Snamprogetti. Progetto Budget e consuntivo finanziario e patrimoniale (Cash flow di commessa e di società)
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1 Snamprogetti Progetto Budget e consuntivo finanziario e patrimoniale (Cash flow di commessa e di società) Presentazione 1
2 Agenda Il progetto Obiettivi di progetto Tempistiche di progetto Il modello previsionale per commessa Il modello previsionale societario Il modello di consuntivazione per commessa Esempi applicativi Vista per commessa: il capitale investito Vista per commessa: il cash flow IAS 39 e cash flow hedging 2
3 Obiettivo di progetto: creazione di valore Si crea valore quando il reddito operativo netto prodotto è superiore al costo del capitale investito Economica Finanziaria Patrimoniale EVA = NOPAT - WACC x CI 3
4 Apr Tempistiche di progetto 2004 Mag Giu Lug Ago Sett Ott Nov Dic Disegno modello Disegno funzionale e tecnico Realizzazione e test Supporto Prima Pianificazione Economica In valuta Consuntivi di Commessa 31/12 Budget Societario Finanziario
5 Il modello previsionale per commessa FONTI: Progetto A Progetto B Progetto C Costi & Costi & Costi & Ricavi Ricavi Ricavi FONTI: Regole finanziarie per progetto Scadenziario Curva Anticipi/Garanzie Curva Fatturazione Progetto A Capitale Investito & Cash flow commessa Progetto B Capitale Investito & Cash flow commessa Progetto C Capitale Investito & Cash flow commessa 5
6 Il modello previsionale per commessa Euro Curva di Fatturazione Curva di Incasso tempo Rilevazione Costo Entrata Fattura Pagamento Regole Regole Time now Credito/Debito Pagamento/Incasso Scadenziario Time now 6
7 Il modello previsionale societario Sommando commesse e centri di struttura si ottiene la società Prog. Prog. Prog. Prog. Cdc Società Prog. Prog. Prog. Prog. Società Cash flow Stato patr. p 7
8 Il preventivo dà i numeri 3-4 anni Scenario medio di elaborazione per ciascun progetto (fino anche al 2010) Ordini/Wbe trattati a sistema Consuntivo Automatismi per la gestione di anticipi, ritenute delta cambi 61 Divise gestite Preventivo Movimenti di prima nota previsionale elaborati in partita doppia Regole intercettate da ordini e previsioni 8
9 Il modello di consuntivo per commessa T0 REG 1 T1 REG 2 Costo a Fornitore Fornitore a Banca (WBE1) Tabella Conto WBE/ordine Natura economica Tramite un programma SAP si riclassificano tutte le scritture contabili per Wbs/Natura/Ordine/Valuta risalendo sino al momento della nascita della commessa 9
10 Il consuntivo dà i numeri registrazioni contabili riclassificate posizioni contabili trattate Consuntivo Registrazioni di rettifica manuale 7 anni di dati convertiti ii a partire dal ordini fornitori analizzati Preventivo commesse riclassificate: focus su 50 commesse in EFP 10
11 Agenda Il progetto Obiettivi di progetto Tempistiche di progetto Il modello previsionale i per commessa Il modello previsionale societario Il modello di consuntivazione per commessa Esempi applicativi Vista per commessa: il capitale investito Vista per commessa: il cash flow IAS 39 e cash flow hedging 11
