IL PROSPETTO SX DEL MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATO

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Bartolomeo Marchetti
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1 IL PROSPETTO SX DEL MODELLO 770/2009 SEMPLIFICATO

3 ACCORPA LE LE INFORMAZIONI RELATIVE AL AL TOTALE: --DEI DEI CREDITI; --DEI DEI VERSAMENTI IN IN ECCESSO; --DELLE RESTITUZIONI; --DEGLI AMMONTARI UTILIZZATI IN IN COMPENSAZIONE (SIA (SIA VERTICALMENTE CHE ORIZZONTALMENTE ) A SCOMPUTO DEI DEI VERSAMENTI; --DELLA RIPARTIZIONE DELLE COMPENSAZIONI FRA FRA I I VARI ENTI IMPOSITORI.

4 SOSTANZIALMENTE HA HA LA LA STRUTTURA DELLO SCORSO ANNO MA MA ORA PERMETTE L ANALISI DEI DEI PUNTI 4 E 5 DEI DEI PROSPETTI ST ST 1 1 E 2 2 SEZIONE E DEL DEL PROSPETTO SV SV

5 IMPORTI DA DA RIPORTARE NEL NEL RIGO RIGO SX1, SX1, COLONNA 1: 1: CREDITO DERIVANTE DA DA CONGUAGLIO DI DI FINE FINE ANNO ANNO O PER PER CESSAZIONE DEL DEL RAPPORTO DI DI LAVORO IN IN CORSO D ANNO CREDITO DERIVANTE DA DA CONGUAGLIO RESTITUITO CON: CON: --SOMME ANTICIPATE DAL DAL SOSTITUTO D IMPOSTA; --RITENUTE SU SU REDDITI DIVERSI DA DA QUELLI DI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI (COMPRESI I I CODICI E 1012); 1012); --TRATTENUTE A TITOLO DI DI ADDIZIONALE REGIONALE E COMUNALE; INOLTRE --L IMPORTO RIMBORSATO AL AL DIPENDENTE A SEGUITO DI DI CONGUAGLIO DI DI FINE FINE ANNO ANNO EFFETTUATO ENTRO FEBBRAIO UTILIZZANDO LE LE RITENUTE OPERATE SU SU SOMME E VALORI RELATIVI AI AI PRIMI PRIMI DUE DUE MESI MESI DEL DEL 2009; 2009; --L IMPORTO DEI DEI CREDITI PER PER ADDIZIONALI REGIONALI E COMUNALI ALL IRPEF RESTITUITI AI AI DIPENDENTI IN IN SEDE SEDE DI DI CONGUAGLIO. RIPORTARE IL IL VALORE DI DI RIGO RIGO SX1, SX1, COLONNA 1 A COLONNA 4 DI DI RIGO RIGO SX4 SX4

6 IMPORTI DA DA RIPORTARE NEL NEL RIGO SX1, SX1, COLONNA 2: 2: CREDITO DERIVANTE DA DA CONGUAGLIO DA DA ASSISTENZA FISCALE RIPORTARE IL IL CREDITO RIMBORSATO A SEGUITO DI DI ASSISTENZA FISCALE RIPORTARE IL IL VALORE DI DI RIGO SX1, SX1, COLONNA 2 A COLONNA 4 DI DI RIGO SX4 SX4

7 IMPORTI DA DA RIPORTARE NEL NEL RIGO SX1, SX1, COLONNA 3: 3: CREDITO DERIVANTE DA DA COMPENSO PER PER ASSISTENZA FISCALE RIPORTARE IL IL CREDITO COMPLESSIVO PER PER ASSISTENZA FISCALE DIRETTA EFFETTUATO DAL SOSTITUTO. RIPORTARE IL IL VALORE DI DI RIGO SX1, SX1, COLONNA 3 A COLONNA 4 DI DI RIGO SX4 SX4

