BILANCIO DI VERIFICA SOCIETA' ZETA SRL X

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Tito Corona
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1 BILANCIO DI VERIFICA SOCIETA' ZETA SRL X ATTIVO PASSIVO Impianti Capitale Sociale Attrezzature Riserva legale Partecipazione Alfa Utili a nuovo X Partecipazione Beta Utile ante imposte Rimanenze Prodotti Finiti Fondo svalutazione crediti - Rimanenze MP Fondo imposte differite Credito finanziamento Alfa Fondo TFR Credito per imposte anticipate Erario c/ritenute operate Crediti clienti Estero Erario c/iva Crediti clienti Italia Fondo Amm.to Impianti Erario c/ritenute su interessi attivi - Fondo Amm.to attrezzature Erario c/acconto IRAP Debiti v/banche Erario c/acconto IRES Debiti v/amministratori Cassa Debiti v/fornitori Italia Banca Debiti v/fornitori Estero TOTALE ATTIVO TOTALE PASSIVO OK COSTI RICAVI Ammortamento impianti - Interessi attivi su c/c - Ammortamento Attrezzature - Dividendi MP c/acquisti Rimanenze finali PF Salari e stipendi Rimanenze finali MP Oneri sociali Ricavi di vendita Acc.to TFR Plusvalenza da alienazione Rimanenze iniziali prodotti finiti Plusvalenze su partecipazioni Rimanenze iniziali MP Compensi Amministratori Spese di manutenzione Spese generali amm.ve Svalutazione partecipazioni Canoni leasing attrezzature Canoni leasing fabbricati Svalutazioni crediti - Interessi passivi Imposte e tasse es. prec TOTALE TOTALE UTILE Utile ante imposte ******************************************************** ******************************************************** ******************************************************** SOLUZIONE

2 1. SCRITTURE DI RETTIFICA Ammto impianti Fondo Ammto attrezzature Fondo Svalutazione crediti Fondo Svalutazione crediti Interessi Attivi Banca 740 Erario c/rda 260 Utile ante imposte DETERMINAZIONE BASE IMPONIBILE IRES UTILE ANTE IMPOSTE Variazioni in aumento Anticipate (+) stanz / (-) rilascio Differite (+) stanz / (-) rilascio a Ammortamento impianti b Spese di manutenzione c Plusvalenze autocarro (1/5) d Plusvalenze autovettura (1/5) 362 Quota plusvalenza rateizzata Svalutazione partecipazione Beta f Accantonamento fondo Sval crediti g Interessi passivi h Quota terreno canone di leasing Compensi amm.ri non corrisposti Imposte e tasse non deducibili 500 Spese telefoniche indeducibili 900 TOTALE VAR AUMENTO Variazioni in diminuzione c Plusvalenze autocarro d Plusvalenze rilevante autovettura d Plusvalenza non rilevante autovettura e Plusvalenza esente ai sensi dell'art Utilizzo fondo svalut crediti non dedotto Dividendi i Deduzione forfetaria IRES/IRAP l Deduzione analitica IRES/IRAP TOTALE VAR DIMINUZIONE DETERMINAZIONE IRES DI COMPETENZA E IRES DA VERSARE Reddito Lordo 1.826

3 Perdite pregresse Reddito Netto 365 IRES Netta 88 Ritenute subite 260 IRES Dovuta Acconti versati IRES da versare Stanziamento netto ant Rilascio netto diff Dettagli variazioni fiscali a b c d e Ammortamento impianti acquistati nell'anno X Costo storico Aliquota civ 20% Ammortamento civilistico Ammortamento fiscale Variazione in aumento Spese di manutenzione Valore immobilizzazioni materiali 1/ Attrezzature Autocarro Auto Totale Limite deducibile (5%) Costo sostenuto nell'anno X Spese su beni di terzi (immobile) deducibili Spese su beni propri da assoggettare a limite art. 102 Manutenzioni indeducibili nell'anno X VAR + Cessione Autocarro Corrispettivo Valore Netto contabile - Valore Netto fiscale - Plusvalenza civile (pari al fiscale) VAR - Rateizzazione 1/ VAR + Cessione Autovettura Costo di acquisto Costo dedotto [18.076x40%] Rapporto costo dedotto/tot costo 18,08% Plusvalenza contabilizzata Plusvalenza da tassare VAR - Tassazione in quinti 362 VAR + Cessione partecipazione Gamma N azioni Valore di carico Valore unitario Costo medio azione (I tranche) X-3 PEX Costo medio azione (II tranche) <12 mesi NO PEX Totale

4 Cessione Valore di cessione 52,5 Plusvalenza unitaria 32,5 Plusvalenza totale Ok BIL di cui PEX - esente 95% NO PEX Variazione in diminuzione f Accantonamento fondo svalutazione crediti Crediti Italia Crediti Estero Totale crediti rilevanti Limite deducibile 2.174,25 Accantonamento a bilancio Accantonamento indeducibile 2.825,75 VAR + g Calcolo ai sensi dell'art. 96 TUIR Leasing A LeasingB Interessi passivi anno X Rate Interessi passivi leasing anno X Costo rata Interessi Attivi anno X Costo leasing Interessi passivi netti anno X Quota finanziato A - B Interessi Ammortamenti Interessi per rata Canoni leasing Interessi annui ROL % ROL ROL X ROL UTILIZZABILE ANNO X Eccedenza di interessi passivi non deducibili h i l Quota terreno Leasing fabbricato Canone Annuo Interessi annui Quota capitale annua Quota terreno Leasing fabbricato Deduzione forfetaria Saldo X Minore tra acconti e imposta dovuta X IRAP rilevante Deduzione forfetaria Deduzione analitica X-1 X Saldo Minore tra acconti e imposta dovuta X Valore produzione X Costo del lavoro

5 Scritture imposte correnti e differite IRES 88 C/E Erario/IRES 88 SP Erario c/ires 88 SP Erario c/rda 88 SP Erario c/rda 172 Sp Erario c/acconti IRES SP Erario c/ires SP Credito imposte anticipate SP Imposte anticipate C/E Imposte anticipate C/E Credito imposte anticipate SP Imposte differite C/E Fondo Imposte differite SP Fondo Imposte differite SP Imposte differite C/E IRAP C/E Erario/IRAP SP UTILE D'ESERCIZIO RILEVAZIONE UTILE D'ESERCIZIO Utile d'esercizio C/E Utile di esercizio SP

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