzione RU (KG/abitanti) 452,28 437,54 445,47 RU Indifferenziati (KG) RU differenziati (KG)* % Raccolta differenziata 68,97% 70,10% 69,44% * CER Inerti da demolizione, conteggiate al fine del calcolo della percentuale di raccolta differenziata solo per 15 kg ad abitante, come previsto dalle linee guida del Ministero dell'ambiente Raccolte a domicilio La raccolta a domicilio è così articolata: ZONA INDIFFERENZIATI ORGANICO PLASTICA CARTA VETRO Zona 1 LUNEDI' LUNEDI' - GIOVEDI' LUNEDI' GIOVEDI' GIOVEDI' Zona 2 GIOVEDI' LUNEDI' - GIOVEDI' LUNEDI' GIOVEDI' GIOVEDI' Zona 3 MARTEDI' MARTEDI' - VENERDI' VENERDI' MARTEDI' MARTEDI' Zona 4 VENERDI' MARTEDI' - VENERDI' VENERDI' MARTEDI' MARTEDI' Zona 5 MERCOLEDI' MERCOLEDI' - SABATO MERCOLEDI' SABATO SABATO Zona 6 SABATO MERCOLEDI' - SABATO MERCOLEDI' SABATO SABATO In aggiunta alle raccolte istituzionali evidenziate in tabella viene svolta a domicilio anche la raccolta degli scarti vegetali, con la seguente scadenza: - mensile, nel periodo invernale dal primo Dicembre al 31 Marzo; - quindicinale nel periodo da Aprile a Novembre. Per tutte le raccolte domiciliari, l esposizione dei rifiuti va effettuata dalle ore 21,00 della sera precedente la raccolta ed entro le 6,00 del mattino del giorno di raccolta. Piano Finanziario Comune di Parabiago

5 2.1.2 Raccolta presso l Ecocentro Nel Comune di Parabiago sono presenti due (2) piattaforme di raccolta differenziate site: 1. via Resegone; 2. via Volturno. Entrambe le piattaforme osservano il seguente orario di apertura al pubblico: PARABIAGO Piattaforme RD di Via Resegone - Via Volturno Lunedì Martedì Mercoledì Giovedì Venerdì Sabato Domenica Chiuso e e e e Presso i PRD si conferiscono: ingombranti, mobili, materassi, batterie e accumulatori al piombo, polistirolo, carta e cartone, materiale in metallo, oli e grassi da cucina, olio minerale (lubrificanti per parti meccaniche), legno, cartucce esauste di toner per stampanti e fotocopiatrici, vernici, vetro di grosse dimensioni, vetro e lattine, plastica, pile e farmaci, inerti, tubi e lampade fluorescenti, frigoriferi, televisori, modeste quantità di materiale proveniente da demolizioni. Scarti da giardino: erba, rami, foglie Raccolte con contenitori sul territorio Sul territorio comunale è anche previsto un circuito di raccolta con contenitori dedicati per le seguenti tipologie di rifiuto: Vestiti, scarpe e stracci: cassonetti gialli dislocati sul territorio. 2.2 Spazzamento e lavaggio strade, piazze pubbliche, parchi Il servizio di spazzamento avviene in maniera mista, sia meccanizzata tramite autospazzatrice sia manuale. Nelle diverse zone della città, in funzione del grado di fruizione, il servizio viene svolto con defferenti frequenze di intervento: Servizio di pulizia strade meccanizzata - frequenza settimanale; Servizio di pulizia strade meccanizzata - frequenza quindicinale; Servizio di pulizia strade meccanizzata con divieto di sosta programmato; Servizio di pulizia strade manuale: frequenza giornaliera; Servizio di pulizia strade manuale: frequenza bisettimanale; Servizio di pulizia strade manuale: frequenza trisettimanale; Servizio di pulizia strade manuale: spazzamento domenicale e festivo infrasettimanale. Piano Finanziario Comune di Parabiago

