Novartis Cassa pensione. Informazione per i collaboratori Novartis Svizzera Agosto / settembre 2010

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1 Novartis Cassa pensione Cambio del piano per il 1 gennaio 2011 Informazione per i collaboratori Novartis Svizzera Agosto / settembre 2010

2 Contenuto 1. Che cos è stato deciso, e perché? 2. Primato delle prestazioni i contro il primato dei contributi ti 3. Sintesi degli aspetti più importanti in merito al nuovo piano 4. Struttura del piano Novartis per il primato dei contributi 5. Come sono le nuove prestazioni di previdenza? 6. Chi concerne il cambiamento? 7. Il trasferimento verso il nuovo piano - Sintesi ed esempio - Certificati provvisori di paragone (spedizione del 25 giugno) g 8. Flessibilità maggiore: adattamento alle necessità individuali -sintesi - possibilità di scelta tra due scale di contribuzione - possibilità di scelta tra due differenti strategie d investimento 9. Allegato - Sintesi dei contributi - Aspetti fiscali per i frontalieri 2 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

3 Che cos è stato deciso, e perché? Il Consiglio di fondazione della Novartis Cassa pensione ha deciso il cambiamento dal primato delle prestazioni al primato dei contributi. Il nuovo piano entra in vigore il 1 gennaio Il cambio del primato ha come obiettivo la garanzia persistente ed a lungo termine del finanziamento dei piani di previdenza. L obiettivo consiste per tutti i collaboratori della Novartis Svizzera in una nuova e flessibile previdenza per il personale, ottimizzata al rischio e persistente. Nella maggior parte dei paesi, nei quali la Novartis è rappresentata, il cambio dal primato delle prestazioni a quello dei contributi è già avvenuto. Nella Svizzera la maggior parte delle Casse pensioni hanno già cambiato il loro piano verso il primato dei contributi. Questo, non per ultimo, a causa dello sviluppo sociale, demografico ed economico. Un piano di primato dei contributi corrisponde meglio a queste esigenze in fase di sviluppo, invece di un piano di primato delle prestazioni. 3 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

4 Primato delle prestazioni contro il primato dei contributi - i concetti Due differenti concetti attuariali Ambedue i sistemi dovrebbero offrire delle adeguate prestazioni di previdenza. Nel nostro attuale piano di primato delle prestazioni, le prestazioni per la vecchiaia vengono determinate in per cento dell ultimo salario assicurato. In un piano di primato dei contributi vengono definiti i contributi; le prestazioni si basano sul capitale di vecchiaia disponibile al momento del pensionamento (incluso gli interessi). La garanzia finora offerta decade a favore di una soluzione flessibile. 4 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

5 Primato delle prestazioni contro il primato dei contributi sintesi Concetto del primato delle prestazioni L ammontare delle prestazioni future viene determinato in anticipo. Il nostro attuale primato delle prestazioni prevede quanto segue: Prestazione per la vecchiaia = mass. 60% del salario assicurato all età di 65 anni. L effettiva prestazione per la vecchiaia dipende dal numero degli anni di contribuzione e dall ultimo salario prima del pensionamento. Grandi obblighi finanziari imprevedibili per il datore di lavoro e la Cassa pensione al fine di poter garantire le prestazioni (aumenti salariali, aspettativa di vita più elevata, pensionamenti anticipati). Concetto del primato dei contributi (nuovo) L ammontare dei contributi viene determinato in anticipo. Prestazione per la vecchiaia = avere di vecchiaia x aliquota di conversione. Le prestazioni future dipendono dall avere accumulato e dal reddito patrimoniale. Gli obblighi finanziari del datore di lavoro e della Cassa pensione sono più prevedibili. Contributi predeterminati per gli assicurati, il datore di lavoro e la Cassa pensione. Le spese non sono prevedibili: i contributi degli Migliori possibilità di scelta e flessibilità per gli assicurati assicurati, datore di lavoro e Cassa pensioni sono in merito a: variabili contributiti La possibilità di scelta e la flessibilità sono limitate per gli assicurati. I guadagni e rischi degli investimenti vanno a carico/a favore della Cassa pensione. 5 Novartis Pensionskasse Planwechsel August 2010 opzioni d investimento capitale invece della rendita I guadagni e rischi degli investimenti vanno a carico/a favore dell assicurato.

