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Achille Lombardo
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1 1. LE NOVITÀ DEL MODELLO UNICO SC Pag Caratteristiche generali Pag Premessa: I soggetti tenuti alla presentazione di UNICO SC Pag Le novità del modello Pag LE NOVITÀ DEL MODELLO UNICO SP Pag Caratteristiche generali Pag Premessa: i soggetti tenuti alla presentazione di Unico SP Pag Le novità del modello Pag VISTO DI CONFORMITÀ Pag Caratteristiche generali Pag Premessa: le attestazioni fiscali Pag Soggetti legittimati a rilasciare il visto di conformità Pag Controlli ai fini del rilascio del visto di conformità Pag Le sanzioni in caso di visto di conformità infedele (circolare n 7/e del 26 febbraio 2015) Pag LA DETERMINAZIONE DEL REDDITO: FOCUS SU ALCUNE VOCI Pag Unico 2016: plusvalenza patrimoniali Pag I beni a deducibilità ridotta Pag La rateizzazione delle plusvalenze Pag Il periodo di detenzione Pag Le imposte differite Pag Sopravvenieneze attive Pag La disciplina fiscale Pag Il Modello Unico Pag Modello Unico Società di Capitali Pag Modello Unico Società di Persone (contabilità ordinaria) Pag Modello Unico Società di Persone (contabilità semplificata) Pag Immobili patrimonio: la gestione in Unico 2016 Pag. 48 I

2 La classificazione degli immobili per le immobiliari di gestione Pag I proventi degli immobili patrimonio Pag Deducibilità delle spese e dei componenti negativi Pag Le modalità dichiarative in UNICO SC 2016 Pag Un caso pratico Pag La determinazione del reddito: focus su alcune voci Pag Spese per mezzi di trasporto Pag Il super ammortamento in Unico 2016 Pag Premessa Pag Super ammortamento e variazione in dichiarazione Pag Super ammortamento e auto Pag Unico 2016 e costi black list Pag Premessa Pag I criteri di deducibilità in base al Decreto crescita e internalizzazione Pag Individuazione paradisi fiscali Pag Le operazioni da monitorare Pag Il concetto di valore normale Pag Vantaggio economico dell operazione oltre il valore normale Pag Esempio di compilazione Pag Unico 2016: il prospetto degli interessi passivi Pag Soggetti IRPEF Pag Soggetti IRES Pag Calcolo del ROL e deducibilità interessi passivi: esempio Pag Interessi passivi in UNCO 2016 Pag Svalutazioni e perdite su crediti Pag Premessa Pag Debitore soggetto a procedure concorsuali Pag La perdita su crediti secondo i principi contabili nazionali Pag Gli altri elementi certi e precisi Pag Il fondo svalutazione crediti Pag Le recenti novità e la loro entrata in vigore Pag La compilazione del modello Unico Pag. 131 II

3 4.15. Imposte indeducibili e non pagate Pag Premessa Pag Esempio di compilazione modello Unico Pag Ammortamenti Pag Premessa Pag Disposizioni particolari Pag Esempio di compilazione del modello Unico Pag Unico 2016: le spese di rappresentanza Pag Profili IRAP Pag Deduzione per capitale investito proprio (ACE) Pag Premessa Pag Compilazione del modello Unico SC Pag Compilazione del modello Unico SP Pag Conversione dell ACE in un credito Irap Pag Le spese di manutenzione su beni di terzi Pag Le pattuizioni contrattuali Pag La deducibilità fiscale Pag IL PROSPETTO DEL PATRIMONIO NETTO Pag Il prospetto del patrimonio netto Pag La tassazione degli utili e delle riserve di utili Pag Le riserve di utili e le riserve di capitali Pag SOCIETÀ DI COMODO Pag Premessa Pag Il test di operatività Pag Cause di esclusione e di disapplicazione automatica Pag La presentazione dell istanza di interpello Pag. 198 III

4 7. CANONE RAI Pag Il canone radio-tv speciale Pag Premessa: soggetti tenuti al versamento Pag Tipologia di apparecchi Pag La deducibilità del canone nel Modello Unico Pag L obbligo di indicazione dei dati dell abbonamento Pag Compilazione Frontespizio Pag Compilazione altri righi Pag Esempi di compilazione Pag SPESE DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA Pag Premessa Pag Ambito oggettivo Pag Interventi Pag Soggetti beneficiari Pag Adempimenti Pag Indicazione in Unico Pag BONUS MACCHINARI: LE INDICAZIONI IN UNICO 2016 Pag Premessa Pag Ambito soggettivo Pag Il periodo di riferimento Pag L ammontare del credito d imposta Pag Utilizzo del credito d imposta Pag Indicazione in dichiarazione Pag. 233 IV

5 10. IL QUADRO CE CREDITO D IMPOSTA PER CREDITI PRODOTTI ALL ESTERO Pag LA TASSAZIONE PER TRASPARENZA DELLE SRL Pag Premessa Pag Trasparenza per società di capitali Pag Piccola trasparenza Pag Compilazione del modello Unico Pag ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE AI FINI IVA Pag Caratteristiche generali Pag Il calcolo Pag Indicazione in Unico Pag Versamento Pag RIVALUTAZIONE DEI BENI E DELLE PARTECIPAZIONI Pag Premessa Pag Saldo attivo Pag Compilazione quadro RQ Pag Affrancamento del saldo Pag CFC E UNICO 2016: LE NOVITÀ Pag CFC non applicabile alle collegate paradisiache Pag L individuazione degli Stati paradisiaci Pag La presentazione dell interpello diventa facoltativa Pag La determinazione del reddito della società estera Pag Altre novità: esmenti cfc white list, aspetti procedurali e nuove sanzioni Pag. 264 V

6 15. LE SOCIETÀ IN CONTABILITÀ SEMPLIFICATA Pag Caratteristiche generali Pag Normativa civile e fiscale: differenze Pag Responsabilità degli amministratori in caso di omessa tenuta delle scritture contabili civili Pag Società in nome collettivo e in accomandita semplice Pag Omessa tenuta delle scritture contabili civili e fallimento Pag. 271 Modulistica Check list Unico SP 2016 (anno 2015) Check list Unico SP 2016 (anno 2015) VI

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