6 SERVIZIO DI PULIZIA DEL TERRITORIO LUNEDI' MARTEDI' MERCOLEDI' GIOVEDI' VENERDI' SABATO DOMENICA Servizio di pulizia di aree mercati, sagre, feste e manifestazioni in genere e trasporto dei materiali raccolti X X Autospazzatrice 1 Autocompattatore 1 Motocarro 2 Autista CCP 1 1 Autista Spazzatrice 1 Autista Satellite 1 2 Operatore soffiatore 1 LUNEDI' MARTEDI' MERCOLEDI' GIOVEDI' VENERDI' SABATO DOMENICA Servizio di pulizia meccanizzata suolo pubblico e trasporto del materiale raccolto X X X X X X Autospazzatrice 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Autista Spazzatrice 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore soffiatore 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 LUNEDI' MARTEDI' MERCOLEDI' GIOVEDI' VENERDI' SABATO DOMENICA Servizio di pulizia pulizia manuale del suolo pubblico e trasporto all'impianto di smaltimento e/o recupero autorizzato, del materiale raccolto X X X X X X X Motocarro 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Motocarro 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Motocarro 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Motocarro 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Motocarro 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Motocarro 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore ecologico 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore ecologico 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore ecologico 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore ecologico 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore ecologico 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 Operatore ecologico 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 2.3 Attività centrali Il Comune di Parabiago ha affidano ad AEMME Linea Ambiente S.r.l. diverse attività relative al settore ambientale, sia sotto il profilo tecnico gestionale, sia sotto il profilo amministrativo, che vanno dall organizzazione dei servizi alla redazione del piano finanziario, così come previsto dall art. 14 comma 23 D.L. 201/2011, per es.: ricerca degli impianti per le raccolte (anche in fase di emergenza) e relativi controlli; ricerca di fornitori sia di mezzi che del materiale per le raccolte; ottimizzazione dell'organizzazione delle raccolte; relazioni con enti, associazioni e consorzi obbligatori (Ministero, Regione, Città Metropolitana, Consorzi Comunali, Comunità Montane, Conai, Anci, WWF, Legambiente, etc.); compilazione dei registri di carico e scarico per movimenti relativi alle diverse tipologie di rifiuto conferite presso le Piattaforme autorizzate; compilazione del MUD; compilazione schede dell Osservatorio Rifiuti Sovraregionale; fornitura del materiale necessario per l informazione all utenza del sistema di gestione ambientale; redazione del Piano Finanziario. Piano Finanziario Comune di Parabiago

7 2.4 Andamento della produzione complessiva di rifiuti La seguente tabella riporta la produzione complessiva dei rifiuti prevista per il 2019 con una percentuale di raccolta differenziata in leggero aumento. I dati di produzione 2018 sono preventivi. Piano Finanziario Comune di Parabiago

8 2.5 Elenco attività comprese nel piano finanziario Sono ricomprese nel PF le seguenti attività: gestione delle piattaforme di via Volturno e Resegone, comprese utenze energia elettrica, acqua, spese telefoniche, derattizzazione, pulizia, taglio erba, spurgo pozzetti. Riguardo al servizio di vigilanza, in seguito all attivazione dell impianto antiintrusione, si prevede di mantenere il potenziamento del servizio, con il collegamento dell impianto alla centrale operativa; manutenzione ordinaria delle piattaforme di via Volturno e Resegone; spese relative alla campagna informativa per un importo pari a iva esclusa, in tale importo sono compresi n. 300 contenitori per le scuole; posa e riqualificazione cestini per un importo pari a iva esclusa; distribuzione dei sacchi alle utenze: diversamente da quanto previsto nel progetto tecnico si prevede di consegnare ad ogni utenza 35 sacchi viola e 50 sacchi gialli. Nessuna variazione è prevista per i sacchi in mater-b; numero verde gratuito per la raccolta di segnalazioni e richieste di informazioni; pulizia delle discariche abusive per un importo pari a iva esclusa; diserbo chimico a bordo strada; recepimento della convenzione per il ritiro del materiale verde di potatura sfalcio dei giardini presso l impianto di compostaggio sito in viale Lombardia n. 159 a Parabiago. Per l anno 2019 si ipotizza che il conferimento avvenga a partire dal 1 gennaio 2019, azzerando i costi di smaltimento per 600 tonnellate. Qualora si registrasse l impossibilità di conferire anche in parte detti rifiuti al destino sopra menzionato, ALA, per poter garantire il regolare svolgimento del servizio, provvederà a conferirli presso altro impianto alle condizioni economiche che saranno definite al momento e comunicate all Amministrazione comunale; quota in convenzione con la Polizia locale per i servizi di verifica esposizioni rifiuti e rispetto dei divieti di sosta durante l attività di spazzamento per un importo pari a iva esclusa; rafforzamento del presidio e controllo dei conferimenti presso le piattaforme. Si precisa che nel CARC non sono comprese attività svolte da AEMME Linea Ambiente. I prezzi degli smaltimenti per i rifiuti conferiti in ACCAM sono quelli concordati con l Amministrazione comunale e prevedono lo smaltimento dell RSU a 105 /t, della frazione organica a 95 /t e dei rifiuti ingombranti a 160 /t. Nella tabella di riepilogo sono rappresentati i valori di sintesi del piano finanziario 2019 a confronto con il piano finanziario Piano Finanziario Comune di Parabiago

