DATI ECONOMICI e PATRIMONIALI PRO-FORMA DEL GRUPPO CIRCLE al 31 dicembre 2017
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1 DATI ECONOMICI e PATRIMONIALI PRO-FORMA DEL GRUPPO CIRCLE al 31 dicembre 2017 Genova (GE), 21 marzo 2018
2 Sommario 1. Premessa Operazioni oggetto di Commento alle logiche di e alle principali voci di bilancio Dati economici e patrimoniali consolidati pro-forma della S.p.A La composizione dei prospetti contabili del conto economico e dello stato patrimoniale consolidati pro-forma al 31 dicembre
3 1. Premessa S.p.A. (di seguito Società, o Emittente e, insieme alla sua controllata, il Gruppo ) è una società di consulenza direzionale con competenze verticali distintive nel settore portuale e della logistica intermodale specializzata nell analisi dei processi e nello sviluppo di soluzioni di automazione e per la digitalizzazione della Supply Chain. Partner qualificato per l ottimizzazione dei processi in ambito portuale, interportuale e dei trasporti intermodali con la suite Milos, un innovativo software modulare che permette di rendere sensibilmente più efficiente il processo del trasporto dei container, dei trailer, delle autovetture, nonché di ogni tipologia di merce lungo la catena logistica intermodale. L alleanza strategica con la controllata S.r.l. (di seguito o controllata ) - software house con un esperienza ventennale formata da uno staff altamente qualificato nel mondo marittimo, della logistica e delle spedizioni, e con un portfolio clienti che annovera i principali terminalisti, agenzie marittime e spedizionieri del Porto di Trieste - perfezionata il 30 novembre 2017 attraverso un operazione di acquisizione del 51% di da parte di, ha concretizzato importanti sinergie tra le due aziende. L acquisizione ha permesso il rafforzamento dei relativi prodotti software, rispettivamente Milos, di proprietà di, e Sinfomar di proprietà di. Tali prodotti, infatti, esprimono una complementarietà di target essendo rivolti, rispettivamente, al settore della logistica intermodale: Milos è in fatti oggi in uso tra imprese di produzione di primaria importanza (quale Ikea), in diversi porti mediterranei (La Spezia), inland terminal come Lugo Terminal e terminal portuali come Compagnia Impresa Lavoratori Portuali (CILP) e sistemi portuali interi; Sinfomar attualmente Port Community System del Porto di Trieste. Inoltre, grazie all esperienza del management non soltanto in ambito tecnologico, ma anche nel campo della progettazione europea e nella ricerca di finanziamenti europei, affianca Enti Pubblici e Aziende Private individuandone le opportunità di finanziamento (Project Anticipation) nonché il posizionamento a livello Europeo (EU Branding), e sviluppandone il business attraverso un team dedicato ai Progetti UE e cofinanziati. Infine, il Gruppo è specializzato nell analisi, definizione e sfruttamento dei nuovi media finalizzato a utilizzare gli strumenti di comunicazione digitale digital marketing, mobile marketing, comunicazione digitale per i punti di distribuzione (retail, GDO) e, con specifico riferimento al mercato degli operatori portuali, logistici, del trasporto e del trasporto marittimo, degli shippers offrire consulenza e strumenti per costruire e/o valorizzare la brand identity, creare awareness, e fidelizzazione e in modo da ottimizzare i ritorni degli investimenti. Nel corso del 2018 la Società ha avviato un processo di riorganizzazione societaria finalizzato all ammissione delle azioni sul mercato non regolamentato AIM Italia, organizzato e gestito da Borsa Italiana S.p.A. I prospetti contabili pro-forma consolidati, esposti nei seguenti capitoli, verranno assoggettati a revisione contabile ai fini dell inserimento degli stessi nel Documento di Ammissione alla negoziazione delle azioni di S.p.A. sul sistema multilaterale AIM Italia. Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 2
