Modello 770: ST e SX

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1 Modello 770: ST e SX Modello Ordinario SI I quadri ST e SX vanno con il Modello Ordinario o con il Modello Semplificato * NO I quadri ST e SX vanno con il Modello Semplificato Se non sono state effettuate compensazioni tra i versamenti attinenti al 770 Sempl. elli relativi al 770 Ord.

2 Modello 770 Semplificato: suddivisione SUDDIVISIONE Lavoro dipendente Lavoro autonomo Frontespizio Comunicazioni Quadri ST e SX Frontespizio Comunicazioni Quadri ST e SX e: esistono sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, si omunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti relativi a dditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti elli relativi ai redditi di capitale.

3 Redazione della dichiarazione seconda della modalità di presentazione prescelta s avranno: diverse modalità di compilazione del frontespizio 4 sezioni alternative

4 Redazione della Dichiarazione

5 Modello 770: quadro ST I dati da indicare nel prospetto ST comprendono: omme erogate nel 2005 compreso il conguaglio di fine anno ddizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2004 ddizionali trattenute nel 2005 e riferite al 2005 (cessati) ssistenza fiscale prestata nel 2005 mposte sostitutive sul TFR ersamenti tardivi effettuati entro la data di presentazione della dichiarazione addizionali trattenute nel 2006 relative al 2005

6 Quadro ST: compilazione Periodo di riferimento: mese/anno obbligo di effettuazione del prelievo Ritenute operate: importi trattenuti Importi utilizzati in compensazione interna a scomputo degli importi di cui al punt precedente (rimborsi, crediti per assistenza fiscale diretta, credito da 770/2004 eccedenza di versamenti relativi al 2005) Crediti di imposta diversi da quelli da utilizzare nell ambito del Modello d pagamento F24 Importi a debito versati (2-3-4) Interessi per ravvedimento operoso Note Eventi eccezionali: agevolazioni Codice tributo. Tesoreria Provinciale dello Stato. Codice regione per versamento di addizionali regionali. Data del versamento

7 Quadro ST: casi particolari. Passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro senza estinzione de precedente sostituto d imposta precedente sostituto dovrà indicare: le rate delle addizionali 2004 non prelevate pe effetto del passaggio i dati relativi agli importi dovuti a seguito dell assistenza fiscale e non prelevati

8 Modalità di compilazione unto 1: periodo di riferimento 12/2005 unto 2: ammontare complessivo delle residue rate non prelevate unto 7: codice M unto 9: codice tributo

9 sostituto d imposta cessionario dovrà riportare: i dati delle residue rate prelevate per effetto del passaggio d ipendenti gli importi prelevati a fronte dell assistenza fiscale prestata dati relativi ai versamenti di tali importi dovranno, inoltre, esser videnziati autonomamente con le ordinarie modalità

10 Modalità di compilazione unto 1: periodo di riferimento 12/2005 unto 2: ammontare complessivo delle residue rate prelevate unto 7: codice N unto 9: codice tributo

11 . Ravvedimento operoso sostituto d imposta dovrà indicare: al punto 5 l importo versato al netto degli interessi al punto 6 gli interessi per ravvedimento e il ravvedimento si riferisce al versamento di ritenute relative iù mesi occorrerà compilare 1 rigo per ciascun periodo d ferimento indicando al punto 7 il codice C o indicazione della sanzione

12 . Operazioni straordinarie itenute operate da X ma versate da Y Punto 1: periodo di riferimento Punto 2: ritenute operate Punto 7: codice K Punto 9: codice tributo ST intestato a X

13 ST intestato a Y quadro ST della società risultante dall operazione straordinari ovrà essere compilato normalmente fatta eccezione per il punt nel quale non andrà indicato l importo delle ritenute operate. A unto 7 dovrà essere esposto il codice L

14 . Credito da compenso per assistenza fiscale diretta rattasi del credito indicato nel rigo SX1, colonna 3 del prospett X e utilizzato nel quadro ST come segue: punto 1: periodo convenzionale 12/2005 punto 2: ammontare complessivo maturato nel 2005 punto 3: importo del credito utilizzato punto 7: codice P

15 Quadro ST punto 7, codice S ell ipotesi di cessazione il sostituto d imposta eve indicare l ammontare complessivo delle ddizionali trattenute indicando = addizionali di competenza dell anno imposta corrente (2005)

16 odello 770: quadro SX1 olonna 1? credito da conguaglio. somme anticipate dal sostituto. ritenute sui redditi diversi da quelli di lav. dip. o ass.. rimborsi di addizionali regionali

17 olonna 2? credito da conguaglio di assistenza scale olonna 3? credito derivante da compenso pe ssistenza fiscale diretta a somma degli importi indicati in colonna 1, 2 e 3 de go SX1 confluisce nel rigo SX4 colonna 3, insieme i versamenti in eccesso risultanti dal prospetto ST

18 odello 770: quadro SX4 olonna 1? credito risultante da precedente 770 olonna 2? importo indicato nella precedente colonna utilizzato i mpensazione con modello F24 entro la data di presentazione del 770 olonna 4? importo utilizzato corrispondente alla somma delle colonn dei diversi righi del prospetto ST (importi utilizzati a scomputo) olonne 5/6? credito residuo a nuovo/a rimborso (col.1-col.2+col.3 l.4)

19 odello 770: quadro SX a compilare solo se: il sostituto ha effettuato nel corso del 2005 compensazioni tra enti imposito versi risulti a credito verso enti diversi dall erario caso di compilazione vanno evidenziate anche l ompensazioni effettuate nell ambito del medesimo ent positore (cd. interne)

20 odello 770: quadro SX E il dettaglio del credito riportato a nuovo SX36 col. 2 + SX37 col. 2 = SX4 col. 5 X36/37 col.1? consolidato fiscale? indica la parte d redito ceduto alla consolidante odici tributo: