INDICE PARTE PRIMA ASPETTI CIVILSITICI E FISCALI. Premessa alla prima parte... pag. 13

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1 INDICE PARTE PRIMA ASPETTI CIVILSITICI E FISCALI Premessa alla prima parte... pag. 13 CAPITOLO PRIMO PROFILI CIVILISTICI 1. Aspetti generali dell imprenditore agricolo alla luce del nuovo art.2135 codice civile... pag La coltivazione del fondo... pag La selvicoltura... pag L allevamento di animali... pag Le attività connesse... pag Imprenditore ittico ed attività connesse... pag L agriturismo... pag L imprenditore agricolo professionale (I.a.p.)... pag Il coltivatore diretto... pag La comunione tacita familiare... pag Le forme societarie in agricoltura... pag Le cooperative agricole... pag Gli organismi di intervento... pag Le associazioni agricole... pag. 42 CAPITOLO SECONDO IMPOSTE SUI REDDITI 1. I redditi fondiari... pag Reddito dominicale... pag Reddito agrario... pag Reddito dei fabbricati... pag Reddito di impresa... pag. 79 CAPITOLO TERZO REDDITI DIVERSI 1. Plusvalenze da lottizzazione di terreni... pag Plusvalenze da cessione di beni immobili... pag La determinazione della plusvalenza da lottizzazione e da cessione di beni immobili... pag Le indennità di esproprio... pag. 96 CAPITOLO QUARTO IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE 1. Caratteri generali... pag Regole comuni... pag I redditi forfettari... pag L aliquota Irap... pag

2 CAPITOLO QUINTO IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO 1. Aspetti generali... pag Il regime speciale Iva... pag L impresa mista... pag La separazione delle attività... pag Imprenditori agricoli esonerati... pag Operazioni intracomunitarie ed extracomunitarie... pag La scelta tra regime speciale e ordinario... pag Cooperative e loro soci... pag Iva nell edilizia... pag L art.34-bis e le attività agricole connesse... pag Agriturismo e Iva... pag Iva per cassa... pag La compensazione dei crediti Iva... pag. 128 CAPITOLO SESTO LE AGEVOLAZIONI NEL COMPARTO AGRICOLO 1. L acquisto di terreni da parte di uno I.a.p... pag Le agevolazioni della piccola proprietà contadina... pag La Tremonti ter... pag Il cosiddetto bonus verde... pag. 135 PARTE SECONDA ASPETTI PREVIDENZIALI Premessa alla seconda parte... pag. 143 CAPITOLO PRIMO LA PREVIDENZA SOCIALE IN AGRICOLTURA 1. Introduzione... pag Le caratteristiche dell assicurazione sociale obbligatoria... pag. 145 CAPITOLO SECONDO L ATTIVITÀ DI VIGILANZA INPS IN AGRICOLTURA 1. Gli indirizzi operativi e le linee di intervento... pag Il fabbisogno aziendale e la manodopera occupata... pag La classificazione di un azienda in un altro settore... pag I lavoratori agricoli dipendenti di aziende non agricole... pag Lo scambio di manodopera o di servizi... pag La redazione del verbale ispettivo INPS... pag Le aziende agricole da assoggettare a controllo pag L attività di vigilanza e le diffide penali... pag

3 9. Il piano straordinario 2010 per il Mezzogiorno... pag La nuova modulistica unificata per l attività ispettiva... pag. 159 CAPITOLO TERZO GLI ADEMPIMENTI CONNESSI ALL OBBLIGAZIONE CONTRIBUTIVA 1. Introduzione... pag La comunicazione unica per la nascita d impresa... pag La denuncia aziendale... pag Il nuovo modello di denuncia aziendale... pag La struttura del modello... pag La trasmissione telematica della denuncia aziendale... pag La stima tecnica effettuata dall INPS... pag L'accentramento degli adempimenti contributivi... pag Gli intermediari delle aziende agricole... pag. 191 CAPITOLO QUARTO IL LIBRO UNICO DEL LAVORO 1. Il quadro normativo di riferimento... pag La finalità del Libro Unico del Lavoro... pag I datori di lavoro interessati... pag I lavoratori interessati... pag I dati obbligatori e i tempi di registrazione... pag Le modalità di tenuta del L.U.L.... pag I soggetti legittimati alla tenuta... pag Il datore di lavoro sprovvisto del L.U.L... pag Il luogo di tenuta e l esibizione del L.U.L... pag L obbligo di conservazione... pag La correzione del L.U.L... pag Il regime sanzionatorio... pag Le sanzioni applicabili nel periodo transitorio... pag Le istruzioni impartite dall INAIL... pag