9 3 Piano Finanziario In questo capitolo vengono analizzati i costi per la gestione dei rifiuti urbani previsti per l'esercizio finanziario Le voci di costo riportate nel piano corrispondono al dettaglio richiesto all art. 8 comma 2.d del DPR 158/99. Tutti i costi sono stati considerati IVA inclusa quando dovuta e sono da intendersi in Euro (.). Prospetto riassuntivo 2019 CG - Costi operativi di Gestione CC- Costi comuni CK - Costi d'uso del capitale Minori entrate per riduzioni Agevolazioni 0 Contributo Comune per agevolazioni 0 Totale costi I costi operativi di gestione Sono generati dalle attività che compongono direttamente il servizio di gestione dei rifiuti urbani in base a quanto stabilito dell art. 184 comma 2 del D.L. 152/2006, e quindi comprendono: a) la raccolta, il trasporto, lo smaltimento dei rifiuti interni prodotti nelle aree soggette a tributo dalle utenze domestiche e non domestiche; b) la raccolta, il trasporto, lo smaltimento dei rifiuti provenienti dallo spazzamento delle strade e delle aree pubbliche; c) la gestione dei rifiuti di qualunque natura o provenienza, giacenti sulle strade ed aree pubbliche o private soggette ad uso pubblico d) la raccolta, il trasporto, lo smaltimento dei rifiuti prodotti dal verde pubblico, come giardini, parchi e aree cimiteriali; e) la gestione dei rifiuti provenienti da esumazioni ed estumulazioni e da altre attività cimiteriali diversi da quelli contemplati da altre disposizioni relative ai rifiuti urbani Ciclo dei rifiuti urbani indifferenziati CGIND Ciclo dei rifiuti urbani indifferenziati PF 2019 CSL - Costi di spazz. e Lavaggio strade e aree pubbl CRT - Costi di Raccolta e Trasporto RSU CTS - Costi di Trattamento e Smaltimento RSU AC - Altri costi Totale CGIND Piano Finanziario Comune di Parabiago

10 3.1.2 Ciclo della raccolta differenziata CGD Ciclo della raccolta differenziata PF 2019 CRD - Costi della Raccolta differenziata Frazione Organica (FORSU) Carta Plastica Vetro Verde Ingombranti Altre tipologie + Ecocentro Contributo CONAI (a dedurre) 0 Totale CRD CTR - Costi di trattamento e riciclo Entrate Frazione Organica (FORSU) Carta e cartone Plastica Vetro Verde Ingombranti Farmaci Filtri olio 0 0 Inerti Legno Metalli Pile 0 0 Pneumatici Terre di spazzamento Toner Oli minerali Rifiuti abbandonati 0 0 Cimiteriali 0 0 Vernici e solventi Altri tipi Entrate da recupero (a dedurre) ( ) Totale CTR Totale CG Piano Finanziario Comune di Parabiago