8 IMPORTI DA DA RIPORTARE NEL NEL RIGO SX1, SX1, COLONNA 4: 4: VERSAMENTI IN IN ECCESSO RIPORTARE L AMMONTARE COMPLESSIVO DEI DEI VERSAMENTI IN IN ECCESSO (PUNTO 5) 5) RISULTANTI DAI DAI PROSPETTI ST ST E SV SV RIPORTARE IL IL VALORE DI DI RIGO SX1, SX1, COLONNA 4 A COLONNA 4 DI DI RIGO SX4 SX4

9 IMPORTI DA DA RIPORTARE NEL NEL RIGO SX1, SX1, COLONNA 5: 5: CREDITO DERIVANTE DA DA CONGUAGLIO SU SU SOMME DI DI CUI CUI AL AL DECRETO 93/2008 RIPORTARE L AMMONTARE DEL DEL CREDITO D IMPOSTA SOSTITUTIVA GENERATOSI A SEGUITO DI DI EFFETTUAZIONE DI DI OPERAZIONI DI DI CONGUAGLIO SU SU SOMME DI DI CUI CUI AL AL DECRETO 27/05/2008 N. N ASSOGGETTATE PRECEDENTEMENTE AD AD IMPOSTA SOSTITUTIVA E SUCCESSIVAMENTE A TASSAZIONE ORDINARIA RIPORTARE IL IL VALORE DI DI RIGO SX1, SX1, COLONNA 5 A COLONNA 4 DI DI RIGO SX4 SX4

10 RIGO SX SX 4 --TOTALI COLONNA 2 RIPORTARE RIPORTARE IL IL CREDITO CREDITO RISULTANTE RISULTANTE DALLA DALLA PRECEDENTE PRECEDENTE DICHIARAZIONE DICHIARAZIONE COLONNA 3 QUANTO QUANTO DI DI COLONNA COLONNA 11 E E STATO STATO COMPENSATO COMPENSATO CON CON F24 F24 ENTRO ENTRO LA LA DATA DATA DI DI PRESENTAZIONE PRESENTAZIONE DEL DEL 770/S/ /S/2009 COLONNA 4 SOMMATORIA SOMMATORIA DI DI COLONNE COLONNE DI DI RIGO RIGO SX SX 11 COLONNA 5 SOMMATORIA SOMMATORIA DI DI COLONNE COLONNE 44 E 55 DEI DEI PROSPETTI PROSPETTI ST ST E DELLE DELLE COLONNE COLONNE 44 E 55 DEL DEL PROSPETTO PROSPETTO SV SV AL AL NETTO NETTO DI DI RIGO RIGO SX38 SX38 COLONNA COLONNA 2, 2, SX39 SX39 COLONNA COLONNA 11 E 2, 2, SX40 SX40 COLONNA COLONNA 11 COLONNA 6 COLONNA COLONNA 22 COLONNA COLONNA 33 + COLONNA COLONNA 44 COLONNA COLONNA 55 CHE CHE SI SI INTENDE INTENDE COMPENSARE COMPENSARE VERTICALMENTE VERTICALMENTE O ORIZZONTALMENTE COLONNA 7 COLONNA COLONNA 22 COLONNA COLONNA 33 + COLONNA COLONNA 44 COLONNA COLONNA 55 CHE CHE SI SI INTENDE INTENDE CHIEDERE CHIEDERE A RIMBORSO RIMBORSO

11 RIGHI DA DA SX5 SX5 A SX30 RIEPILOGO DELLE COMPENSAZIONI TRA II VARI ENTI IMPOSITORI NON DEVONO ESSERE COMPILATI: --DAI DAI SOSTITUTI D IMPOSTA CHE NON HANNO EFFETTUATO COMPENSAZIONI VERTICALI ; --DAI DAI SOSTITUTI D IMPOSTA CHE HANNO EFFETTUATO COMPENSAZIONI VERTICALI ESCLUSIVAMENTE NELL AMBITO DEI DEI MEDESIMI ENTI DESTINATARI DEL DEL TRIBUTO (NEL CASO DELL ADDIZIONALE COMUNALE ALL IRPEF NELL AMBITO DEL DEL MEDESIMO RAGGRUPPAMENTO), PURCHE NON RISULTINO CREDITI RESIDUI VERSO ENTI DIVERSI DALL ERARIO.

