BUDGET COMMERCIALE 2009

Transcript

1 BUDGET COMMERCIALE 2009 I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre Pullover Sciarpe Totale Pullover Sciarpe Totale Pullover Sciarpe Totale Pullover Sciarpe Totale Pullover Sciarpe Totale Volume vendite programmato Prezzo unitario vendita 114,00 38,00 114,00 38,00 114,00 38,00 114,00 38,00 114,00 38,00 Ricavi vendita per prodotto Provv. vendita (8% vendite) Trasporti (2,5% vendite) Costo Personale Retribuzioni ( %) T.F.R. (2.600 x 2) Ammortamenti commerciali Spese generali commerciali ( ) Totale costi commerciali BUDGET DELLE SCORTE DI PRODOTTI FINITI Pullover Sciarpe Volume di vendita programmato (-) Rimanenze iniziali di prodotti stimate (+) Rimanenze finali di prodotti programmate (=) Volume di produzione programmato Le quantità di semilavorati non incidono sul volume di produzione perchè rimanenze iniziali e finali hanno le stesse quantità

2 BUDGET M.O.D. Pullover Sciarpe Tempo unitario standard: 1,1 0,4 (x) Volumi programmati (=) Ore lavoro programmate (:) Ore medie pro-capite (=) numero addetti necessari 57,24 (-) numero addetti attuale 50 Nuove assunzioni 7 Ore garantite da 57 addetti Ore straordinario 429 (x) Costo orario straordinario 18 (=) Totale costo straordinario T.F.R ,00 Retribuzioni ,38 Costo personale totale ,38 Costo orario per addetto 16,71

3 BUDGET MATERIE PRIME Costo cashmere Pullover Sciarpe a) Prezzo unitario standard b) Consumo unitario standard 1,1 0,4 c) Volume di produzione d) Consumi fisici totali (b x c) e) Costo consumi (a x d) f) Rim. iniz. materie stim. (m.) g) Rim. fin. materie progr. (m.) h) Approvv. minimo (d - f + g) i) Approvv. programmato Costo cashmere al m. 30 Costo approvvigionamenti Rim. fin. materie da budget approv Valore R. F. cashmere programmate Costo tessuto tecnico Pullover Sciarpe a) Prezzo unitario standard b) Consumo unitario standard 1,0 0,4 c) Volume di produzione d) Consumi fisici totali (b x c) e) Costo consumi (a x d) f) Rim. iniz. materie stim. (m.) g) Rim. fin. materie progr. (m.) h) Approvv. minimo (d - f + g) i) Approvv. programmato Costo tessuto tecnico al m. 14 Costo approvvigionamenti Rim. fin. materie da budget approvv. (m.) Valore R. F. tessuto tecnico program

4 BUDGET DEGLI APPROVVIGIONAMENTI GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC Cashmere A R.I B Consumi ( /12) C Acquisti D R.F. (A+C-B) Tessuto tecnico A R.I B Consumi (97.409/12) C Acquisti D R.F. (A+C-B) COSTO INDUSTRIALE PRODOTTO 2009 VALORI RIMANENZE PRODOTTI E SEMILAVORATI COSTI DIRETTI Pullover Sciarpe Cashmere m. 1,1 x Euro 30,00 = 33,00 m. 0,4 x Euro 30,00 = 12,00 Tessuto tecnico m. 1,0 x Euro 14,00 = 14,00 m. 0,4 x Euro 14,00 = 5,60 Manodopera diretta h. 1,1 x Euro 16,71 = 18,39 h. 0,4 x Euro 16,71 = 6,69 Totale COSTI INDIRETTI Costi generali industriali 7,61 2,77 COSTO INDUSTRIALE UNITARIO 72,99 Euro 27,05 Valore R.F. prodotti n x Euro 72,99 = ,70 n x Euro 27,05 = , ,46 Valore R.F. semilavorati n x Euro 13, , ,12

