RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO D ESERCIZIO 2015

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1 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL BILANCIO D ESERCIZIO 2015 Il giorno Venerdi 15 luglio 2016 alle ore 9.00 si è riunito il Collegio sindacale presso la sede di ARTEA. Sono presenti i Signori: Dr.rag.Massimiliano Farnesi Dr.rag.Roberto Dell Omodarme Dr.rag.Roi Giorgi - Presidente - Sindaco Effettivo - Sindaco Effettivo nominati in data 1 dicembre 2015 con delibera del Consiglio regionale del 15 dicembre n.88. Il Bilancio, ricevuto dal Collegio Sindacale in data 26 giugno 2016, viene presentato per la sua approvazione ed è relativo all esercizio chiuso al Lo stesso è costituito dallo Stato Patrimoniale, dal Conto Economico e dalla Nota Integrativa. Tale complesso di documenti è stato messo a disposizione del Collegio Sindacale nel rispetto del termine imposto dall art.2429 ed è sostanzialmente allineato con quanto previsto dagli art e 2427 del c.c In ordine alla verifica eseguita i sottoscritti danno atto di quanto segue: Verifiche di competenza dei sindaci ex art comma 2 c.c. Contabilità Rispetto dei principi di corretta amministrazione Il Collegio sindacale, pur non entrando nel merito delle scelte di gestione, ha effettuato, nei limiti temporali della sua nomina, i dovuti controlli sul modo in cui esse sono state compiute. Si rileva in particolare che: le verifiche trimestrali effettuate durante l esercizio 2015 sono state effettuate dal precedente Collegio. La nostra attività è stata ispirata alle norme del comportamento del Collegio Sindacale raccomandate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti, tenuto conto dei principi contabili degli Enti Strumentali della Regione Toscana e, soprattutto, nella correttezza del dettato del Codice Civile. In particolare: abbiamo preso atto delle verifiche poste in essere dal precedente organo dal quale non sono emersi fatti e/o circostanze degne di rilevazione in base ai più generali principi di revisione e valutazione, abbiamo verificato sull osservanza della legge e sui principi di corretta amministrazione. Abbiamo visionato e preso atto dei decreti promulgati constatando che questi si sono compiuti nel rispetto delle norme statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento, potendo cosi ragionevolmente assicurare che le azioni deliberate sono 1

2 conformi alla legge ed allo statuto sociale e non sono manifestatamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o tal da compromettere l integrità del patrimonio sociale. Abbiamo ottenuto le informazioni sul generale andamento della gestione e sulla prevedibile evoluzione della stessa, nonché sulle operazioni di maggior rilievo per la loro dimensione o caratteristiche effettuate dall Agenzia, e ciò ai sensi dell rt.2381 del c.c.. Questo collegio ha svolto le verifiche periodiche normativamente previste oltre a quella specificatamente convocata per l esame della bozza di bilancio relativamente al periodo dal 1 dicembre 2015 al 31 dicembre Abbiamo valutato sull adeguatezza del sistema amministrativo e contabile, nonché sull affidabilità di quest ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione. Risultano non pervenute denunce ai sensi dell art.2408c.c. Nel corso dell esercizio e dalla data di nomina non sono stati rilasciati pareri previsti dalla legge. Abbiamo verificato la corretta impostazione generale data al bilancio d esercizio chiuso al , sulla sua conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura, ed essendo demandato a questo Collegio anche il controllo analitico in merito al contenuto del bilancio, ne abbiamo reso il relativo giudizio nella parte della presente relazione. Per quanto a nostra conoscenza, l Organo Amministrativo, nella redazione del bilancio, non ha derogato alle norma ai sensi dell art comma 4 c.c. Abbiamo verificato la rispondenza del bilancio ai fatti ed alle informazioni, di cui abbiamo avuto conoscenza per il tramite del precedente Collegio e del Direttore dell Ente. Questo Collegio dà atto che non è stato rispettato il disposto dell art.15 della Legge Regionale 60/1999 in ragione della tempistica di acquisizione e perfezionamento della documentazione utile alla redazione del bilancio. Questo Collegio ha preso atto che risulta operante l Organo di Certificazione Deloitte & Touche spa ( per il periodo ), di cui all art.13 del Dlgs.165/99 relativo all attività operante dell Organismo pagatore. Il Collegio dei Revisori dà altresì atto che i criteri seguiti per la formazione del bilancio rispettano i principi stabiliti dalla nota disposta dalla Regione Toscana. Il progetto di bilancio viene sottoposto al nostro esame ed in sintesi presenta le seguenti risultanze: STATO PATRIMONIALE ATTIVITA EURO PASSIVITA EURO PATRIMONIO NETTO EURO UTILE/PERDITA DI ESERCIZIO EURO