4 2. Operazioni oggetto di Nel corso dell esercizio 2017 e perfezionata nel 2018, l Emittente ha posto in essere la predetta acquisizione di che ha portato alla formazione dell attuale Gruppo. Le operazioni, in sintesi, sono le seguenti: - In data 30 novembre 2017, ha acquisito il 51% di Info.era. L effetto dell acquisizione è stato posticipato al 1 gennaio Il prezzo relativo al 51% del capitale sociale è stato pattuito in Euro (il 50% è stato versato a titolo di acconto in pari data e la restante parte in due tranche - di pari importo - al 31 marzo 2018 ed al 30 giugno 2018). A seguito dell operazione l area di consolidamento proforma dell Emittente prevede la seguente struttura: 3. Commento alle logiche di e alle principali voci di bilancio I dati pro-forma sono stati predisposti sulla base dei principi di redazione contenuti nella Comunicazione Consob DEM/ del 5 luglio 2001, al fine di riflettere retroattivamente le operazioni descritte nel paragrafo 2. In particolare i dati consolidati pro-forma sono stati predisposti in base ai seguenti criteri: decorrenza degli effetti patrimoniali dalla fine del periodo oggetto di presentazione per quanto attiene alla redazione degli stati patrimoniali consolidati pro-forma; decorrenza degli effetti economici dall inizio del periodo oggetto di presentazione per quanto attiene alla redazione dei conti economici consolidati pro-forma; inclusione nell area di consolidamento pro-forma di S.r.l.; In considerazione delle diverse finalità dei dati pro-forma rispetto a quelli di un normale bilancio consolidato, e poiché gli effetti sono calcolati in modo diverso con riferimento allo stato patrimoniale ed al conto economico, lo stato patrimoniale ed il conto economico consolidati pro-forma devono essere letti ed interpretati separatamente senza cercare collegamenti o corrispondenze contabili tra i due documenti. Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 3
5 4. Dati economici e patrimoniali consolidati pro-forma della S.p.A. Nelle tabelle che seguono vengono evidenziati i prospetti economici e patrimoniali pro-forma consolidati del Gruppo facente capo all Emittente al 31 dicembre 2017, redatti alla luce delle operazioni significative sopra descritte. CONTO ECONOMICO Pro-Forma Valore della Produzione Ricavi delle vendite Incrementi per lavori interni Altri ricavi Contributi in conto esercizio TOTALE VdP Materie Prime Servizi Godimento beni di terzi Personale Variazione Rimanenze (7.386) Oneri diversi di Gestione EBITDA Ammortamenti Immateriali Ammortamenti Materiali Svalutazioni EBIT Proventi Finanziari Oneri Finanziari (7.106) Risultato Ante imposte Imposte Utile Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 4
6 STATO PATRIMONIALE Pro-Forma Immobilizzazioni immateriali Costi di impianto e ampliamenti 737 Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Avviamento Differenza da Consolidamento Immobilizzazioni In Corso e acconti Altre - Totale immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Attrezzature industriali e commerciali Altri beni Totale immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Partecipazioni altre imprese Crediti verso altri Totale immobilizzazioni finanziarie TOTALE IMMATERIALI Attivo circolante Rimanenze Crediti verso Clienti Crediti Tributari Crediti Verso altri debitori Totale Attivo Circolante Attività Finanziarie non immobilizzate Disponibilità Liquide Ratei e Risconti Attivi Totale altre attività TOTALE ATTIVO Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 5
7 STATO PATRIMONIALE Patrimonio netto Pro-Forma Capitale sociale Riserva da soprapprezzo delle azioni Riserva legale Riserve statutarie - Altre riserve (2) Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi - Utile (perdita) portato a nuovo Riserva da consolidamento - Riserva da conversione - Utile (perdita) dell'esercizio PN Gruppo Patrimonio netto di terzi Utile (perdita) dell'esercizio di terzi PN Terzi TOTALE PN Debiti Debiti verso banche Debiti verso altri finanziatori Acconti Debiti verso fornitori Debiti tributari Debiti verso ist. di previdenza e sicurezza sociale Debiti verso altri debitori Totale Debiti Fondi Fondi Rischi TFR Totale Fondi Ratei e Risconti Passivi TOTALE PASSIVO Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 6
8 5. La composizione dei prospetti contabili del conto economico e dello stato patrimoniale consolidati proforma al 31 dicembre 2017 Nelle tabelle seguenti vengono presentati il dettaglio del conto economico e dello stato patrimoniale dell aggregato dei dati contabili dell Emittente e della Controllata. Nelle tabelle seguenti vengono presentati il dettaglio del conto economico e dello stato patrimoniale consolidato pro-forma, al fine di fornire una visione completa e congiunta degli effetti del complesso di operazioni societarie sopra descritte. Le tabelle includono: nella prima colonna i dati contabili del bilancio d esercizio della S.p.A.; si evidenzia che il bilancio d esercizio della S.p.A. al 31 dicembre 2017, redatto secondo i principi contabili