Assessorato al Bilancio RELAZIONE AL RENDICONTO DELLA GESTIONE ESERCIZIO Consuntivo 2015 Pag. 1

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1 Assessorato al Bilancio RELAZIONE AL RENDICONTO DELLA GESTIONE ESERCIZIO 2015 Consuntivo 2015 Pag. 1

2 Relazione illustrativa della Giunta al Rendiconto Esercizio 2015 Premessa L esercizio 2015 si conclude con un risultato finanziario positivo nonostante le difficoltà, non solo economiche, sia per l Amministrazione che per le famiglie hanno continuato a far sentire i propri effetti. Il quadro normativo è in costante evoluzione e ci si trova spesso di fronte a molte misure centralistiche, ad esempio: i tagli dei trasferimenti statali agli enti locali, il patto di stabilità e i vincoli posti su particolari tipologie di spesa (es. la spesa di personale) ; dette misure condizionano pesantemente le possibilità di azione delle amministrazioni locali, impedendo di fatto un autonomia di governo delle proprie risorse e rendendo non sempre agevole procedere alla realizzazione di opere e lavori nonostante l effettiva disponibilità di risorse da destinare a investimenti (es. fondi frontalieri, avanzo amministrazione, ecc). Per quanto riguarda il patto di stabilità, nel 2015 il Comune di Oltrona di San Mamette non ha potuto beneficiare di alcun abbattimento degli obiettivi del patto e ciò non ha consentito la realizzazione di tutti gli investimenti programmati ma l attivazione solo di alcuni che vedranno il completamento nel 2016 (es. interventi straordinari c/o parco P.zza Padre Pio, piano asfalti e nuovo impianto videsorveglianza, la cui aggiudicazione è avvenuta nel mese di dicembre). I tagli del governo, disposti con il D.L. 78/2010 prima, con il D.L. 201/2011 poi, unitamente a quelli aggiunti dal D.L. 95/2012, meglio conosciuto come spending review, il D.L. 66/2014, il DPCM 10/09/15 e da ultima la L. 190/2014 si sostanziano in 200mila euro rispetto all anno Fronteggiarli, ha significato adottare un impostazione di bilancio che da un lato ha dovuto mostrare il massimo del rigore e dall altro la necessità di mantenere l imposizione locale sostanzialmente ai livelli del 2014, operando la scelta di non depotenziare gli investimenti destinando agli stessi tutti gli oneri di urbanizzazione. L indebitamento del Comune è stato praticamente azzerato nel 2016 per effetto dell estinzione anticipata di mutui operata nel 2015 mediante applicazione dell avanzo di amministrazione (la rata annua di ammortamento del mutuo riferito al centro sportivo viene di fatto finanziato dalla corrispondente entrata del contributo regionale). Ciò ha consentito, dal 2016, di liberare risorse non più destinate al pagamento degli interessi passivi ma ad interventi per la collettività. Pur faticosamente, a fronte di risorse finanziarie e umane sempre calanti, l amministrazione ha cercato di mantenere fede ai propri obiettivi definiti del PGS e nella RPP , cercando, tra l altro, di salvaguardare il patrimonio dell ente, di promuovere la cultura e il sistema educativo. E iniziato nel 2015 il processo di modifica di alcune modalità di erogazione dei servizi, con attenzione all utilizzo di supporti informatici, e si sono avviati processi di collaborazione con la collettività locale e le amministrazioni vicine. Sono state risolte le criticità legate a scadenze imminenti (vedi punto 3.2 della Relazione di inizio mandato), così come ci si è attivati per la soluzione di criticità esterne e interne (punti ).- Complessivamente il rendiconto 2015 si chiude con risultati positivi, sia riguardo ai flussi di cassa sia riguardo al lato finanziario, come illustrato nelle tabelle di seguito riportate. Consuntivo 2015 Pag. 2