6 Sintesi degli aspetti più importanti del nuovo piano (1) La struttura dei piani di previdenza cambia dal primato delle prestazioni verso il primato dei contributi. Come novità i contributi sono graduati a seconda dell età, e gli assicurati possono scegliere tra tre differenti scale di contribuzione ( Standard, Standard Minus e Standard Plus ). I nuovi contributi sono stati definiti in tal modo che l obbiettivo di prestazioni desiderato nel primato dei contributi, in caso di scelta della scala contributiva Standard, ammonterà al 60% dell ultimo salario assicurato all età di 65 anni. Le effettive prestazioni dipendono tra l altro dai redditi patrimoniali conseguiti. I contributi in corso della Novartis e degli assicurati sono maggiori dell attuale piano di primato delle prestazioni. La struttura di finanziamento si basa come finora sul rapporto di 2:1 tra contributi del datore di lavoro e degli assicurati (in caso di scelta della scala contributiva standard). 6 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

7 Sintesi degli aspetti più importanti del nuovo piano (2) Nel settore salariale oltre i 150'000 franchi (salario base ed Incentive) vengono offerte differenti strategie d investimenti. Per rendere possibile ciò, la Cassa pensione Novartis deve essere suddivisa in due differenti soggetti di diritto (Cassa pensione 1 e Cassa pensione 2). Un pensionamento anticipato a partire dall età di 60 rimane possibile, ma senza sovvenzioni i da parte della Cassa pensione. In compenso viene istituito per tutti gli assicurati, a partire dall età di 40 anni, un ulteriore ulteriore piano a risparmio. In questo ulteriori piano di risparmio i collaboratori e la Novartis pagano ciascuno in parti uguali. L ulteriore piano a risparmio è obbligatorio. 7 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

8 Struttura del piano Novartis per il primato dei contributi 00 CHF Rischio CH HF Risparmio CHF Cassa pensione Novartis 2 (CP 2) Contributi del datore di lavoro ed assicurati nel rapporto di 2 : 1 Procedura a risparmio secondo il primato dei contributi (remunerazione ad interessi a seconda della performance conseguita) Prestazioni i per la vecchiaia: i versamento in contanti ti del capitale Prestazioni rischio (decesso/invalidità): avere di vecchiaia esistente, ma almeno il 400 % del salario assicurato Scelta individuale della strategia d investimento Cassa pensione Novartis 1 (CP 2) Contributi standard tra datore di lavoro ed assicurati nel rapporto di 2:1 Procedura a risparmio secondo il primato dei contributi (la remunerazione ad interessi minima può essere dello 0 %) Prestazioni per la vecchiaia: Rendita con aliquota di conversione persistente / possibilità di prelevare il capitale in contanti (al massimo il 50% in confronto al 25% del piano attuale) Prestazioni rischio (decesso/invalidità) sotto forma di rendita Piano a risparmio complementare a partire dall età di 40 anni Esempio Monika Meier guadagna CHF e riceve un pagamento Bonus del dl15% 15%. Il suo salario totale ammonta pertanto a CHF In merito all importo massimo questo è di competenza della Cassa pensione 1 (ciò significa CHF meno la deduzione di coordinamento) e per la Cassa pensione 2 è di CHF Hans Huber guadagna CHF e riceve un Bonus del 10%. Pertanto il suo salario è di sola competenza della Cassa pensione 1. 8 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

