ELLEPI MB srl Conto Economico Previsionale NOVEMBRE 2017

Dimensione: px

Iniziare la visualizzazioe della pagina:

Download "ELLEPI MB srl Conto Economico Previsionale NOVEMBRE 2017"

Benvenuto Abate
5 anni fa
Visualizzazioni

1 ELLEPI MB srl Conto Economico Previsionale NOVEMBRE 2017

2 Il presente documento è redatto dal Consiglio di Amministrazione della società Ellepi MB Srl unipersonale (di seguito Ellepi o Società) nell ambito dell informativa prevista dall art. 22 dello statuto sociale, come recentemente adeguato alla normativa prevista in materia di società partecipate da pubbliche amministrazioni, con la finalità di sottoporre all Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e della Brianza (di seguito Ordine), socio unico della Società, una sintesi significativa della pianificazione economica e gestionale futura, redatta in coerenza con le linee di indirizzo ricevute dall Ordine medesimo, nell ambito dei più ampi poteri a quest ultimo riconosciuti in materia di controllo analogo. Il presente lavoro di programmazione economica consente di dotare la Società di uno strumento di Budget che prevede l elaborazione di proiezioni economiche da verificare costantemente rispetto all attività gestionale svolta, attraverso un attività di monitoraggio periodico dei risultati. Il presente documento contiene il conto economico preconsuntivo per l anno 2017 e il conto economico previsionale per l anno 2018, opportunamente confrontati con i dati economici consuntivi dell anno 2016 e con il preventivo dell anno Il documento rappresenta uno strumento gestionale e di supporto decisionale per l analisi comparata delle dinamiche attese costi/ricavi. Nel corrente anno la programmazione è stata impostata in relazione all esigenza di razionalizzazione e ottimizzazione dei rapporti, delle risorse e delle attività, nello svolgimento dei compiti affidati alla Società dall Ordine e dalla Fondazione dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Monza e della Brianza (di seguito Fondazione). Nella sostanza, la ricognizione effettuata ha portato a scorporare dal service agreement attualmente in corso la parte relativa alla messa a disposizione di spazi per una migliore e più efficiente gestione di risorse e strutture. La suddetta modifica porterà alla separazione delle attività anche ai fini IVA. La programmazione è stata impostata avendo a riferimento un orizzonte temporale di medio periodo, sia per ciò che attiene alla definizione delle linee di indirizzo strategico, sia per ciò che concerne la loro traduzione in obiettivi

3 operativi. La struttura del Conto Economico Previsionale, rispetto al modello di Bilancio annuale, riporta uno specifico dettaglio in relazione ad alcune voci ritenute significative nella classificazione dei servizi, come verrà di seguito illustrato. Si presenta, qui di seguito, il Conto Economico Previsionale e un commento sulle variazioni maggiormente rilevanti. Monza, Il presidente del Consiglio di Amministrazione Alfonso Villa

4 CONTO ECONOMICO Consuntivo Preventivo Preconsunt. Differenza Diff. % Preventivo Differenza Diff. % Rif A) Valore della Produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni , ,99 Altri ricavi e proventi vari , Totale Valore della Produzione , ,98 B) Costi della Produzione 6) Per materie prime, e prodotti finiti , ) Per servizi , ,50 a) Collaborazioni , ,51 b) Consulenza/manutenzioni/assistenza , ,09 d) Altri servizi , ,61 8) Per godimento di beni di terzi , ,72 9) Per il lavoro , ,43 Totale , ,84 10) Ammortamenti e svalutazioni - a) Ammort. Immobilizzazioni immateriali , ,83 b) Ammort. immobilizzazioni materiali , ,90 Totale , ,10 13) Accantonamento per rischi ) Oneri diversi di gestione , ,32 Totale Costi della Produzione , ,01 Differenza tra Valore e Costi della Produzione , ,42 C) Proventi e oneri finanziari , ,75 Risultato prima delle Imposte , ,93

5 Valore della Produzione Il Totale del Valore della Produzione (3) evidenzia per l anno 2018 una diversa articolazione rispetto alle annualità precedenti, per effetto della ridefinizione dei rapporti all interno del sistema, come meglio evidenziato nella sezione relativa ai costi. Il preventivo 2017 risulta coerente con una prima ipotesi di utilizzo delle strutture e del personale di Ellepi da parte di Ordine e Associazione Dottori Commercialisti ed Esperti contabili di Monza e della Brianza (di seguito Associazione). Il preconsuntivo 2017 evidenzia per contro conguagli differenti rispetto alla previsione, coerentemente con le sopravvenute diverse intensità di utilizzo di spazi, strutture e risorse da parte dell Ordine e della Fondazione, e, in via del tutto residuale da parte dell Associazione. seguito vengono fornite informazioni di dettaglio sull articolazione dei conguagli. A) Valore della produzione Servizi di segreteria Ordine - importo base Servizi di segreteria Ordine - conguaglio Servizi di segreteria Associazione - importo base Servizi di segreteria Associazione - conguaglio Servizi di segreteria Fondazione - importo base Servizi di segreteria Fondazione - conguaglio Fatturato utilizzo sala convegni soggetti terzi Subaffitto spazi e spese di struttura - Ordine Subaffitto spazi e spese di struttura - Fondazione Altri ricavi e proventi Totale A) Valore della produzione