5 Budget costi di produzione I trimestre II trimestre III trimestre IV trimestre Totale acquisti cashmere e tessuto tecnico Totale valore R.F.cashmere e tessuto tecnico , , , ,8 Ammortamento cespiti già esistenti Ammortamento nuovi macchinari Totale ammortamenti Spese generali industriali T.F.R Retribuzioni Totale costo personale BUDGET AMMINISTRAZIONE E ALTRE AREE Costo Personale ,00 Retribuzioni ,00 Stipendi % T.F.R ,00 dato Ammortamenti ,00 Conferma piani d'amm.to Spese generali amministrative ,00 Dato Oneri finanziari (vedi flussi di cassa previsti) BUDGET INVESTIMENTI macchinari industriali ,00 da pagare in tre rate a gennaio luglio e dicembre, IVA 20%

6 BUDGET ECONOMICO RICAVI VENDITA COSTI OPERATIVI Rimanenze iniziali di materie Acquisti di materie Rimanenze finali di materie CONSUMI DI MATERIE Retribuzioni industriali Accantonamento F.do TFR industriale Ammortamenti industriali Spese generali industriali Rimanenze iniziali di semilavorati Rimanenze finali di semilavorati COSTO DEI PRODOTTI ALLESTITI Rimanenze iniziali di prodotti Rimanenze finali di prodotti COSTO DEI PRODOTTI VENDUTI RISULTATO LORDO INDUSTRIALE COSTI COMMERCIALI Retribuzioni commerciali Accantonamento F.do TFR comm Provvigioni agenti di vendita Spese di trasporto Spese generali commerciali Ammortamenti commerciali COSTI AMMINISTRATIVI Retribuzioni amministrative Accantonamento F.do TFR ammin Spese generali amministrative Ammortamenti amministrativi RISULTATO OPERATIVO Oneri finanziari RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE Imposte sul reddito UTILE NETTO

7 BUDGET DELLE FONTI E DEGLI IMPIEGHI IMPIEGHI FONTI Aumenti di attivo immobilizzato Diminuzioni di attivo corrente -macchinari industriali magazzino semilavorati 651 Aumenti di attivo corrente -magazzino materie magazzino prodotti Aumento passivo corrente -clienti debiti tributari Diminuzioni di passivo corrente - erario c/iva c/c fatture da ricevere fornitori Gestione reddituale Diminuzione passivo consolidato - utile d'esercizio mutui passivi f.do ammortamento Diminuzione di capitale proprio - TFR dividendi TOTALE IMPIEGHI TOTALE FONTI Liquidazione Iva mensile GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC Acquisti materie ,00 Macchinari Riporto credito IVA riporto credito A) Totale IVA a credito , Iva a credito Vendite prodotti finiti , vendite B) Totale IVA a debito , Iva a debito Saldo (A-B)

8 BUDGET DI CASSA GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC ENTRATE Clienti Vendite Clienti TOT. ENTRATE USCITE Fornitori Acquisti di materie Fornitori Trasporti Fatture da ricevere Provvigioni su vendita Fatture da ricevere Erario c/ IVA ERARIO C/iva Retribuzioni Spese gen. comm Spese gen. ind Spese gen. amm Investimenti industr Dividendi Imposte Rata mutuo TOT. USCITE LIQUIDITA' INIZIALI SALDO MESE Interessi passivi c/c SALDO PROGRESS

9 Budget Patrimoniale ATTIVO PASSIVO Macchinari industriali c/c passivo Mobili e attrezz.uff Erario c/iva Magazzino materie Fatture da ricevere Magazzino semilavorat Fornitori Magazzino prodotti F.do Ammortamento Clienti F.do TFR Cassa Mutui passivi Debiti tributari Capitale Sociale Riserve Utile d'esercizio Totale Totale Indici obiettivo Roe 8,74% 6,34% Roi 8,84% 7,37% Rapporto indebitamento 2,11 2,18