9 Come sono le nuove prestazioni di previdenza? Le prestazioni di decesso/invalidità rimangono assicurate con il primato delle prestazioni i ed in molti casi vengono migliorate. Le prestazioni di decesso e d invalidità vengono abbinate direttamente al salario assicurato. Anni contributivi mancanti non causano delle riduzioni. Alti redditi patrimoniali vanno per principio sempre a favore degli assicurati e possono causare che questo obiettivo di prestazioni venga oltrepassato di lunga. D altra parte è eventualmente possibile che l obiettivo delle prestazioni non venga raggiunto se il reddito patrimoniale i è meno del previsto. Possibilità di scelta maggiore: Scelta di tre differenti livelli di contribuzione Scelta di differenti strategie d investimento per i collaboratori che guadagnano oltre i 150'000 franchi Inoltre, a partire dall età di 40 anni, viene costituito per tutti gli assicurati un piano a risparmio finanziato pariteticamente che, con il suo capitale, costituisce un complemento ideale alle prestazioni. Tutti i contributi prestati nell ambito dei regolamenti e tutti gli acquisti volontari sono come sempre detraibili dal salario imponibile. 9 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

10 Chi concerne il cambiamento? Gli assicurati della classe 1955 e di età maggiore nonché i beneficiari di rendite non vengono coinvolti da questi cambiamenti. Per il 1 gennaio 2011 tutti i collaboratori della classe di età 1956 e più giovani i vengono trasferiti nel piano dei contributi. ti La prestazione di libero passaggio, calcolata per il 31 dicembre 2010, viene usata come premio unico nei conti individuali dei nuovi piani di previdenza. I nuovi collaboratori, che entrano fino alla fine del 2010, vengono dapprima ripresi nel piano del primato delle prestazioni e per il 1 gennaio 2011 vengono trasferiti nel nuovo piano del primato dei contributi. I nuovi collaboratori della classe di età 1955 e di età maggiore, che durante l anno 2010 vengono assunti dall impresa, rimarranno per il 1 gennaio 2011 nel piano di primato delle prestazioni. 10 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

11 Il trasferimento verso il nuovo piano - sintesi La prestazione di uscita, calcolata per il 31 dicembre 2010, viene accreditata come premio unico nei conti individuali per la vecchiaia dei nuovi piani. Dato che il pensionamento anticipato sovvenzionato decade per coloro che vengono coinvolti dal cambiamento, viene inoltre prevista, per gli assicurati in trasferimento, una disposizione transitoria sotto forma di sussidi nei conti individuali per la vecchiaia: Questo sussidio per gli assicurati trasferiti corrisponde alla differenza se esistente tra le prestazioni di vecchiaia presumibili dell esistente piano di primato delle prestazioni e del nuovo piano di primato dei contributi, di volta in volta calcolato per l età di pensionamento di 62 anni. Se le prestazioni del piano di primato dei contributi si dimostrano inferiori, allora entra in vigore la disposizione transitoria. Rule of 60 : L ammontare definitivo della sovvenzione dipende inoltre dall età e dal numero degli anni di servizio i (vedi esempio). 11 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

12 Disposizione transitoria - esempio di messa in atto della Rule of 60 Età al : 47 anni 3 mesi Anni di servizio: 10 anni 9 mesi Calcolo l del numero dei punti: Somma tra l età e gli anni di servizio = 58 Punkte Riduzione (5% per ogni punto < 60): 10% L assicurato in questione riceve il 90% della sovenzione calcolata per lui stesso. Il premio unico avviene graduato per un periodo di 10 anni e viene annualmente accreditato all assicurato. In caso di termine del rapporto di lavoro i pagamenti vengono terminati. 12 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

13 Certificato individuale di assicurazione - esempio 13 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August 2010

14 Certificato individuale di assicurazione esempio (2) 14 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August 2010