6 Costi per Servizi Nella tabella di seguito riprodotta sono evidenziate le voci più rilevanti nell ambito della macrovoce Costi per servizi (5). In particolare si evidenzia quanto segue in relazione alle differenze tra preconsuntivo 2017 e preventivo 2018: - nel preventivo 2018 le voci relative alle collaborazioni tecniche subiscono una decurtazione in relazione all assunzione diretta di detti costi da parte della Fondazione; - i costi di struttura connessi con il contratto di subaffitto subiscono un incremento in relazione alle diverse modalità di addebito che comportano l indetraibilità dell IVA in capo alla Società anziché successivamente in capo a Ordine e Fondazione. B 7 a) Collaborazioni Collaborazioni tecniche Collaborazioni amministrative B 7 a) Totale Collaboratori B 7 b) Consulenza/manutenzione/assistenza Consulenza/manutenzione/assistenza SW, HW e macchine ufficio Servizi di conference call/streaming/internet Manutenzione/assistenza altri beni B 7 b) Totale consulenza/manutenzione/assistenza B 7 c) Altri servizi Assicurazioni Utenze/vigilanza/pulizia locali Altre spese B 7 c) Totale altri servizi Totale B 7) Per Servizi

7 Costi per godimento beni di terzi Con riferimento all attività di ricognizione e razionalizzazione di cui sopra, nell ambito della voce Godimento beni di terzi (9) si osserva quanto già evidenziato in relazione ai costi di struttura. Il costo dell affitto subisce un incremento in relazione alle diverse modalità di addebito che comportano l indetraibilità dell IVA in capo alla Società anziché successivamente in capo a Ordine e Fondazione. B 8) Per godimento beni di terzi affitti passivi spese condominiali noleggio impianti Totale B 8) spese godimento beni di terzi Costi per il personale Con riferimento all attività di ricognizione e razionalizzazione di cui sopra, nell ambito della voce relativa al Costo del lavoro (10) nel preventivo 2018 il costo del lavoro dipendente subisce una decurtazione in relazione all assunzione diretta dalla Fondazione di parte del personale dipendente ad oggi in forza presso Ellepi. B 9) Per il Personale Stipendi, contributi e TFR Totale B 9) Per il Personale

8 Ammortamenti Di seguito la sintesi degli ammortamenti: B 10) Ammortamenti e svalutazioni a) ammortamento immobilizzazioni immateriali b) ammortamento immobilizzazioni materiali Totale B 10) Ammortamenti e svalutazioni Ø Nel preventivo 2018, così come nel preconsuntivo 2017, gli ammortamenti già tengono conto dell entrata in funzione a regime della piattaforma informatica, avvenuta nel corso dell anno 2017, ivi compresa l ultima implementazione, la cui ultimazione è attesa per la fine dell anno corrente, in linea con l importo già quantificato nel preventivo relativo all anno Ø Il dato relativo agli ammortamenti 2018 già tiene conto del rinnovo programmato delle dotazioni informatiche necessarie per mantenere in efficienza la struttura, con particolare riferimento all acquisizione del nuovo server in sostituzione di quello attualmente in uso, non più performante, nonché degli investimenti necessari per mettere a punto e allestire le nuove sale del primo piano, nella rinnovata articolazione funzionale. Ø Il dato relativo agli ammortamenti 2018 tiene altresì conto del contributo in conto impianti pari ad euro che la Società riceverà dall Ordine in relazione agli investimenti in dotazione informatiche come descritti al punto precedente. Ø Il peso complessivo degli ammortamenti 2018 rispetto al preconsuntivo 2017 evidenzia comunque una diminuzione complessiva, in relazione al raggiunto completamento del processo di ammortamento di alcuni beni nell esercizio 2017.

9 Oneri diversi di gestione Di seguito la tabella riepilogativa degli Oneri diversi di gestione (16) B 14) Per oneri diversi di gestione Tasse comunali rifiuti e pubblicità Spese postali, affrancature Altre imposte indirette e spese varie Totale B 14) Per oneri diversi di gestione Proventi e oneri finanziari Di seguito si riporta il dettaglio dei proventi e oneri finanziari (18) C) Proventi e oneri finanziari C) 16) Interessi attivi C) 17) Interessi passivi Totale C) Proventi e oneri finanziari

Documenti analoghi

ELLEPI MB srl Bilancio di Previsione NOVEMBRE 2016

ELLEPI MB srl Bilancio di Previsione 2016-2017 NOVEMBRE 2016 L Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e della Brianza, socio unico di Ellepi srl, ha richiesto l elaborazione di