11 3.2 I costi comuni L allegato 1. Punto 2.2 del DPR 158/1999 ricomprende tra i costi comuni: a) Costi Amministrativi dell'accertamento, della Riscossione e del Contenzioso = CARC b) Costi Generali di Gestione = CGG. In tali costi vanno ricompresi quelli relativi al personale, di cui alla lettera B9 del precedente punto 2.1, in misura non inferiore al 50% del loro ammontare. c) Costi Comuni Diversi = CCD, per esempio i costi per studi e consulenze non inseribili nei costi operativi o nei costi amministrativi, il fondo rischi su crediti, i crediti inesigibili, gli interessi passivi. CC Costi Comuni PF 2019 CARC Costi amm.vi accert., riscoss. e cont. Attività 1 ALA 0 Attività 2 COMUNE Totale CARC CGG - Costi Generali di Gestione Attività 1 ALA Attività 2 COMUNE 0 Quota di personale CG Totale CGG CCD - Costi Comuni Diversi Attività 1 ALA Attività 2 COMUNE 0 Fondo rischi crediti Crediti inesigibili al netto fondo rischi crediti 0 Contributo Miur (a dedurre) ( ) Recupero evasione (a dedurre) 0 Totale CCD Totale CC Piano Finanziario Comune di Parabiago

12 3.3 Costi d uso del capitale I costi d'uso del capitale comprendono: Ammortamenti (Amm.), Accantonamenti (Acc.) e Remunerazione del capitale investito (R). I costi d'uso del capitale sono calcolati come segue: CKn = Ammn + Accn + Rn La remunerazione del capitale è inizialmente calibrata dal prodotto tra tasso di remunerazione e indicizzato all'andamento medio annuo del tasso dei titoli di Stato aumentato di 2 punti percentuali e capitale netto investito aumentato dei nuovi investimenti. La remunerazione del capitale è sviluppata nel tempo sulla base di tre addendi: dove: Rn = rn (KNn-1 + In + Fn) rn - Tasso di remunerazione del capitale impiegato KNn-1 = Capitale netto contabilizzato dell'esercizio precedente (immobilizzazioni nette) In = Investimenti programmati nell'esercizio di riferimento Fn = Fattore correttivo in aumento per gli investimenti programmati e in riduzione per l'eventuale scostamento negativo ex-post, cioè riferito all'anno precedente, tra investimenti realizzati e investimenti programmati. Per l anno 2019 non sono stati previsti nuovi investimenti. CK - COSTI D'USO DEL CAPITALE PF 2019 AMMn Ammortamenti per l anno di riferimento Ammortamento impianti 0 Ammortamento mezzi e attrezzature 0 Ammortamento harware e software 0 Ammortamento start up nuove attività 0 Ammortamento beni materiali 0 Ammortamento immobili 0 Altri ammortamenti Totale ACCn Accantonamenti per l anno di riferimento Accantonamento per minori entrate per riduzioni di tariffa 0 Accantonamento per agevolazione legata al recupero 0 Accantonamento per inesigibili Totale Rn - Remunerazione del capitale investito per l anno di riferimento A - Investimenti per l anno di riferimento 0 Totale A 0 B Cespiti in ammortamento per l anno di riferimento (VN) Totale B Capitale netto investito (A+B) Tasso di rendimento rn 3,67% Rendimento del capitale (A+B) x rn 895 Totale CK Piano Finanziario Comune di Parabiago

13 3.4 Costi fissi e costi variabili I costi individuati e classificati sono poi stati ripartiti in due grandi categorie: a) costi variabili dipendenti dai quantitativi di rifiuti prodotti; b) costi fissi o relativi o relativi alle componenti essenziali del servizio. RIPARTIZIONE COSTI FISSI E VARIABILI 2019 COSTI VARIABILI 43,68% CRT - Costi raccolta e trasporto RSU CTS - Costi di Trattamento e Smaltimento RSU CRD - Costi di Raccolta Differenziata per materiale CTR - Costi di trattamenti e riciclo Riduzioni parte variabile Totale COSTI FISSI 56,32% CSL - Costi Spazz. e Lavaggio strade e aree pubbl CARC - Costi Amm. di accertam., riscoss. e cont CGG - Costi Generali di Gestione CCD - Costi Comuni Diversi AC - Altri Costi Riduzioni parte fissa Totale parziale CK - Costi d'uso del capitale Totale Totale variabili + fissi Piano Finanziario Comune di Parabiago