12 RIGHI DA DA SX5 SX5 A SX30 SX5 SX5 DEVE CONTENERE LA LA QUOTA DI DI COMPETENZA DELL ERARIO SX6 SX6 DEVE CONTENERE IL IL CREDITO DI DI ADDIZIONALE COMUNALE SORTO QUANDO NON NON ERA ERA PREVISTA LA LA DISTINTA ANNOTAZIONE PER PER SINGOLO COMUNE DA DA SX7 SX7 A SX30 COLONNA 1 DEVE CONTENERE I I DIVERSI CODICI (RELATIVI AI AI COMUNI E ALLE REGIONI) MENTRE II VARI VARI RIGHI DEVONO CONTENERE LA LA QUOTA DI DI COMPENTENZA DELL ENTE IMPOSITORE RAPPRESENTATO

13 RIGHI DA DA SX5 SX5 A SX30 QUOTA DI DI CREDITO COMPENSATA E RIPARTITA TRA I I VARI ENTI (ERARIO, REGIONI E COMUNI) QUADRATURA: COL. 2 COL. 3 + COL. 4 COL. 5 = COL. 6 + COL. 7

14 UTILIZZABILE SOLO CON CODICE 6781 UTILIZZABILE SOLO CON CODICE 6782 DA DA COMPILARE SOLO SE SE PRESENTE RIGO SX4, SX4, COLONNA 6 PERMETTE LA LA TRASMISSIONE SEPARATA DEL DEL MODELLO VINCOLANDO L UTILIZZO DEL DEL CREDITO SOLO PER PER VERSAMENTI DI DI RITENUTE AVENTI LA LA STESSA NATURA

RIEPILOGO DEI CREDITI NOVITA SX39 SX39 E E RISERVATA AI AI SOSTITUTI CHE CHE HANNO RICONOSCIUTO IL IL CREDITO PER PER FAMIGLIE NUMEROSE DI DI CUI CUI ALL ART.

15 RIEPILOGO DEI CREDITI NOVITA SX39 SX39 E E RISERVATA AI AI SOSTITUTI CHE CHE HANNO RICONOSCIUTO IL IL CREDITO PER PER FAMIGLIE NUMEROSE DI DI CUI CUI ALL ART. 12, 12, COMMA 3 DEL DEL TUIR TUIR RELATIVAMENTE AGLI ANNI ANNI E/O E/O SX40 SX40 E E RISERVATA AI AI SOSTITUTI CHE CHE HANNO RICONOSCIUTO IL IL CREDITO PER PER CANONI DI DI LOCAZIONE DI DI CUI CUI ALL ART. 16, 16, COMMA 1 SEXIES DEL DEL TUIR TUIR RELATIVAMENTE AL AL

16 ESEMPI DI DI COMPILAZIONE DELLE COMPENSAZIONI SUI QUADRI SX SX E ST ST Si Si ipotizzi la la seguente situazione. 1) 1) Nel Nel mese di di luglio è stata stata effettuata assistenza fiscale ai ai dipendenti. Dai Dai mod risultava la la situazione seguente: --dipendente A: A: IRPEF a credito per per Euro; --dipendente B: B: addizionale regionale (regione Lazio: cod. cod. 08) 08) a debito per per Euro; --dipendente C: C: addizionale regionale (regione Lazio: cod. cod. 08) 08) a credito per per Euro; --dipendente D: D: IRPEF a debito per per Euro; --dipendente E: E: addizionale regionale (regione Emilia: cod. cod. 06) 06) a credito per per Euro; --dipendente F: F: addizionale regionale (regione Sardegna cod. cod. 15) 15) a debito per per ) 2) Per Per il il mese di di luglio l IRPEF dei dei dipendenti (cod. (cod. 1001) ammontava a Euro. 3) 3) L addizionale regionale dovuta per per il il mese di di luglio (cod. (cod. 3802) era era così cosìripartita: --regione Lazio: (cod. (cod. 08) 08) ; ; --regione Sardegna: (cod. (cod. 15) 15) ) 4) Nel Nel mese di di febbraio sono sono state state restituite per per una una riapertura di di conguaglio a credito

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