12 Vista per commessa: Capitale investito 31/12/2003 Marzo 04 Giugno 04 Settembre 04 31/12/2004 RIMANENZE NETTE CREDITI COMMERCIALI FORNITORI C/ANTICIPI DEBITI COMMERCIALI CLIENTI C/ANTICIPI ALTRE POSTE PATRIMONIALI CAPITALE CIRCOLANTE NETTO (CCN) TOTALE FONDI CAPITALE INVESTITO RISULTATO OPERATIVO - Utile (-) / Perdita (+) POSIZIONE FINANZIARIA NETTA INDICATORE FINANZIARIO Chiavi di lettura del cash flow generato/assorbito Utile generato dalla commessa Oltre all utile di 6,4 in cassa vi sono altri 32,0 generati dal progetto 12
13 Vista per commessa: cash flow Prog. al Prog. al 31/12/2003 I Trim. II Trim. III Trim. IV Trim. 31/12/2004 Tot. Ricl. F010 - INCASSO CLIENTI Tot. Ricl. F020 - ALTRI INCASSI F030 - TOTALE INCASSI Tot. Ricl. F040 - PAGAMENTO SERVIZI INTERNI Tot. Ricl. F050 - PAGAMENTO SERVIZI ESTERNI Tot. Ricl. F060 - PAGAMENTO MATERIALI Tot. Ricl. F070 - PAGAMENTO APPALTI Tot. Ricl. F080 - PAGAMENTO TRASPORTI Tot. Ricl. F090 - PAGAMENTO PREMI ASSICURATIVI Tot. Ricl. F100 - PAGAMENTO ONERI DEL PERSONALE Tot. Ricl. F110 - REGOLAMENTO IVA Tot. Ricl. F135 - PAGAMENTO DIFF. PASSIVE CAMBIO Tot. Ricl. F140 - ALTRI PAGAMENTI F150 - TOTALE PAGAMENTI F500 - CASH FLOW OPERATIVO Tot. Ricl. F600 - GESTIONE FINANZIARIA F800 - NET CASH FLOW Flussi per natura di costo Possibilità di attribuire oneri/proventi finanziari per commessa Posizione finanziaria netta generata dal progetto 13
14 Vista per commessa 31/12/2003 Tot. Ricl RIMANENZE NETTE Ricl CREDITI COMMERCIALI Tot. Voce FI-CF CREDITI COMMLI CON SCADENZIARIO-IR Tot. Voce FI-CF CREDITI COMMERCIALI C/STANZIAMENTI Tot. Voce FI-CF CREDITI COMMLI C/RIT. A GARANZIA Dettaglio per tipologia di credito Ricl. F060 - PAGAMENTO MATERIALI Tot. Voce FI-CF DEBITI COMMLI CON SCAD. MATERIALI Voce PS-BD MATERIE PRIME,MAT.DI MAT CONSUMO Tot. Valuta EUR - EURO Tot. Valuta GBP - GB Passivo Tot. Valuta SAP - SA Passivo Tot. Valuta USP - US Passivo Tot. Voce PS-BD MATERIE PRIME,MAT.DI CONSUMO Tot. Ricl. F060 - PAGAMENTO MATERIALI Dettaglio per natura di costo, valuta (e singolo ordine)
15 Vista per commessa Previsionale Consuntivo Periodo xxx Periodo xxx Tot. Ricl RIMANENZE NETTE Tot. Ricl CREDITI COMMERCIALI Ricl FORNITORI C/ANTICIPI Tot. Voce FI-CF ANT. A FORNIT. PRESTAZIONI ESTERN Tot. Voce FI-CF ANTICIPI A FORNITORI PER MATERIALI Voce FI-CF ANTICIPI A FORNITORI PER APPALTI Tot. Valuta EUR - EURO Valuta USP - US Passivo C.CV CIVIL WORKS C.GC CONSTRUCTION GENERAL CONTRACTOR C.MC MECHANICAL WORKS Tot. Valuta USP - US Passivo Tot. Voce FI-CF ANTICIPI A FORNITORI PER APPALTI Tot. Voce FI-CF ANTICIPI A FORNITORI PER TRASPORTI 15 Dettaglio per WBE/ posizione contrattuale sia per lo stato patrimoniale che per il cash flow
16 IAS 39 e Cash flow hedging g 1. Controllo del preventivo per valuta (bilancia valutaria) 2. Definizione oggetto di copertura per cash flow hedging e documentazione per elezione derivati a copertura 3. Test di efficacia su highly probable forecast (timing) 16
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