3 CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE (ricavi non finanziari) EURO COSTI DELLA PRODUZIONE (costi non finanziari) EURO DIFFERENZA EURO PROVENTI ED ONERI FINANZIARI EURO 322 PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI EURO RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE EURO IMPOSTE SUL REDDITO EURO UTILE/PERDITA DELL ESERCIZIO EURO Redazione del bilancio secondo i relativi principi Il Collegio sindacale in via preliminare accerta che il bilancio è redatto secondo i relativi principi come previsto dal codice civile, dai principi contabili nazionali, dai principi contabili internazionali. Sopravvenienze attive Il Collegio esamina la documentazione e i relativi riepiloghi degli oneri straordinari, rilevando la corretta imputazione temporale di costi e ricavi. Degno di nota è da segnalare la variazione tra sopravvenienze attive che ha generato la voce del conto economico per euro di saldo della gestione straordinaria: 1) Rimborso Imposta di bollo su quietanze di pagamento L Istituto Cassiere ha effettuato, nel corso del 2015, un rimborso di complessivi euro per effetto del riconoscimento, da parte dell Agenzia dell Entrate, dell esenzione da imposta di bollo sui mandati di pagamento riguardanti le erogazioni al settore agricolo, annualità dal 2009 al 2011, interessi compresi. In applicazione di corretti principi contabili, è stata rilevata la suddetta sopravvenienza nel 2015, anno della materiale riscossione del rimborso, tenuto conto che detta somma non è stata riconosciuta direttamente e formalmente dall Agenzia delle Entrate come credito di ARTEA ma, come detto, a favore della Banca la quale è diventata a sua volta debitrice nei confronti di ARTEA soltanto a seguito della restituzione erariale. 2) Riconoscimento spese ammissibili programma comunitario POR-FESR 2007/2013. Per la gestione del programma comunitario suddetto la Regione Toscana ha adottato nel tempo decreti di impegno a favore di ARTEA: - D.D. N.5248 DEL 03/11/2008 avente ad oggetto REG.(CE) 1080/06 e 1828/06-POR CReO FESR Realizzazione sistema Informatico POR CReO FESR ; 3