15 Certificato individuale di assicurazione (3) Prestazione di vecchiaia: Si parte dall avere iniziale e s include i futuri contributi a risparmio, nonché una remunerazione ad interessi presumibile del 2.75%, calcolando di massima fino all età 62/65 ed il risultato si converte in una rendita mediante l aliquota di conversione. L avere di vecchiaia i della CP2 viene incluso nei calcoli li come rendita fittizia. i Rendita d invalidità: il 60% del salario assicurato nel piano di rischio. Gli anni di contribuzione mancanti non causano più delle riduzioni di prestazioni nel settore della previdenza di rischio. Rendita per coniugi: il 60% della rendita d invalidità assicurata (rendita per orfani del 20%). Capitale di decesso: il 200% della rendita d invalidità assicurata, inoltre l avere del piano di risparmio (nella CP1) e della CP 2, nonché all avere derivante dalle assicurazioni Incentive/Bonus e del lavoro a turni e dagli acquisti volontari eseguiti dopo il 1 gennaio Versamenti di compensazione: Le vecchie/nuove prestazioni di vecchiaia calcolate di massima per l età letà di 62 anni. Se le prestazioni presumibili del nuovo piano sono minori di quelle finora presumibili, allora il valore attuale 15 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August 2010 della differenza di rendita che ne risulta da ciò viene (in parte) compensato.

16 Flessibilità maggiore - sintesi La flessibilità è un punto chiave del nuovo piano di previdenza. Avete la possibilità di poter influire in differenti modi sull ammontare ed il tipo delle prestazioni presumibili: Contributi regolari: Potete scegliere tra tre differenti scale contributive (in per cento del salario assicurato). Un cambio tra queste scale contributive è possibile. Acquisti volontari: Potete eseguire ulteriori pagamenti volontari (acquisti), premesso che non abbiate ancora raggiunto il massimo previsto dal regolamento. Strategia d investimento: Presupposto che una parte del vostro salario sia coperto presso la Cassa pensione 2, potete scegliere là tra differenti strategie d investimento. 16 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August 2010

17 Flessibilità maggiore sintesi (2) Forma delle prestazioni in caso di pensionamento: Nella Cassa pensione 1 potete scegliere voi stessi, entro determinati limiti, quale quota parte del vostro diritto a prestazioni desiderate ritirare sotto forma di una rendita vita natural durante e quale parte sotto forma di capitale in contanti (fino al 50%). Ammontare delle prestazioni per i familiari: In caso di pensionamento potete determinare nella Cassa pensione 1 l ammontare della rendita che il vostro partner beneficerà dopo il vostro decesso come rendita per superstiti. Pensionamento anticipato: Potete farvi pensionare prima dell età di pensionamento ordinario di 65 anni, il più presto però con 60 anni. Se andate in pensione, prima di ricevere le prestazioni dell assicurazione sociale (AVS), allora potete prelevare una parte del vostro avere di previdenza sotto forma di una rendita transitoria. 17 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August 2010

18 Accrediti di vecchiaia 3 scale di contribuzione a libera scelta Età Accrediti di vecchiaia standard (in % del salario assicurato) Standard plus Standard minus Assicurato Novartis Totale Assicurato Assicurato Ulteriori contributi del 3,50 % risultano da un età oltre i 40 anni. Questi verranno versati nel piano di risparmio costituito nell ambito della Cassa pensione 1. La metà di questo contributo (ciò significa l 1,75 %) va a carico della Novartis e l altra metà va a carico dell assicurato. Ulteriori contributi risultano dalla previdenza rischio. 18 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August 2010

19 L influenza delle differenti scale contributive Retirement t credit scale Standard d plus Standard Standard minus 0 200, , ,000 Retirement account balance at 65 Retirement credits Interest credits Retirement credits = accrediti di vecchiaia; interest credits = accrediti da interessi; retirement account balance at 65 = avere di vecchiaia a 65 anni; Retirement credit scale = scala degli accrediti/di contribuzione Questo grafico mostra un esempio di come il cambio della scala di contribuzione può influire sui diritti di rendita per l età letà di 65 anni. 19 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

20 Allocazione investimenti CP2-4 strategie a libera scelta Mercato monetario JP Morgan MM CHF Mercato monetario 100% Obligazioni Azioni 25 Azioni 40 0% 0% 0% Obligazioni in CHF SBI Gesamt AAA-BBB 0% 50 % 50% 30% Obligazioni i idi tutto il mondo CHF Barclays Global Aggregate CHF 0% 50 % 25% 30% Azioni di tutto il mondo MSCI All Countries ex CH 0% 0% 20% 30% Azioni Svizzera SPI 0% 0% 5% 10% Strategia Default 20