3 LA GESTIONE FINANZIARIA Il bilancio di previsione dell esercizio 2015 è stato approvato con delibera di Consiglio Comunale n. 18 in data 27/07/2015 e successivamente sono state apportate le seguenti variazioni : - A seguito del riaccertamento straordinario dei residui con deliberazione di GC n. 32 del 14/05/ Assestamento del bilancio in data 24/11/2015 con provvedimento C.C.n.31.- Per l esercizio di riferimento sono stati adottati/confermati i seguenti provvedimenti in materia di tariffe e aliquote d imposta nonché in materia di tariffe dei servizi pubblici: TARI C.C. 13 del 27/07/15 IMU C.C. 14 del 27/07/15 TASI C.C. 15 del 27/07/15 Add.lE IRPEF C.C. 16 del 27/07/15 Tariffe Imposta Pubblicità G.C. 45 del 18/06/15 Tariffe TOSAP G.C. 44 del 18/06/15 Tariffe votiva G.C. 43 del 18/06/15 Tariffe cimiteriali G.C. 42 del 18/06/15 Oneri di Urbanizzazione G.C. 40 del 04/06/15; L avanzo di amministrazione proveniente dall esercizio 2014 di ,57, riderteminato in sede di riaccertamento straordinario in ,84, è stato applicato alla gestione finanziaria 2015 in parte e destinato esclusivamente a spese in conto capitale come segue: ,46 (destinato a investimenti) ,54 (avanzo non vincolato) ,00 (avanzo vincolato). Per effetto della contabilità armonizzata si deve evidenziare che nel rendiconto 2015 : - parte delle spese di competenza sono state finanziate dal Fondo Pluriennale Vincolato - FPV generato in sede di riaccertamento straordinario per un importo pari a ,71 (c/capitale) e ,42 (spese correnti); - in sede di riaccertamento ordinario il FPV predetto ammonta complessivamente a ,38 ( di cui ,99 c/capitale e ,39 parte corrente) - in sede di riaccertamento ordinario sono state rinviate al 2016 spese in conto capitale che diverranno esigibili in tale esercizio per un importo pari a ,24 (FPV troverà evidenza nell entrata del BP 2016). Nonostante l effettiva disponibilità dei fondi in cassa è stato possibile realizzare solo una parte degli investimenti programmati, il tutto per effetto del penalizzante limite imposto dal patto di stabilità. Lo stato di attuazione dei principali investimenti- al 31/12/2015- è il seguente: - Sistemazione tratto Torrente Antiga: aggiudicazione definitiva dei lavori Consuntivo 2015 Pag. 3

4 - Asfaltature manutenzione straordinaria strade: aggiudicazione definitiva lavori - Arredo urbano: aggiudicazione definitiva fornitura/posa - Videosorveglianza: aggiudicazione provvisoria fornitura/posa - Uffici comunali (+ parcheggio Via Don Conti): approvazione progetto preliminare e affidamento incarico a geologo - Piano cimiteriale: affidamento incarico al professionista competente. Consuntivo 2015 Pag. 4

5 L esercizio 2015 si è chiuso con un avanzo di Cassa pari a ,16 e di Amministrazione pari a Euro ,84 (compresi ,24 destinati a FPV per spese esigibili nel 2016) così determinati: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,70 RISCOSSIONI , , ,11 PAGAMENTI , , ,65 Fondo di cassa al 31 dicembre ,16 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,16 RESIDUI ATTIVI , , ,23 RESIDUI PASSIVI , , ,55 Differenza Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre , ,84 Di cui FPV per spese rinviate al ,24 Le risultanze della gestione di competenza sono le seguenti: RISCOSSIONI in conto competenza PAGAMENTI in conto competenza DIFFERENZA RESIDUI ATTIVI della competenza RESIDUI PASSIVI della competenza DIFFERENZA (+) ,21 (-) , ,52 (+) ,11 (-) , ,70 AVANZO (+) O DISAVANZO (-) ,18 Consuntivo 2015 Pag. 5

