La contabilità semplificata
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- Ippolito Lolli
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1 La contabilità semplificata Luciano Alberti BOOKSITE IMPORTANTE Eventuali documenti integrativi al testo saranno resi disponibili nel booksite. Le istruzioni per scaricare i file sono a pag. 287 N.B.: Nelle versioni elettroniche del volume tutti i rimandi interni (per es. da Sommario a paragrafi) sono attivabili (link)
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3 Prefazione...13 Capitolo 1 - Premessa 1.1 Premessa Regimi contabili/fiscali Piccolo imprenditore Contabilità semplificata Soggetti Iva/non Iva Operazioni Iva/non Iva Ripartizione operazioni Iva Operazioni imponibili Operazioni non imponibili Operazioni non imponibili ex art Operazioni non imponibili ex art. 8-bis Operazioni non imponibili ex art Operazioni non imponibili ex art. 38-quater Operazioni con la Città del Vaticano Operazioni con la Repubblica di San Marino Operazioni non imponibili ex art Territorialità dell Iva - Prestazioni intracomunitarie Caccia all evasione Gestione Plafond Operazioni triangolari Operazioni esenti
4 1.22 Importazioni non soggette a Iva Operazioni escluse dalla base imponibile Fatturazione: termine Criterio di competenza Operazioni permutative e dazioni in pagamento Operazioni accessorie Art Particolari settori Sconti e abbuoni - Art Costi promiscui Iva in sospensione Iva per Cassa Inerenza Impresa familiare Costi/ricavi sospesi a fine anno Risconti Costi/ricavi d esercizio registrati nell esercizio successivo Ratei Dichiarazione di sicurezza per le merci importate (ENS) Capitolo 2 - Inizio, variazione, cessazione attività 2.1 Inizio, variazione, cessazione attività Comunicazione Unica per la nascita dell impresa Capitolo 3 - Tenuta e conservazione contabilità 3.1 Libri obbligatori Vidimazione Tenuta e conservazione contabilità e documentazione varia Dispensa - Art. 36-bis Capitolo 4 - Fatture emesse 4.1 Emissione di fatture Bollettari Ricevuta/Fattura fiscale Documento di trasporto - scheda di trasporto Fattura accompagnatoria Autofattura
5 4.7 Registrazione fatture emesse Registrazione elementi di reddito Capitolo 5 - Corrispettivi 5.1 Corrispettivi Scontrino Ricevute Fiscali Corrispettivi non incassati Registrazione dei Corrispettivi Capitolo 6 - Fatture acquisto - Costi vari 6.1 Libro Iva acquisti Registrazioni Termini di registrazione Detraibilità/indetraibilità dell Iva Spese/Iva veicoli a motore Telefoni fissi/cellulari/radiotelefoni Spese di albergo/ristorazione Spese di rappresentanza - Omaggi Registrazione fattura emessa da un Minimo Deducibilità costi non contabilizzati dal fornitore Capitolo 7 - Liquidazioni periodiche e versamenti 7.1 Liquidazioni e versamenti periodici Registro riepilogativo Iva Versamento acconto Iva Rimborsi infrannuali Capitolo 8 - Esercizio di più attività 8.1 Esercizio di più attività Capitolo 9 - Fine anno 9.1 Liquidazione fine anno Iva - Versamento del conguaglio Utilizzo eventuale credito di fine anno
6 Capitolo 10 - Denunce fiscali 10.1 Dichiarazione annuale Iva Comunicazione annuale dati Iva UNICO Parametri/Studi di settore IRAP Mod Spesometro (ex elenchi Clienti/Fornitori) Paesi black list (denuncia) Capitolo 11 - Attività particolari 11.1 Reverse Charge Oro Venditori porta a porta Capitolo 12 - Regime del margine 12.1 Regime del margine - Base imponibile Operazioni con l estero e volume d affari Fatturazione e registrazione Aliquota Capitolo 13 - Utile/Perdita d esercizio 13.1 Premessa Ricavi Proventi attivi vari Costi Valutazione delle rimanenze Registrazione delle rimanenze Conto merci/materiali di consumo/ecc Spese per prestazioni di lavoro dipendente e/o assimilato Interessi passivi Ammortamento Minusvalenze patrimoniali Spese di manutenzione Spese relative a più esercizi
7 13.14 Leasing Contributi ad associazioni di categoria Oneri forfetari Norme generali in fatto d Imposte Dirette Contributo di terzi Capitolo 14 - Ritenute 14.1 Ritenute Dimostrazione effettuata ritenuta Capitolo 15 - Ravvedimento operoso 15.1 Ravvedimento operoso Capitolo 16 - Scadenze Capitolo 17 - Varie 17.1 Studi settore - Malattia Dia - Scia Responsabilità solidale Pagamenti da euro in su Compensazioni Compensazioni vietate ex codice tributo Compensazioni di crediti erariali vietate Compensazioni crediti Iva fino euro Compensazioni crediti Iva superiori a euro Compensazioni crediti imposte dirette superiori a euro Compensazioni libere Compensazioni con crediti verso p.a. (o cessione crediti pubblici) Pagamenti a mezzo CCT Agevolazioni edilizia privata - DIA/SCIA/SUPERSCIA Edilizia Ristrutturazioni edili Imposte e tasse comunali
8 17.17 Pagamento affitti F Rimborso crediti d imposta e interessi Credito imposta per ricerca e sviluppo Capitolo 18 - Artisti e professionisti 18.1 Premessa Plusvalenze/Minusvalenze professionisti Ammortamento Leasing Manutenzione immobili Spese di viaggio Spese di rappresentanza Corsi e convegni Odontotecnici - Programmatori in proprio Contributo integrativo/contributo 4% INPS Registro incassi e pagamenti Incassi verso fine anno Omessa presentazione dichiarazione redditi Mancata emissione fatture Presunzione tributaria compensi Professionista: risarcimento danni Compensazione propri crediti: visto conformità Capitolo 19 - Regimi contabili-tributari agevolati 19.1 Premessa Nuovo regime forfetario (oppure Regime dei minimi 2015 ) Regime supersemplificato (ex minimi) Imprenditoria giovanile o lavoratori in mobilità (nuovi minimi) Sostitutivo per nuove iniziative produttive (forfetino) Indice analitico
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