21 Allocazione degli investimenti CP2 - Practical Approach La Cassa pensione investe senza sosta i contributi a risparmio su ordine della persona assicurata in base alla strategia d investimento scelta da quest ultima. L investimento avviene mediante l acquisto di aliquote nei recipienti d investimento della strategia scelta, simile ad un conto fondi. Verso l Istituto di previdenza la persona assicurata ha solo un diritto calcolato sulla valutazione del conto fondi, come minimo però, in caso di uscita, dell ammontare della prestazione legale minima. Mediante la possibilità di accesso informatico protetto sulla piattaforma del provider, la persona assicurata può controllare così in qualsiasi momento il valore del suo conto fondi. Lo stato del conto fondi per l ultimo del mese viene importato tramite un interfaccia nel sistema tecnico amministrativo dell Istituto di previdenza. L effettivo conteggio d uscita in caso di cessazione del rapporto di lavoro viene attivato dalla CP al momento dell uscita stessa, mentre i calcoli di comparazione rimangono nella sua responsabilità. Il disbrigo del caso di libero passaggio (o caso assicurativo) non si distingue dal processo usuale nel settore della previdenza non individualizzata.

22 Contatto Per domande o ulteriori spiegazioni, il team CP è volentieri a vostra disposizione. Internet: p pk.novartis@novartis.com Telefono: Vi aiutiamo volentieri! 22 Novartis Pensionskasse - Planwechsel August 2010

23 Back up Sintesi dei contributi Aspetti fiscali per i frontalieri 23 Novartis Pension Fund Plan Change Information Events August October 2010

24 Panoramica dei salari assicurati Cassa pensione1 e 2 Salario base Incentive / Bonus Indennità per turni Salario annuo Piano rischio Piano vecchiaia CP1 Piano risparmio Piano vecch. CP2 Salario base Salario base Salario base Salario base Max /. quota di coordinamento ( ) = Salario mass. assicurato: Incentive / Bonus Incentive / Bonus Incentive / Bonus Indennità per turni Indennità per turni Indennità per turni Salario annuo Mass /. quota di coordinamento ( ) = Salario mass. assicurato: ISwiss Pension Plan Review Salario annuo Senza limite superiore./. quota di coordinamento ( ) = Salario assicurato Salario annuo Senza limite superiore./. quota di coordinamento ( ) = Salario assicurato

25 Panoramica dei salari assicurati Cassa pensione 1 e 2 (for associates also insured in the Management Pension Fund) Salario base Incentive / Bonus Salario annuo Piano rischio Piano vecchiaia CP1 Piano risparmio Piano vecch. CP2 Salario base Salario base Salario base Salario base Mass /. quota di coordinamento ( ) = Salario mass. assicurato: Mass /. quota di coordinamento ( ) = Salario mass. assicurato: Mass /. quota di coordinamento ( ) = Salario mass. Mass /. quota di coordinamento ( ) = Salario mass assicurato: assicurato: ISwiss Pension Plan Review

26 Sintesi dei contributi Cassa pensione 1 Ulteriore piano di Età Contributo di risparmio 1 Contributo rischio 2 risparmio 3 Totale Dipendente 4 Dat.d.lavoro Dipendente Dat.d.lavoro Dipendente Dat.d.lavoro Dipendente 4 Dat.d.lavoro fino a % 1.0% % 1.00% % 7.0% 1.4% 2.8% 4.90% 9.80% % 80% 8.0% 14% 1.4% 28% 2.8% 5.40% 10.80% % 9.0% 1.4% 2.8% 5.90% 11.80% % 10.0% 1.4% 2.8% 1.75% 1.75% 8.15% 14.55% % 12.5% 1.4% 2.8% 1.75% 1.75% 9.40% 17.05% % 13.5% 1.4% 2.8% 1.75% 1.75% 9.90% 18.05% % 14.5% 1.4% 2.8% 1.75% 1.75% 10.40% 19.05% % 15.5% 1.4% 2.8% 1.75% 1.75% 10.90% 20.05% 1 del salario assicurato PK1 (salario base più Incentive/Bonus/turni meno quota di coordinamento) fino a CHF 150k 2 del salario assicurato rischio (salario base meno quota di coordinamento) fino a CHF 220k 3 del reddito complessivo (salario base fino a CHF 220k più Incentive/Bonus/turni meno quota di coordinamento) 4 indica la scala contributiva Standard ; i dipendenti possono poi scegliere se desiderano pagare il 2% in più o il 2 % in meno di contributi a risparmio 26 ISwiss Pension Plan Review

