Circolazione del contante: pagamenti oltre i tra privati

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1 Circolazione del contante: pagamenti oltre i tra privati Categoria Sottocategoria Antiriciclaggio Varie Il comma 1 dell'articolo 12 del Decreto Legge 6 dicembre 2011 n. 201 ha previsto l abbassamento a del limite dell uso del contante e di titoli al portatore (assegni liberi, obbligazioni, certificati di deposito, libretti di risparmio e altri titoli che non nascono nominativi) previsti dalla legge 231/2007 testo cardine dell antiriciclaggio. Con tale limitazione all uso del contante gli operatori commerciali nella loro quotidianità lavorativa devono sforzarsi di utilizzare sempre più frequentemente strumenti tracciabili. Tale impegno si ricontrarrà nel pagamento delle fatt ure (per le quali si dovranno utilizzare strumenti quali bonifici, rid, ricevute bancarie) e nel pagamento dell e retr ibuzioni dei dipendenti (per le quali si dovranno utilizzare bonifici o assegni di conto corrente o circolari). Premessa A decorrere dal , l art. 12, comma 1 del D.L. n. 201/2011, ha ridotto ad il limite per l utilizzo: del denaro contante; degli assegni bancari o postali/circolari e dei vaglia postali o cambiari; dei libretti di deposito bancari o postali al portatore. Trasferimenti in contante Utilizzo assegni trasferibili Utilizzo libretti di deposito al portatore Dal Fino al DAL

2 L utilizzo del contante A seguito della riduzione della soglia per i trasferimenti di denaro contante non è più possibile effettuare pagamenti tra soggetti diversi in un unica soluzione in contante di importo pari o superiore a I trasferimenti eccedenti tale limite vanno eseguiti tramite intermediari abilitati (banche, Poste, ecc.). Il divieto esiste indipendentemente dalla natura (lecita o illecita) dell'operazione alla quale il trasferimento si riferisce ed è stato introdotto per dirottare transazioni ritenute significative verso gli intermediari abilitati, perché negli archivi tenuti ne resti traccia. LIMITI CONTANTE pagamenti tra soggetti diversi in un unica soluzione in contante possono avvenire fino al limite di 999,99 L utilizzo degli assegni Per quanto riguarda gli assegni l art. 49, D.Lgs. n. 231/2007 dispone che le banche e le Poste devono rilasciare i moduli di assegni muniti della clausola di non trasferibilità, la quale va apposta anche su assegni circolari e vaglia postali o cambiari. I moduli in forma libera, ossia senza la clausola di non trasferibilità, sono rilasciati soltanto: a seguito di una specifica richiesta scritta presentata dal soggetto interessato alla banca ovvero alle Poste; pagando 1,50 a titolo di imposta di bollo, per ciascun modulo di assegno richiesto in forma libera ovvero per ciascun assegno circolare, vaglia postale o cambiario rilasciato in forma libera (così, ad esempio, per un libretto di 10 assegni è necessario pagare 15). Con l introduzione dei nuovi limiti, detti assegni e vaglia trasferibili potranno essere utilizzati esclusivamente per importi inferiori a Si evidenzia che è necessario indicare il nome o la ragione sociale del beneficiario: sugli assegni bancari e postali emessi per importi pari o superiori a (che non possono essere privi della clausola di non trasferibilità); sugli assegni circolari e vaglia postali e cambiari (a prescindere dall importo). 2

3 Relativamente agli assegni emessi all ordine del traente, il comma 6 del citato art. 49 dispone che gli stessi possono essere girati unicamente per l'incasso a una banca o a Poste Italiane S.p.A.. Sul punto il MEF nella Circolare , n ha precisato che i c.d. assegni a me medesimo, indipendentemente dall importo, non possono circolare e che l unico utilizzo possibile è la girata per l incasso allo stesso nome del traente/beneficiario. Come previsto dal MEF nella Circolare , n con riferimento all analoga questione emersa in occasione della riduzione del limite a opera dell art. 49, D.Lgs. n. 231/2007, gli assegni emessi ante , per importi pari o superiori al nuovo limite, presentati in banca successivamente a tale data vanno considerati regolari. VIOLAZIONE Emissione assegni bancari e postali di importo pari o superiore a ovvero assegni circolari, vaglia postali o cambiari senza indicazione del nome/ragione sociale del beneficiario e/o senza clausola di non trasferibilità. Conseguenze nelle operazioni fatte tra privati La limitazione all utilizzo del contante comporta delle rilevanti conseguenze nella quotidianità delle operazioni fra privati. Un contratto di compravendita o prestazione di servizi comporta infatti diverse modalità di pagamento che possono essere così riassunte: Contante: è il metodo di pagamento utilizzato per gli acquisti al dettaglio o di basso importo. Come sopraindicato la normativa anti-riciclaggio, ha posto come limite massimo ai pagamento in contanti l'importo di euro; Moneta bancaria: è il metodo di pagamento più utilizzato dalle aziende. Consente di effettuare i pagamenti senza contante. Gli strumenti inclusi nella moneta bancaria sono vari e molto diversi tra loro. Ne citiamo alcuni: assegno, bonifico bancario, giroconto se le parti hanno un conto nello stesso istituto di credito ecc; 3