6 Avanzo applicato al BP 2015 = ,00 ( ,00 per estinzione anticipata mutui e ,00 per investimenti) Le risultanze contabili del bilancio di previsione e del conto consuntivo dell'esercizio 2015 sono le seguenti: Quadro generale riassuntivo delle entrate e delle spese della gestione di competenza Entrate 2015 Titolo Previsione Assestata Accertato % Riscosso % Residuo Maggiore(+) Minore(-) 01 Entrate tributarie , ,06 98, ,68 92, , ,94 02 Entrate derivanti da trasferimenti dello Stato, Regione, Provincia e altri Enti Pubblici , ,69 120, ,69 100,00 0, ,69 03 Entrate extra tributarie , ,29 102, ,79 92, , ,99 Totale entrate correnti , ,04 100, ,16 92, ,88 140, Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossione di crediti , ,26 104, ,26 100,00 0, ,26 Totale entrate finali , ,30 100, ,42 93, , ,00 Entrate derivanti da accensioni di prestiti 0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00 Entrate da servizi per conto terzi , ,02 44, ,79 99,46 585, ,98 Totale , ,32 91, ,21 94, , ,98 Avanzo di amministrazione + FPV ,13 0,00 #DIV/0! 0,00 Fondo di cassa al 1 gennaio ,70 0,00 #DIV/0! 0,00 Totale complessivo entrate , ,32 56, ,21 94, , ,98 Spese 2015 Titolo Previsione Assestata Impegnato % Pagato % Residuo Economia 01 Spese correnti , ,89 89, ,11 76, , ,83 02 Spese in conto capitale , ,03 14, ,53 66, , ,68 Totale spese finali , ,92 58, ,64 75, , , Spese per rimborso prestiti , ,56 94, ,56 100,00 0, ,44 Spese per servizi per conto terzi , ,02 44, ,49 74, , ,98 Totale complessivo spese , ,50 59, ,69 78, ,81 DIFFERENZA 0, , , ,70 Avanzo determinato dalla gestione di competenza , , ,91 Consuntivo 2015 Pag. 6

7 Quadro generale riassuntivo della gestione dei residui Titolo 01 Entrate tributarie 02 Entrate derivanti da trasferimenti dello Stato, Regione, Provincia e altri Enti Pubblici 03 Entrate extra tributarie Residuo Iniziale Entrate Residuo rideterminato % Riscosso % Residuo da riportare Maggiore(-) Minore(+) , ,69 73, ,57 92, , , , ,25 100, ,25 100,00 0,00 0, , ,60 52, ,60 100,00 0, ,30 Totale entrate correnti , ,54 73, ,42 93, , ,96 04 Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossione di crediti 0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00 Totale entrate finali , ,54 73, ,42 93, , ,96 05 Entrate derivanti da accensioni di prestiti 06 Entrate da servizi per conto terzi ,92 0,00 0,00 0,00 #DIV/0! 0, , , ,48 24, ,48 100,00 0, ,16 Totale , ,02 67, ,90 93, , ,04 Spese Titolo Residuo Iniziale Residuo rideterminato % Pagato % Residuo da riportare Maggiore(-) Minore(+) 01 Spese correnti , ,93 58, ,77 78, , ,81 02 Spese in conto capitale , ,84 0, ,72 53, , ,26 Totale spese finali , ,77 16, ,49 78, , ,07 03 Spese per rimborso prestiti 0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 #DIV/0! 0,00 0,00 04 Spese per servizi per conto terzi , ,93 86, ,47 41, , ,42 Totale complessivo spese , ,70 18, ,96 75, , ,49 AVANZO DETERMINATO DALLA GESTIONE DEI RESIDUI ,45 Il risultato della gestione finanziaria rappresenta la combinazione in insieme di eventi distinti, alcuni determinati da gestione di competenze ed altri dovuti alla gestione dei residui: Consuntivo 2015 Pag. 7

