Vademecum. per la cessione pro-soluto di crediti inesigibili. Tel

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1 Vademecum per la cessione pro-soluto di crediti inesigibili Tel

2 DEFINIZIONI Cessione del credito: il Codice Civile prevede l istituto della cessione del credito agli articoli dal 1260 al L operazione consiste nella vendita di un credito da parte del titolare dello stesso (cedente) ad un altro soggetto (cessionario), normalmente ad un prezzo inferiore al valore nominale. Cessione pro-soluto: con l inserimento in contratto di questa clausola il cedente non risponde del pagamento da parte del debitore del credito ceduto, ma solo della sua esistenza. IL SERVIZIO IN SINTESI I crediti di una azienda si possono cedere, e questo è il naturale presupposto del contratto che proponiamo. Inoltre - se questa è la volontà delle parti, come nel nostro caso - i crediti si possono cedere con la speciale clausola pro-soluto. I riferimenti normativi della cessione del credito e della clausola pro-soluto sono illustrati brevemente qui sopra. Le parti contraenti, in una cessione, sono l azienda creditrice che cede il credito e VIVA che lo acquista. Il debitore non interviene in alcun modo in quanto la cessione si conclude indipendentemente dalla sua volontà e perfino dalla sua conoscenza della stessa (art cc.). Sarà poi compito della cessionaria VIVA, nella generalità dei casi, comunicare al debitore la notizia dell intervenuta cessione. Il contratto solitamente è formalizzato tramite scambio di corrispondenza commerciale o, in casi particolari, mediante scrittura privata autenticata nelle firme e registrata. VANTAGGI PER IL CEDENTE BENEFICIO FISCALE il cedente ove ne ricorrano i presupposti consegue una perdita fiscalmente deducibile, ottenendo un beneficio economico e finanziario certo, rilevante ed immediato RISPARMIO DI COSTI DI RECUPERO viene interrotto lo stillicidio delle spese di recupero e di lite prive di adeguato ritorno BILANCIO PIÙ PULITO si elimina dal bilancio una posta attiva di fatto priva di valore MIGLIORAMENTO DEL RATING ASSEGNATO DAL SISTEMA BANCARIO l elaborazione dei dati, da parte degli Istituti interessati, per l attribuzione del rating all azienda perviene a risultati decisamente più favorevoli

3 PROCEDURA OPERATIVA Sulla base degli accordi verbali precedentemente intercorsi, il cedente sottopone a VIVA la proposta di acquistare determinati crediti inesigibili e/o di difficile esigibilità contro pagamento di un corrispettivo solitamente esiguo. VIVA accetta la proposta di cessione formulata dal cedente. Alla lettera di accettazione di VIVA viene attribuita data certa tramite notifica per Ufficiale Giudiziario. Al ricevimento di detta notifica (ovvero alla sottoscrizione della scrittura privata di cessione dei crediti alternativa allo scambio di corrispondenza commerciale) il contratto si perfeziona e il cedente emette a carico di VIVA nota di debito fuori campo IVA relativamente al corrispettivo pattuito, indicando le proprie coordinate bancarie per il relativo pagamento. Inoltre il cedente fornisce a VIVA copia dei documenti costitutivi e probatori dei crediti ceduti cioè, a titolo esemplificativo: fatture, DDT, corrispondenza significativa intercorsa con i debitori, titoli di credito insoluti, documentazione relativa ad eventuali procedure concorsuali. Infine VIVA provvede a comunicare ai debitori la notizia dell avvenuta cessione mediante lettera controfirmata dal cedente per conferma. CORRETTA PIANIFICAZIONE Nell ambito di un efficiente pianificazione economicofinanziaria, riteniamo che la cessione di crediti pro-soluto non possa essere effettuata dalle aziende come fatto gestionale episodico a sè stante. Inoltre è essenziale che l identificazione dei crediti eventualmente da cedere - e prima ancora la stessa decisione di cederli - sia conseguenza di una corretta applicazione di criteri gestionali incontestabili, nel rispetto della lettera e dello spirito delle normative vigenti. ASSISTENZA PROFESSIONALE Per quanto sopra esposto, è opportuno che le valutazioni in merito vengano fatte dalle aziende con l assistenza di un professionista o di una società di consulenza che presenti adeguate caratteristiche di affidabilità e competenza.

4 IPOTESI DI CESSIONE Per facilitarne la comprensione, esemplifichiamo qui di seguito il procedimento con cifre ipotetiche: CEDENTE Società di capitali CREDITI CEDUTI Valore nominale complessivo ,00 suddivisi in n 10 debitori CORRISPETTIVO COMPLESSIVO VIVA paga per l acquisto un corrispettivo di 100,00 IMPLICAZIONI FISCALI Il cedente - ricorrendo le condizioni previste dall art. 101 del TUIR - consegue una perdita immediata, deducibile fiscalmente nell anno di stipula del contratto di cessione Tale perdita ammonta a ,00 (= ,00 valore nominale 100,00 corrispettivo) e genera un risparmio fiscale pari a ,50 (= 27,5% (1) di ,00) BENEFICI PER IL CEDENTE Alla sottoscrizione del contratto il cedente ottiene i seguenti benefici: corrispettivo pagato da VIVA al cedente risparmio fiscale su cessione crediti BENEFICIO COMPLESSIVO pari al 28% circa del valore nominale dei crediti ceduti 100, , ,50 (1) Le perdite su crediti non sono deducibili ai fini IRAP. Di conseguenza il risparmio fiscale è relativo alla sola IRES (aliquota attuale = 27,5%).

5 VIVA SpA è una società in attività da 35 anni nel settore dell acquisto e della gestione di crediti e ha sempre dedicato il massimo impegno affinchè i clienti realizzino una corretta ed efficace operatività al riguardo, consapevoli di dover affrontare la problematica nella sua globalità: dalla decisione di assegnare un affidamento alla clientela fornendo merci/servizi con pagamento dilazionato, all intervento tempestivo in caso di insoluto e in ultima istanza alla cessione pro-soluto. Per l esercizio della propria attività VIVA è regolarmente iscritta nell Elenco degli Intermediari Finanziari di cui all art. 106 del D. Lgs. 385/93 (TUB) Oltre 1000 aziende ci hanno concesso la loro fiducia nei nostri 35 anni di attività!

6 VIVA SpA Via Romagna, Castelfrano Veneto (TV) Italia Tel r.a. fax p.i Registro Imprese TV e c.f capitale sociale i.v. iscritta a Banca d Italia n elenco UIF degli intermediari operanti nel settore finanziario nei confronti del pubblico - art. 106 D. Lgs. 385/93 T.U.B. associata a UNINDUSTRIA TREVISO Servizi innovativi e tecnologici associata a Associazione Finanziarie Italiane info@vivaspa.it Tel