14 3.5 Il confronto con l anno precedente Per un corretto confronto con l esercizio precedente si riportano di seguito le tabelle del 2019 affiancate a quelle dell esercizio precedente. Prospetto riassuntivo CG - Costi operativi di Gestione CC- Costi comuni ( 6.931) CK - Costi d'uso del capitale Minori entrate per riduzioni Agevolazioni Contributo Comune per agevolazioni Totale costi Riduzione RD ut. Domestiche Ripartizione costi fissi costi variabili COSTI VARIABILI CRT - Costi raccolta e trasporto RSU CTS - Costi di Trattamento e Smaltimento RSU CRD - Costi di Raccolta Differenziata per mat CTR - Costi di trattamenti e riciclo Riduzioni parte variabile Totale COSTI FISSI CSL - Costi Spazz. e Lavaggio strade e aree pubbl CARC - Costi Amm. di accertam., riscoss. e cont ( 3.657) CGG - Costi Generali di Gestione ( 3.789) CCD - Costi Comuni Diversi AC - Altri Costi ( ) Riduzioni parte fissa Totale parziale ( ) CK - Costi d'uso del capitale Totale ( ) Totale variabili + fissi Piano Finanziario Comune di Parabiago

15 3.5.1 Analisi scostamenti CG CG - COSTI OPERATIVI DI GESTIONE vs 2018 CGIND Ciclo dei rifiuti urbani indifferenziati CSL - Costi di spazz. e Lavaggio strade e aree pubbl CRT - Costi di Raccolta e Trasporto RSU CTS - Costi di Trattamento e Smaltimento RSU AC - Altri costi ( ) Totale CGIND CGD Ciclo della raccolta differenziata CRD - Costi della Raccolta differenziata Frazione Organica (FORSU) Carta Plastica Vetro Verde Ingombranti Altre tipologie + Ecocentro Contributo CONAI (a dedurre) Totale CRD CTR - Costi di trattamento e riciclo Frazione Organica (FORSU) Carta e cartone Plastica Vetro Verde Ingombranti Farmaci Filtri olio Inerti Legno Metalli Pile Pneumatici ( 216) Terre di spazzamento Toner ( 245) Oli minerali Rifiuti abbandonati Cimiteriali Vernici e solventi Altri tipi ( 1.941) Entrate da recupero (a dedurre) ( ) ( ) ( ) Totale CTR Totale CG CSL: l incremento è determinato da un lieve aumento del costo orario dei mezzi. Piano Finanziario Comune di Parabiago

16 CTS: l incremento è determinato sia dalle quantità sia dal prezzo di smaltimento, entrambi in aumento. AC: la diminuzione è determinata principalmente dalla diversa riclassificazione dei costi IMU pari a circa 32K. Questi ultimi nel 2018 erano inseriti in questa voce, mentre nel 2019 sono stati inseriti nel CRD Altre tipologie + Ecocentro. Si segnala inoltre una riduzione di circa 9K per la campagna promozionale. CRD vetro: si segnala un incremento del costo della raccolta del vetro, parzialmente bilanciato dal ricavo, circa 20K non presente nel CRD altre tipologie + Ecocentro: l incremento in parte è determinato dalla diversa riclassificazione dei costi IMU, in parte dal rafforzamento delle risorse per il controllo della piattaforma. CTR frazione organica (FORSU): l incremento è determinato sia dalle quantità sia dal prezzo di smaltimento, entrambi in aumento. CTR ingombranti: l incremento è determinato sia dalle quantità sia dal prezzo di smaltimento; entrambi in aumento. CTR entrate da recupero: l incremento è determinato dal ricavo del vetro non presente negli anni precedenti Analisi scostamenti CC CC - COSTI COMUNI vs 2018 CARC Costi amm.vi accert., riscoss. e cont. Attività 1 ALA Attività 2 COMUNE ( 3.657) Totale CARC ( 3.657) CGG - Costi Generali di Gestione Attività 1 ALA ( 5.224) Attività 2 COMUNE Quota di personale CG Totale CGG ( 3.789) CCD - Costi Comuni Diversi Attività 1 ALA Attività 2 COMUNE Fondo rischi crediti Crediti inesigibili al netto fondo rischi crediti Contributo Miur (a dedurre) ( ) ( ) ( 100) Recupero evasione (a dedurre) Totale CCD Totale CC ( 6.931) Riguardo ai costi comuni non si segnalano rilevanti scostamenti. Piano Finanziario Comune di Parabiago

17 3.5.3 Analisi scostamenti CK Riguardo ai costi d uso del capitale non si segnalano rilevanti scostamenti. Piano Finanziario Comune di Parabiago