8 Composizione dettagliata dell'avanzo di Amministrazione Composizione dell'avanzo di amministrazione Avanzo economico (gestione corrente) ,41 + Avanzo della gestione straordinaria (c/capitale e spese UNA TANTUM) 5.668,23 = Totale avanzo della gestione di competenza al 31 DICEMBRE ,18 + Quota dell'avanzo di amministrazione 2014 applicato in bilancio(1) ,57 + Quota dell'avanzo di amministrazione 2014applicato in bilancio(2) ,43 + Avanzo determinato dalla gestione dei residui (3) ,02 = Avanzo di Amministrazione complessivo lordo ,84 Avanzo di Amministrazione complessivo al netto dell FPV di , ,60 AVANZO DA RENDICONTO 2014 PRIMA DEL RIACCERTAMENTO STRAORDINARIO ,57 AVANZO DA RIACCERTAM. STRAORDINARIO ,27 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 2014 TOT ,84 AA APPLICATO DOPO RIACC.STRAORD. (1)+(2) ,00 AA NON APPLICATO ,84 La differenza tra ,02 e ,84 costituisce l avanzo generato dai residui in sede di riaccertamento ordinario. Consuntivo 2015 Pag. 8

9 I dati pro capite Popolazione al 31/ ICI (Imposta comunale sugli immobili)- dal 2012 IMU Importo complessivo 2014 Importo pro capite 2014 Importo complessivo 2015 Importo pro capite ,72 71, ,41 71,81 Pressione tributaria (Entrate titolo I) ,06 417, ,06 398,02 Entrate da trasferimenti (Entrate titolo II) Pressione finanziaria (Entrate titoli I e II) Contributi regionali per interessi su mutui Proventi da servizi (Entrate Tiolo III - Categoria 1^) Proventi da beni (Entrate Tiolo III - Categoria 2^) ,30 16, ,69 14, ,36 433, ,75 412, ,44 8, ,44 8, ,16 8, ,90 33, ,91 34, ,64 39,33 Spese correnti (Titolo I e Titolo III) ,80 479, ,45 526,35 Entrate correnti (Titoli I - II - III) ,66 480, ,04 493,34 Spesa per il personale - (interventi 1 + irap 8,5% + convenz+557) Rapporto dipendenti popolazione ,16 99, ,63 111,40 7,20 0,0031 6,53 0,0027 Indebitamento locale pro capite (residui debiti mutui) Spesa per il servizio del debito (Interessi e quota capitale mutui) ,71 175, ,48 85, ,26 23, ,07 80,95 Dall analisi dei prospetti sopra riportati si rileva che: Il saldo della gestione di competenza ha rilevato un saldo negativo di ,18 derivante dalla gestione corrente (rimborso anticipato prestiti) e dall applicazione dell avanzo di amministrazione di ,00. Si ritiene questo un buon risultato in quanto nonostante i vincoli imposti dal patto di stabilità l ente è riuscito ad utilizzare le risorse previste. Consuntivo 2015 Pag. 9

10 La gestione dei residui presenta un saldo positivo dovuto in gran parte all eliminazione dal conto del bilancio (prima con riaccertamento straordinario al 01/01/15 e poi con riaccertamento ordinario al 31/12/15) di un importo complessivo di euro ,45 di cui: - minori residui passivi riferiti agli anni 2014 e precedenti per ,49 ( di cui ,26 in conto capitale) - minori residui attivi per ,04. Si ritiene questo risultato in linea con la revisione effettuata e prevede un attenta programmazione sui progetti effettivamente attuabili. Dal confronto tra le previsioni definitivamente assestate e gli accertamenti/impegni assunti, si evince che (entrate/uscite) le previsioni sono state rispettate al 90% circa per le entrate e al 60% circa per le spese (89% con riferimento alle sole spese correnti). Detto risultato è da ritenersi soddisfacente rispetto alle reali possibilità d intervento dell Amministrazione e conferma, ancora una volta, la difficoltà di spesa in relazione agli investimenti, dovuta principalmente al patto di stabilità Patto di stabilità interno Per l esercizio 2015 risulta rispettato l obiettivo del patto di stabilità, come risulta dal seguente prospetto riepilogativo: Competenza mista Accertamenti Titoli I II III +fpv corrente entrata-fpv corrente spesa Impegni titolo I + FCDE Riscossioni titolo IV 126 Pagamenti titolo II 83 Saldo finanziario di competenza mista 133 Obiettivo programmatico Differenza tra risultato obiettivo e saldo finanziario 43 Consuntivo 2015 Pag. 10