Italiani, è stato sottoposto a revisione legale da parte della società BDO Italia S.p.A.; nella seconda colonna i dati contabili del bilancio d esercizio della S.r.l. al 31 dicembre 2017, redatto secondo i principi contabili Italiani, è stato sottoposto a revisione volontaria da parte della società BDO Italia S.p.A; nella terza colonna l aggregato dei dati contabili sopra citati; nella quarta colonna la sommatoria delle scritture di delle rettifiche pro-forma; nella quinta colonna i prospetti consolidati pro-forma del Gruppo; nella sesta colonna il riferimento all eventuale nota commentata. Di seguito viene esposto il conto economico pro-forma consolidato. CONTO ECONOMICO Ricavi delle Vendite Incrementi per lavori interni Altri Proventi Valore della produzione Materie Prime Costi per servizi e godimento beni di terzi Costo del personale Variazione delle rimanenze - (7.386) (7.386) - (7.386) Oneri diversi di gestione EBITDA Ammortamenti e svalutazioni a) EBIT (59.150) Proventi e (oneri) finanziari netti (6.964) (987) - (987) Risultato ante imposte (59.150) Imposte Esercizio Risultato Netto (59.150) Note Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 7
9 Note al conto economico al 31 dicembre 2017: a) I maggiori ammortamenti a livello consolidato, sono determinati dall ammortamento della Differenza da Consolidamento che emerge in sede di elisione della controllata, come differenza positiva tra il prezzo di acquisto ed il patrimonio netto pro-quota della detenuto dal Gruppo. Di seguito viene esposto lo stato patrimoniale pro-forma consolidato. STATO PATRIMONIALE Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Totale Immobilizzazioni b) Rimanenze Crediti verso clienti c) Altri crediti ( ) d) Ratei e risconti attivi Attività finanziarie Saldi attivi banche ( ) e) Totale attivo circolante ( ) Totale attivo ( ) Patrimonio netto ( ) f) TFR Fondi Debiti verso banche Debiti verso fornitori g) Altri debiti a breve termine ( ) h) Ratei e risconti passivi Altri debiti a lungo termine Debiti finanziari h) Totale passività Totale passività e patrimonio netto ( ) Note Note allo stato patrimoniale al 31 dicembre 2017: b) La Differenza da Consolidamento emerge dalle scritture di consolidato relative all elisione della partecipazione in ed è il differenziale tra il valore della corrispondente frazione di patrimonio netto della controllata, confrontato con il prezzo di acquisto. Il valore esposto è rettificato l ammortamento dell esercizio. Di seguito riepiloghiamo la composizione dettagliata della voce: Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 8
10 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Costi di impianto e ampliamenti Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Avviamento Differenza da Consolidamento Immobilizzazioni In Corso e acconti Totale immobilizzazioni immateriali c) La voce crediti verso clienti è di seguito dettagliata: CREDITI VERSO CLIENTI Crediti verso Clienti Note credito da emettere (8.616) - (8.616) - (8.616) Fondo svalutazione Crediti (26.121) (62.267) (88.388) - (88.388) Totale Crediti verso Clienti d) I crediti verso altri, iscritti nel bilancio d esercizio dell Emittente al 31 dicembre 2017, accolgono principalmente l acconto versato a seguito dell atto di acquisto della partecipazione, siglato in data 30 novembre 2017 con effetto posticipato al 1 gennaio In sede di consolidato proforma il credito è stato stornato nelle scritture di elisione della partecipazione di. Di seguito dettagliamo la composizione della voce crediti verso altri: ALTRI CREDITI Credito R&D Erario c/acconti IRES Credito IVA Altri Crediti Tributari Totale Crediti Tributari Anticipi a fornitori terzi Depositi cauzionali vari Altri crediti ( ) Totale Crediti verso Altri ( ) Totale altri crediti ( ) Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 9