4 Moneta elettronica: la moneta elettronica è uno strumento della moneta bancaria per effettuare pagamenti e incassi. Solitamente gli importi sono mediobassi. I principali strumenti appartenenti alla moneta elettronica sono i seguenti: bancomat, carta di credito, POS (Point of Sale). La parte cedente (venditore) riceve l'importo direttamente sulle coordinate bancarie del proprio conto corrente; Titolo di credito: il titolo di credito è un documento di pagamento mediante il quale il debitore sottoscrive un'obbligazione nei confronti del creditore. Nel titolo è indicata la prestazione, la durata e le modalità di erogazione. STRUMENTI DI PAGAMENTO Contante Moneta bancaria Moneta elettronica Titoli di credito Con le nuove limitazioni imposte l utilizzo del contante verrà drasticamente ridotto a beneficio dell incrementarsi degli altri strumenti sopraindicati. Pagamento di una fattura Per quanto riguarda il pagamento di una fattura le limitazioni all uso del contante e l aumento dell uso dei strumenti tracciabili comporterà un incremento dell uso delle modalità di pagamento che esporremo di seguito. In particolare, al fondo del documento fattura o in taluni casi sulla parte superiore della fattura nella parte descrittiva si trovano le modalità di pagamento. Le modalità di pagamento indicano: termini di scadenza della fattura, a volte la data precisa della scadenza; la tipologia di pagamento (Assegno, Bonifico Bancario, Ricevuta Bancaria, contanti). 4

5 Le limitazioni all uso del contante vedranno l incremento dei pagamenti delle fatture con le seguenti modalità: presso gli sportelli bancari tramite bonifico bancario; presso qualsiasi ufficio postale tramite bollettino postale; tramite Rid bancario o postale; tramite Bonifico bancario da Remote Banking o Home Banking; pagamento tramite Assegno Bancario o Assegno Postale; pagamento tramite Assegno Circolare; pagamento tramite cambiali o tratte; pagamento a mezzo Ricevuta Bancaria. PAGAMENTO DI UNA FATTURA STRUMENTI TRACCIABILI bonifico bancario bollettino postale Rid bancario o postale Bonifico bancario da Remote Banking o Home Banking Ricevuta Bancaria Assegno Circolare cambiali o tratte Assegno Bancario o Assegno Postale Pagamento di retribuzioni di un dipendente L obbligo dell'uso di strumenti diversi dalle banconote, si riscontrerà anche nelle modalità di pagamento delle retribuzioni. In genere, il pagamento del corrispettivo erogato a fronte del lavoro svolto (che può essere subordinato o parasubordinato) segue le regole stabilite dall'articolo 1277 del Codice civile. Al riguardo si fa presente che: si tratta di un debito pecuniario per cui lo stesso si estingue con moneta legale avente corso legale nello Stato al tempo del pagamento e per il suo valore nominale ; gli operatori hanno sempre ritenuto che non possa imposto al dipendente di accettare il pagamento con mezzi diversi dal denaro, al contrario tale condizione deve essere condivisa dal lavoratore; con le nuove limitazioni alla circolazione del contante per i cedolini paga il cui netto supera euro, al datore di lavoro non resta altra scelta se non quella di disporre un bonifico bancario oppure consegnare al lavoratore un assegno (di conto corrente o circolare). 5

6 Non si può ricorrere alla divisione della retribuzione in diverse quote (acconti e saldo), singolarmente non superiori a euro. Con riferimento all'accredito bancario, si ritiene che non essendo state apportate modifiche all'impianto legislativo esistente, sul dipendente non gravi né l'obbligo di essere intestatario di un conto corrente (per esempio bancario o postale), né quello di comunicarne gli estremi al datore di lavoro. Si ritiene che il datore di lavoro non sia tenuto a riconoscere alcun permesso orario per il cambio dell'assegno considerando, peraltro, che la forma di pagamento appare obbligata e non più una libera scelta del datore di lavoro. Il lavoratore dovrà utilizzare i permessi a sua disposizione; se non ne dispone, si tratterà di un'assenza non retribuita. MODALITA DI PAGAMENTO RETRIBUZIONI Bonifico bancario Assegno (di conto corrente o circolare) 6