4 - D.D. N.4286 DEL 01/09/2009 avente ad oggetto POR CReO FESR Impegno di spesa in favore dell Organismo Intermedio di ARTEA - D.D. N.2314 DEL 09/06/2011 avente ad oggetto POR CReO FESR Impegno di spesa in favore dell Organismo Intermedio di ARTEA. Con riferimento a tali atti, negli esercizi precedenti il Settore regionale competente ha economizzato parte delle risorse impegnate a favore di ARTEA e tali economie hanno avuto riscontro sul bilancio di ARTEA quali sopravvenienze passive dato che le stesse cifre erano già state contabilizzate nel conto economico. A termine dell esercizio 2015 ARTEA rendicontava l attività svolta e le spese ammissibili sostenute relativamente ai decreti sopra citati (protocolli n del 12/11/2015, n del 18/12/2015 e n del 18/12/2015). A fronte di tali rendicontazioni, il Settore Autorità di gestione del POR FESR ha adottato in data 21/12/2015 il decreto 6271 per l assunzione di impegno a favore di ARTEA, in qualità di Organismo Intermedio, delle risorse rendicontate. In data 31/12/2015 ARTEA incassava l importo totale di euro ,12 di cui euro ,69 venivano imputati a crediti, euro ,50 imputati a sopravvenienze attive ed infine euro ,93 a sopravvenienze passive. 3) Riconoscimento spese ammissibili programma comunitario PSR 2007/2013. Relativamente alla gestione del programma comunitario PSR 2007/2013 Reg.1698/2005 ARTEA con protocollo del 14/10/2015 ha rendicontato spese ammissibili sostenute nell arco temporale per un totale di euro ,67 di cui solo euro 1.256,67 riferiti a costi sostenuti nel Con decreto dirigenziale n.5278 del 9/11/2015 sono state impegnate e successivamente liquidate tali risorse che ARTEA ha contabilizzato a ricavi per euro 1.256,67 e sopravvenienze attive per euro ,00 Corretta redazione della nota integrativa Relativamente alla redazione della Nota Integrativa, il collegio rileva la corretta redazione della stessa in applicazione della normativa vigente. Il Collegio rileva che è stata mantenuta una rappresentazione veritiera e corretta del bilancio, nel rispetto delle disposizioni dei commi 1 e 2 dell art.2423 c.c. e non è stata necessaria l applicazione della deroga di cui al comma 4 dello stesso articolo. Il Collegio dà atto che: - ha verificato sull impostazione generale data al Bilancio di esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, sulla sua generale conformità alla legge per quel che riguarda alla sua formazione e struttura e, a tale riguardo, non abbiamo osservazioni particolari da riportare; - in generale, l Organo Amministrativo ha operato nel rispetto dei principi di corretta amministrazione; - in particolare, l assetto organizzativo, amministrativo e contabile adottato dalla società risulta adeguato alle dimensioni ed alla struttura operativa della stessa. 4

5 Relazione di revisione legale dei conti ai sensi dell art. 14 del D.lgs 27 gennaio 2010 n.39 Al Collegio sindacale è affidato anche l incarico di revisione legale dei conti. Il Collegio ricorda che la responsabilità della redazione del bilancio d esercizio compete solo al Direttore che lo adotta, mentre è di competenza del Collegio esprimere un giudizio professionale sul bilancio stesso in base alle attività di verifica e revisione contabile svolte. Relazione di revisione legale dei conti ai sensi dell art. 14 del D.lgs 27 gennaio 2010 n.39 1) Abbiamo svolto la revisione contabile del bilancio d esercizio della ARTEA ( Agenzia regionale Toscana Erogazioni Agricoltura) chiuso al dicembre La responsabilità della redazione del bilancio compete al Direttore. E nostra la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. 2) Il nostro esame è stato condotto secondo gli statuiti principi di revisione; in conformità agli stessi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di recepire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio d esercizio sia stato viziato da errori significativi e se risulti nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione legale dei conti è stato svolto in modo coerente con la dimensione della società e con il suo assetto organizzativo. Esso comprende l esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuto nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e dalla ragionevolezza delle stime effettuate dagli amministratori. Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del nostro giudizio professionale. 3) A nostro giudizio, il bilancio d esercizio chiuso al dicembre 2015, è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione; esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico della società. 4) La responsabilità della redazione delle relazione sulla gestione, in conformità a quanto previsto dalle norme di legge e dai regolamenti, compete al Direttore di ARTEA. E di nostra competenza l espressione del giudizio sulla coerenza della redazione sulla gestione del bilancio, come richiesto dall art.14 del D.Lgs. n.39 del 27 gennaio A tal fine, abbiamo svolto le procedure indicate dal principio di revisione n.001 emanato dal Consiglio nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili. A nostro giudizio, la relazione sulla gestione del Direttore è coerente con il bilancio d esercizio al 31 dicembre In considerazione di quanto sopra esposto, il Collegio esprime parere favorevole all approvazione del Bilancio d esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 ed alla proposta relativa alla destinazione del risultato d esercizio formulata dal Direttore. Il Collegio Sindacale 5