11 e) Le disponibilità liquide del bilancio consolidato pro-forma differenziano dall aggregato civilistico in quanto sono state rettificate dei flussi di cassa non ricorrenti. In particolare, in data 30 novembre 2017 l Emittente ha stipulato l atto di acquisto per la partecipazione in, con effetto al 1 gennaio Nel 2017 l Emittente ha versato un acconto pari a 344 migliaia di Euro. L esborso finanziario del saldo per l acquisto della partecipazione in è stato rilevato interamente nell esercizio 2017 oggetto di pro-forma. f) Le scritture di consolidamento sono riferite all elisione della partecipazione in Infoera e la conseguente attribuzione ai terzi per la quota non di spettanza del Gruppo: PATRIMONIO NETTO Capitale sociale ( ) Riserva da soprapprezzo delle azioni Riserva legale (2.040) Altre riserve (2) (88.151) - Utile (perdita) portato a nuovo Utile (perdita) dell'esercizio ( ) Totale Patrimonio Netto Gruppo ( ) Patrimonio netto di terzi Utile (perdita) dell'esercizio di terzi Totale patrimonio netto ( ) Di seguito evidenziamo il prospetto di raccordo tra il patrimonio netto civilistico dell emittente e quello del Gruppo: PROSPETTO DI RACCORDO PATRIMONIO UTILE NETTO Patrimonio Netto Capogruppo Effetto integrazione partecipazioni consolidate Differenze da consolidamento (goodwill) - (59.150) PATRIMONIO NETTO DI GRUPPO Quota dei terzi PATRIMONIO NETTO CONSOLIDATO TOTALE g) La voce debiti verso fornitori è di seguito dettagliata: DEBITI VERSO FORNITORI Debiti verso Fornitori Fatture da ricevere Debiti Commerciali Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 10
12 h) I debiti verso altri subiscono una riclassifica pari a 601 k/ al fine di rettificare l incasso non ricorrente che vede la sua manifestazione finanziaria in uscita nei primi giorni del La Società Emittente, in quanto capofila del progetto Europeo Docks The Future, ha incassato per conto dei propri partner commerciali la predetta somma in data 29 dicembre L Emittente ha prontamente provveduto a versare la somma nei primi giorni del Al fine di dare una rappresentazione coerente dell operazione, il debito in parola è stato riclassificato, nel bilancio consolidato pro-forma tra i debiti finanziari. Di seguito abbiamo esposto il dettaglio della voce altri debiti: ALTRI DEBITI Acconti Debiti tributari Debiti verso ist. di previdenza e sicurezza sociale Debiti verso altri creditori ( ) Totale Altri Debiti a Breve ( ) Composizione della Posizione Finanziaria Netta consolidata pro-forma al 31 dicembre 2017 Nella tabella seguente è evidenziata la composizione della Posizione Finanziaria Netta aggregata e consolidata al 31 dicembre 2017: POSIZIONE FINANZIARIA NETTA Disponibilità liquide ( ) ( ) ( ) ( ) Titoli detenuti per la negoziazione ( ) 0 ( ) 0 ( ) Liquidità ( ) ( ) ( ) ( ) Debiti bancari correnti Altri debiti finanziari correnti Indebitamento finanziario corrente Indebitamento finanziario corrente netto ( ) ( ) ( ) ( ) Indebitamento finanziario non corrente Indebitamento finanziario netto ( ) ( ) ( ) ( ) La Posizione Finanziaria Netta bilancio consolidato pro-forma differenzia dall aggregato civilistico in quanto accoglie le riclassifiche dei flussi di cassa non ricorrenti: In data 30 novembre 2017 S.r.l. ha stipulato l atto di acquisto per la partecipazione in, con effetto al 1 gennaio Nel 2017 l Emittente ha versato un acconto pari a 344 migliaia di Euro. L esborso finanziario del residuo saldo per l acquisto della partecipazione in Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 11
13 , avvenuto nel 2018, è stato rilevato nell esercizio 2017 a decremento della Posizione Finanziaria Netta oggetto di pro-forma. L Emittente, a fine 2017, ha incassato un acconto per il progetto Docks the Future pari a 957 migliaia di Euro. La Società nei primi giorni del 2018, essendo capoprogetto, ha provveduto a rifondere le quote di spettanza ai partner per un importo pari a 610 migliaia di Euro. Al fine di neutralizzare l effetto, il debito verso i partner del progetto, iscritto nel bilancio civilistico tra le altre passività, è stato riclassificato tra gli altri debiti finanziari. L emittente nei primi giorni del 2018 ha ricevuto la quota di spettanza, pari a 9 migliaia di Euro, relativa al progetto RCMS UE erogato nel 2017 alla Società capoprogetto. Il credito vantato verso la predetta Società è stato riclassificato nella Posizione Finanziaria Netta del bilancio consolidato pro-forma. Genova (GE), 21 marzo 2018 Per il CDA Il Presidente Luca Abatello Gruppo - Dati pro-forma consolidato al 31 dicembre 2017 Pagina 12
14 CIRCLE S.p.A. Relazione della società di revisione indipendente Esame dei prospetti consolidati pro-forma del Gruppo al 31 dicembre 2017 MCP/LTM/cpo - RC BD3404