4 CAPITOLO QUINTO GLI ADEMPIMENTI CONNESSI AL RAPPORTO DI LAVORO 1. La normativa di riferimento... pag La comunicazione di assunzione del lavoratore... pag La comunicazione di cessazione del rapporto di lavoro... pag La comunicazione di trasformazione del rapporto di lavoro pag La dichiarazione di assunzione... pag La pluriefficacia della comunicazione... pag Il servizio informatico delle comunicazioni obbligatorie... pag I soggetti obbligati e i soggetti abilitati... pag I moduli: aspetti generali... pag Il modello unificato Lav... pag Il modello unificato Urg... pag Il modello unificato VarDatori... pag Le modalità di trasmissione... pag La validità della comunicazione... pag Il regime sanzionatorio... pag. 279 CAPITOLO SESTO LA DICHIARAZIONE TRIMESTRALE DELLA MANODOPERA AGRICOLA OCCUPATA 1. Introduzione... pag Il modello DMAG-Unico... pag La trasmissione telematica del modello DMAG-Unico... pag Le anticipazioni delle prestazioni temporanee... pag Il fondo di tesoreria... pag FondINPS... pag I fondi paritetici interprofessionali... pag L'omesso versamento delle ritenute previdenziali... pag. 313 CAPITOLO SETTIMO LA RETRIBUZIONE IMPONIBILE AI FINI CONTRIBUTIVI 1. Il quadro normativo di riferimento... pag Le basi imponibili ai fini contributivi... pag Il calcolo della contribuzione dovuta... pag Le modalità e i termini di versamento dei contributi... pag

5 CAPITOLO OTTAVO I CONTRIBUTI DOVUTI DALLE AZIENDE AGRICOLE PER L ANNO Introduzione... pag Le aliquote contributive per l anno pag La riduzione degli oneri sociali... pag La riduzione del costo del lavoro... pag I contributi INAIL per l anno pag Le agevolazioni per zone tariffarie... pag Le tabelle contributive... pag L incentivo per l assunzione dei lavoratori destinatari di ammortizzatori sociali in deroga... pag Lo sgravio contributivo relativo alla contrattazione di secondo livello... pag. 345 CAPITOLO NONO IL DOCUMENTO UNICO DI REGOLARITÀ CONTRIBUTIVA 1. Il DURC per l accesso ai benefici comunitari... pag La Finanziaria 2007 e il D.M. 24 ottobre pag L ambito di applicazione della normativa sul DURC... pag Il DURC per la fruizione dei benefici normativi e contributivi... pag L obbligo di applicazione del contratto collettivo... pag I requisiti di regolarità contributiva... pag Le cause non ostative alla regolarità contributiva... pag Il termine per l emissione e la validità del DURC... pag Le irregolarità in materia di tutela delle condizioni di lavoro... pag La compensazione tra debiti contributivi e aiuti comunitari... pag

6 CAPITOLO DECIMO IL REGIME SANZIONATORIO APPLICABILE AI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI 1. Introduzione... pag Le sanzioni civili e i contributi previdenziali... pag Il regime ordinario... pag Il regime speciale... pag Il calcolo delle sanzioni civili e degli interessi di mora... pag Le sanzioni amministrative... pag Le sanzioni penali... pag. 388 CAPITOLO UNDICESIMO IL RECUPERO COATTIVO DEI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI 1. La normativa di riferimento... pag Il nuovo sistema di riscossione INPS in vigore dal 1 gennaio pag La cartella di pagamento... pag La notifica della cartella di pagamento... pag Il pagamento della cartella... pag La rateazione dei debiti contributivi... pag La rateazione di pagamento delle somme iscritte a ruolo dall INPS... pag Il pagamento dilazionato presso l Agente della riscossione... pag La dilazione dei debiti in fase amministrativa... pag. 427 CAPITOLO DODICESIMO I RICORSI AMMINISTRATIVI IN MATERIA DI SUSSISTENZA E QUALIFICAZIONE DEI RAPPORTI DI LAVORO 1. Il quadro normativo di riferimento... pag. 443 CAPITOLO TREDICESIMO L ASSICURAZIONE CONTRO GLI INFORTUNI SUL LAVORO IN AGRICOLTURA 1. La normativa di riferimento... pag Il rapporto assicurativo... pag Le attività protette... pag I soggetti assicurati... pag La riscossione dei contributi... pag Le aliquote contributive... pag Le prestazioni economiche erogate dall INAIL... pag

7 CAPITOLO QUATTORDICESIMO L ENPAIA: ENTE NAZIONALE DI PREVIDENZA PER GLI ADDETTI E GLI IMPIEGATI IN AGRICOLTURA 1. I soggetti assicurati e la normativa di riferimento... pag L apertura della posizione aziendale... pag L iscrizione del dipendente... pag La denuncia di infortunio... pag La denuncia di cessazione del rapporto di lavoro... pag La liquidazione del rapporto di lavoro... pag La denuncia di chiusura della posizione aziendale... pag Le aliquote contributive... pag Il pagamento dei contributi... pag Il sistema sanzionatorio... pag Le note di rettifica... pag I servizi agli iscritti... pag Il trattamento di fine rapporto... pag Il fondo di previdenza... pag L assicurazione contro gli infortuni e malattie professionali... pag Il trattamento di quiescenza per dipendenti dei consorzi di bonifica... pag Le gestioni separate: periti agrari e agrotecnici... pag Agrifondo... pag