27 Panoramica delle prestazioni Cassa pensione 1 Età Decesso Invalidità Rendita vitalizia i di vecchiaia i Rendita per coniugi i o partner di vita per Rendita d invalidità Aliquota di conversione all età: - 65: 6.10% (5.42%*) - 64: 5.95% (5.30%*) - 63: 5.80% (5.18%*) gli assicurati attivi: il 60% della rendita d invalidità assicurata/in corso beneficiari di rendite di vecchiaia: - 62: 5.65% (5.06%*) - 61: 5.50% (4.94%*) - 60: 5.35% (4.82%*) dell avere di vecchiaia esistente (*) () Aliquota di conversione in caso di una rendita di collegamento Prelievo del capitale invece della rendita, possibile fino al 50% al mass. (termine di 3 mesi di preannuncio prima del pensionamento) Rendita per figli di pensionato il 20% della rendita di vecchiaia, fino all età di 20/25 anni L avere a risparmio esistente può essere usato per il finanziamento di una rendita transitoria fino all età di pensionamento AVS al massimo (rendita di vecchiaia temporanea), oppure essere versato come capitale di 27 ISwiss Pension Plan Review vecchiaia in una sola volta. 60% della rendita di vecchiaia, o in caso di opzione rendita di raccordo del 100% della rendita di vecchia Rendita per orfani il 20% della rendita assicurata/in corso d invalidità o di vecchiaia, fino all età di 20/25 anni Capitale di decesso Assicurati attivi: il 200% della rendita d invalidità assicurata più l avere a risparmio esistente oltre a ciò il l avere trasferito dell assic. Incentive/Bonus e lavoro a turni più gli acquisti a partire dal nel conto di vecchiaia e di risparmio meno i prelievi PPA/divorzi meno le prestazioni di vecchiaia e d invalidità già versate. il 60% del salario assicurato rischio fino all età di 65 anni a partire dall età di 65 anni: conversione dell avere di vecchiaia che si è continuato a costituire mediante l aliquota di conversione allora valido (attualmente il 6.10%) Rendita per figli d invalido il 20% della rendita d invalidità percepita, fino all età di 20/25 anni Capitale d invalidità (in caso del 100% AI) L avere a risparmio esistente

28 Sintesi dei contributi Cassa pensione 2 Età Contributo di risparmio 1 Contributo rischio 2 Totale Dipendente 3 Dat.d.lavoro Dipendente Dat.d.lavoro Dipendente 3 Dat.d.lavoro fino a % 0.8% 0.40% 0.80% % 7.0% 0.4% 0.8% 3.90% 7.80% % 8.0% 0.4% 0.8% 4.40% 8.80% % 9.0% 0.4% 0.8% 4.90% 9.80% % 10.0% 0.4% 0.8% 5.40% 10.80% % 12.5% 0.4% 0.8% 6.65% 13.30% % 13.5% 0.4% 0.8% 7.15% 14.30% % 14.5% 0.4% 0.8% 7.65% 15.30% % 15.5% 0.4% 0.8% 8.15% 16.30% 1 sul salario assicurato CP2 (salario base più Incentive/Bonus meno CHF 150k) fino a CHF 220k di salario base 2 sul salario assicurato CP2 3 indica la scala contributiva ti Standard ; d i dipendenti d possono scegliere se desiderano pagare il 2% in più o il 2 % in meno di contributi tib tia risparmio 28 ISwiss Pension Plan Review