11 ANALISI DELLE RISORSE Si riportano le principali voci di entrata accertate per il 2015, anche confrontandole con la media del triennio DESCRIZIONE CONS 2015 (a) CONS 2014 CONS 2013 media (b) diff.a-b ACCERTAMENTI ICI-IMU ,96 135, , ,65 IMU , , , , ,33 ADDIZIONLE COMUNALE IRPEF , ,00 0, , ,67 TASI , ,93 0, , ,69 IMPOSTA PUBBLICITA' 6.000, , , , ,00 TOSAP 4.165, , , , ,70 TARES 288,00 0, , , ,67 TARI , ,00 0, , ,00 DIRITTI AFFISSIONI - 0, ,00 333,33-333,33 FONDO SPER.RIEQ - FONDO SOL.COMUNALE , , , , ,41 TOTALE TITOLO , , , , ,74 CONTRIBUTI STATO 5.000, , , , ,61 CONTRIBUTO REGIONE PIANO EMERGENZA - 0,00 0,00 0,00 - CONTRIBUTO REGIONE INTERESSI MUTUO - L 65/ , , , ,44 - CONTRIBUTO REGIONE FUN.LOCALI - 616/ , , , , ,05 TOTALE TITOLO , , , , ,57 DESCRIZIONE CONS 2015 CONS 2014 CONS 2013 media (b) diff.a-b TOTALE TITOLO 3 - e. extratributarie , , , , ,47 TOTALE TITOLO 4 - e. conto capitale , , , , ,96 TOTALE TITOLO 5 - e. accensione prestiti , , ,99 TOTALE TITOLO 6 - partite di giro , , , , ,18 ANALISI DELLE SPESE Spese correnti Nel prospetto seguente si evidenzia l evoluzione delle spese correnti dal rendiconto 2012 al rendiconto 2015, riclassificate per intervento: Consuntivo 2015 Pag. 11

12 2012 cons 2013 cons 2014 CONS CONS Personale , , , , Acquisto di beni di consumo , , , ,09 e/o di materie prime 03 - Prestazioni di servizi , , , , Utilizzo di beni di terzi 05 - Trasferimenti , , , , Interessi passivi e oneri , , , ,51 finanziari diversi 07 - Imposte e tasse , , , ,84 08 Oneri straordinari della - gestione corrente , , Fondo di riserva 0 Totale spese correnti , , , ,89 Nel settore delle uscite le scelte assunte in sede di redazione del Bilancio di previsione hanno risposto alla necessità di dare continuità e copertura finanziaria all erogazione dei servizi indispensabili oltre che a rispondere a nuove esigenze in campo sociale e di assistenza scolastica e prevedere alla parziale sostituzione di personale in congedo per maternità (1 ufficio tecnico, 1 ufficio tributi/anagrafe). Le scelte operate nel secondo semestre hanno consentito il rispetto del limite di spesa di personale prevista dalle vigenti norme in materia e il rispetto del patto di stabilità. La spesa è stata suddivisa in programmi, di seguito indicati, sia per adempiere ad un preciso obbligo di legge sia per esigenze di maggiore chiarezza nella lettura della spesa stessa: per semplicità di gestione sono strettamente collegati alle funzioni previste dagli schemi di bilancio di cui al DM 194/99. Consuntivo 2015 Pag. 12