15 Tel: Fax: Viale Abruzzi, Milano Relazione sull'esame della situazione patrimoniale e del conto economico consolidato pro-forma del Gruppo S.p.A. per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 2017 Al Consiglio di Amministrazione di S.p.A. 1. Abbiamo esaminato i prospetti relativi allo stato patrimoniale, al conto economico consolidati pro-forma (i Prospetti Consolidati Pro-Forma) corredati delle note esplicative della società S.p.A. (di seguito ) e del Gruppo ad essa facente capo (il Gruppo ) al 31 dicembre Tali Prospetti Consolidati Pro-Forma derivano dai seguenti dati storici relativi: al bilancio di S.p.A. chiuso al 31 dicembre 2017 da noi assoggettato a revisione contabile legale a seguito della quale è stata emessa relazione ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39, in data 20 aprile 2017; al bilancio di S.r.l. chiuso al 31 dicembre 2017 da noi assoggettato a revisione contabile volontaria a seguito della quale è stata emessa relazione in data 03 settembre 2018; scritture di rettifica e consolidamento pro-forma ad essi applicate e da noi esaminate. I Prospetti Consolidati Pro-Forma sono stati redatti sulla base delle ipotesi descritte nelle note esplicative a corredo dei medesimi, per riflettere retroattivamente i principali effetti dell operazione di acquisizione del 51% di effettuata in data 30 novembre 2017 con effetto posticipato al 1 gennaio 2018 (di seguito l Operazione ). 2. I Prospetti Consolidati Pro-Forma al 31 dicembre 2017 sono stati predisposti ai fini dell inclusione nel Documento di Ammissione al mercato AIM Italia/Mercato Alternativo del Capitale organizzato e gestito da Borsa Italiana S.p.A., di azioni ordinarie di S.p.A.. L obiettivo della relazione dei Prospetti Consolidati Pro-Forma è quello di rappresentare, secondo i criteri di riferimento, i principali effetti dell Operazione sull andamento economico e sulla situazione patrimoniale del Gruppo, come se esse fossero virtualmente avvenute il 31 dicembre 2017 e, per quanto si riferisce agli effetti economici, al 1 gennaio Tuttavia, va rilevato che, qualora l Operazione fosse realmente avvenuta alla data ipotizzata, non necessariamente si sarebbero ottenuti gli stessi risultati rappresentati nei Prospetti Consolidati Pro-Forma. La responsabilità della redazione dei Prospetti Consolidati Pro-Forma compete agli Amministratori di S.p.A.. È nostra la responsabilità della formulazione di un giudizio professionale sulla ragionevolezza delle ipotesi adottate dagli Amministratori per la redazione dei Prospetti Consolidati Pro-Forma e sulla correttezza della metodologia da essi utilizzata per l elaborazione dei medesimi Prospetti. Inoltre è nostra la responsabilità della formulazione di un giudizio professionale sulla correttezza dei criteri di valutazione e dei principi contabili utilizzati. 3. Il nostro esame è stato svolto secondo i criteri raccomandati dalla CONSOB nella Comunicazione DEM/ del 9 agosto 2001 per la verifica dei dati pro-forma ed effettuando i controlli che abbiamo ritenuto necessari per le finalità dell incarico conferitoci. A nostro giudizio, le ipotesi di base adottate dagli Amministratori della S.p.A. per la redazione dei Prospetti Consolidati Pro-Forma al 31 dicembre 2017, corredati dalle note esplicative, predisposti per riflettere retroattivamente gli effetti dell Operazione, sono ragionevoli e la metodologia utilizzata per l elaborazione dei predetti prospetti è stata applicata correttamente per le finalità informative descritte in precedenza. Inoltre, riteniamo che i criteri di valutazione ed i principi contabili utilizzati per la redazione dei medesimi prospetti siano corretti. Milano, 10 settembre 2018 BDO Italia S.p.A. Manuel Coppola Socio Bari, Bergamo, Bologna, Brescia, Cagliari, Firenze, Genova, Milano, Napoli, Padova, Palermo, Pescara, Potenza, Roma, Torino, Treviso, Trieste, Verona, Vicenza BDO Italia S.p.A. Sede Legale: Viale Abruzzi, Milano Capitale Sociale Euro i.v. Codice Fiscale, Partita IVA e Registro Imprese di Milano n R.E.A. Milano Iscritta al Registro dei Revisori Legali al n con D.M. del 15/03/2013 G.U. n. 26 del 02/04/2013 BDO Italia S.p.A., società per azioni italiana, è membro di BDO International Limited, società di diritto inglese (company limited by guarantee), e fa parte della rete internazionale BDO, network di società indipendenti.
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LE TRE PROVINCE SOCIETA' COOPERATIVA EDILIZIA. Sede in CATANZARO - Via Armando Fares, 86. Capitale Sociale versato 5.318,48
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CO.SER.CO SOC. COOP. SOCIALE Sede in VIA POLLERI 3 1 PIANO - 16125 GENOVA (GE) Capitale sociale Euro 95.418,43 di cui Euro 92.621,72 versati Numero Albo Cooperative A136896 sezione a cooperative a mutualità
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