29 Sintesi delle prestazioni Cassa pensione 2 Età Decesso Invalidità Capitale di vecchiaia Capitale di decesso Rendita d invalidità L avere di vecchiaia esistente al momento del pensionamento L avere di vecchiaia esistente al momento del decesso, come minimo il 400 % del salario assicurato L avere di vecchiaia esistente al momento dell inizio della rendita d invalidità, come minimo il 400 % del salario assicurato 29 ISwiss Pension Plan Review

30 Trattamento fiscale delle prestazioni di vecchiaia per i frontalieri panoramica generale I frontalieri della Germania e della Francia vengono tassati da quello stato dove risiedono. Dato che sussiste un accordo bilaterale sulle imposte con la Germania e la Francia, si può richiedere il rimborso sulle tasse detratte in anticipo. Le prestazioni di vecchiaia sotto forma di una rendita di vecchiaia vengono tassate per principio come reddito. Le prestazioni per la vecchiaia sotto forma di pagamento di capitale vengono trattate differentemente: - Svizzera: I pagamenti di capitale vengono tassati con un tasso favorevole di ca. il 3% fino al 10% - Francia: I pagamenti in capitale non vengono tassati (questo sistema si trova attualmente in rielaborazione). - Germania: Una parte del pagamento di capitale (2010: il 60% della somma del capitale) è soggetta all imposta sul reddito: una conversione in una rendita Rürup è possibile. Le prestazioni di vecchiaia derivanti da un assicurazione sulla vita (3 pilastro) vengono in parte tassate come reddito. L imposta sul reddito si trova tra il 10% ed il 40*, a seconda dell ammontare del reddito stesso, luogo di residenza e stato civile.

31 Trattamento fiscale delle prestazioni di vecchiaia Frontalieri - Germania Nuova legge fiscale a partire dal 2005, in merito alla tassazione della previdenza professionale (incluso AVS e LPP) Solo una parte della rendita dell impresa (2010: 60 %) sottostà alle imposte sul reddito, ma la parte quota aumenta con gli anni progressivamente del 2 % % 52 % 54 % 56 % 100 % il 25 % della rendita di un assicurazione sulla vita (3 pilastro) sottostà alle imposte sul reddito L imposta sul reddito si trova tra il 10 % - 40 %, a seconda dell ammontare del reddito stesso, luogo di residenza e stato civile. Le prestazioni in capitale sono anche soggette alle imposte sul reddito come le semplici prestazioni di vecchiaia (rendita di vecchiaia), ciò significa il 60 % (2010) della somma di capitale versata è soggetta all imposta sul reddito Controversia: Il sistema fiscale (progressione) ha come conseguenza un imposta estrema sul reddito di quell anno, nel quale viene versato il capitale. La conversione in una cosiddetta rendita Rürup sarebbe una soluzione adatta. La legge sulle imposte viene attualmente rielaborata Proposta della sola tassazione della parte obbligatoria di rendita (AVS e minimo LPP) Ricerca di una soluzione per la controversia fiscale nell ambito del versamento in capitale della rendita.

32 Trattamento fiscale delle prestazioni di vecchiaia Frontalieri - Francia Base fiscale: residenza in Francia a (dipartimento francese) Tassazione della previdenza professionale (incluso AVS, LPP e Cassa pensione) Le prestazioni per la vecchiaia sono completamente soggette alle imposte sul reddito. L ammontare delle imposte sul reddito dipende dall ammontare ammontare del reddito, del luogo di residenza e dallo stato civile. Le rendite di vecchiaia derivanti da assicurazioni sulla vita sono completamente soggette alle imposte sul reddito. Ma d altronde non è presente attualmente una conferma da parte delle autorità fiscali, perché sono state fatte delle asserzioni contradditorie. Si presume che le rendite di vecchiaia i derivanti da assicurazioni i i sulla vita non vengano tassate t completamente, ma solo una parte quota del 30 % - 50 % (a seconda dell età del pensionato). I pagamenti in capitale non sono soggetti ad alcuna tassazione, ma questo fatto viene attualmente rielaborato, e così questo trattamento fiscale può cambiare in qualsiasi momento.