13 programma denominazione consuntivo 2014 consuntivo 2015 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e 1 di controllo (compresa gestione del patrimonio) , ,46 2 Funzioni relative alla giustizia 0,00 0,00 3 Funzioni di polizia locale , ,25 4 Funzioni di istruzione pubblica , ,41 5 Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali 8.831, ,06 6 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo , ,71 7 Funzioni nel campo turistico 0,00 0,00 8 Funzioni nel campo della viabilità e trasporti , ,73 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e 9 dell'ambiente , ,19 10 Funzioni nel settore sociale , ,76 11 Funzioni nel campo dello sviluppo economico 0,00 0,00 12 Funzioni relative a sevizi produttivi 41, ,32 spese correnti , ,89 La Giunta Comunale ha previsto quale opera di importo superiore ai 100mila euro la sistemazione dell alveo del Torrente Antiga: a tal fine è stata stipulata idonea convenzione con la Regione Lombardia e Alto Lura, enti co-finanziatori dell intervento. A fine 2015 è stato aggiudicato l appalto per la realizzazione dell intervento, così come per il piano asfaltature (FPV) e il nuovo impianto di videosorveglianza/accesso varchi. Inoltre è affidato l incarico al geologo per l indagine preliminare inerente la realizzazione di un nuovo parcheggio in Via Don Conti. A tale proposito si precisa che sono state re imputate all esercizio 2016 le seguenti spese in conto capitale (finanziati con fondi 2015 FPV) per un importo complessivo di ,24; ,00 per nuovo imp. Videosorveglianza ,00 per piano asfalti ,24 per incarico piano cimiteriale ,00 per sistemazione Torrente Antiga Le Entrate in conto capitale Oltre a ,00 di applicazione dell avanzo di amministrazione 2014 e al finanziamento mediante FPV in conto capitale per ,71 (al 1/1/15), le entrate in conto capitale accertate nel corso del 2015 ammontano ad ,26 di cui: ,72 - proventi da concessioni edilizie ,54 fondi frontalieri. Le Spese in conto capitale Le spese in conto capitale impegnate con esigibilità 2015 ammontano a ,03 Consuntivo 2015 Pag. 13

14 sono le seguenti: ,72 destinati a opere di urbanizzazione ,35- per edifici di culto e x LR 12/ ,33 acquisti per potenziamento e adeguamento rete informatica e CED ,40 manutenzione straordinaria scuole elementari ,00. acquisto attrezzature per scuola primaria (LIM) ,66 arredo urbano ,12 spese per realizzazione parcheggio via Don Conti ,00 sistemazione alveo Torrente Antiga (quota comunale) ,03 - acquisto partec. n.1 posto letto c/o Bellaria ,42 spese per manutenzione straordinaria cimitero. Quanto non effettivamente impegnato rispetto all accertato secondo i nuovi principi contabili (obbligazione perfezionata ed esigibile entro il 2015) viene destinato ad avanzo di amministrazione e a FPV. Anche la spesa in conto capitale è stata suddivisa in programmi, di seguito indicati, che per semplicità di gestione e lettura sono strettamente collegati alle funzioni previste dagli schemi di bilancio: programma denominazione cons 2014 cons Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo , ,40 2 Funzioni relative alla giustizia 0,00 0,00 3 Funzioni di polizia locale 0,00 0,00 4 Funzioni di istruzione pubblica , ,40 5 Funzioni relative alla cultura ed ai beni culturali 0,00 0,00 6 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo 0,00 0,00 7 Funzioni nel campo turistico 0,00 0,00 8 Funzioni nel campo della viabilità e trasporti , ,78 9 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell'ambiente , ,00 10 Funzioni nel settore sociale 8.445, ,45 11 Funzioni nel campo dello sviluppo economico 0,00 0,00 12 Funzioni relative a sevizi produttivi 0,00 0,00 spese in conto capitale , ,03 La Giunta comunale nella seduta del 28/04/2016 ha provveduto ad effettuare l'operazione di verifica contabile dei residui attivi e passivi (riaccertamento ordinario e conseguente variazione di bilancio) ai sensi e per gli effetti dell'art. 228 del D.Lgs. 267/2000. Consuntivo 2015 Pag. 14

15 In data odierna con decreto sindacale n.3/2016 è stata approvata la relazione sui risultati conseguiti in attuazione del Piano operativo di razionalizzazione delle società partecipate e delle partecipazioni societarie (art. 1 comma 612 della Legge 190/2014) al quale si rinvia per le opportune valutazioni. Si evidenzia che le scelte gestionali sono risultate in linea con i principali documenti di programmazione tra cui il PGS, la RPP e il Piano triennale delle OOPP relative all anno LA GIUNTA COMUNALE Consuntivo 2015 Pag. 15