MANUALE PER LA TENUTA DELLA CONTABILITA
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- Cornelia Gioia
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1 Paolo Fratini MANUALE PER LA TENUTA DELLA CONTABILITA Obblighi civilistici e norme fiscali G. Giappichelli Editore - Torino
2 Indice Presentazione del Prof. G. Cavazzoni pag. V Introduzione pag. VII Capitolo I LA CONTABILITA ORDINARIA 1. Introduzione pag Soggetti obbligati alia tenuta della contabilita ordinaria " 4 3. II libro giomale " Modalita di tenuta " Contenuto " Termini di registrazione, stampa e conservazione " II libro degli inventari " Modalita di tenuta " Contenuto " Termini di registrazione, stampa e conservazione " II registro dei beni ammortizzabili " Modalita di tenuta " Contenuto " Termini di registrazione, stampa e conservazione " La contabilita di magazzino " Modalita di tenuta " Contenuto " Termini di registrazione e conservazione " II registro delle fatture emesse " Contenuto " Termini di aggiornamento, stampa e conservazione " 25
3 200 Manuale per la tenuta della contabilita. Obblighi civilistici e normefiscali 8. II registro dei corrispettivi " Contenuto " Termini di aggiornamento, stampa e conservazione " II registro Iva degli acquisti " Contenuto " Termini di aggiornamento, stampa e conservazione " Gli altri registri previsti ai fini Iva " registri obbligatori " registri facoltativi " I libri previsti in materia di lavoro " II libro matricola " libro paga " registro degli infortuni " registro delle visite mediche periodiche " registro per il lavoro a domicilio " 36 Capitolo II I LIBRI SOCIALI 1. Introduzione pag Norme comuni ai van libri sociali " Modalita di tenuta " Termini di conservazione " II libro soci " Contenuto " II libro dei verbali delle assemblee dei soci " Contenuto " I libri relativi all'amministrazione " Contenuto " I libri degli organi di controllo " Contenuto " II libro delle obbligazioni " Contenuto " II libro delle adunanze e delle deliberazioni degli obbligazionisti.. " Contenuto " 49
4 Indice 201 Capitolo III LA CONTABILITA SEMPLIFICATA ED IREGIMI MINORI 1. Introduzione pag La contabilita semplificata " Soggetti ammessi " Caratteristiche del regime " Gli altri regimi contabili minori " II regime supersemplificato " II regime forfetario " II regime sostitutivo per le attivita marginali " II regime sostitutivo per le nuove iniziative " La contabilita di artisti e professionisti " II regime ordinario " II regime semplificato " Confronto tra contabilita ordinaria e semplificata " Informazioni fornite " Complessita e onerosita della tenuta " Libri e registri utilizzati " Rilevanza ai fini dell'applicazione degli studi di settore " 67 Capitolo IV IL PIANO DEI CONTI 1. Introduzione pag II piano dei conti " 73 Capitolo V LA DISCIPLINA IVA 1. Introduzione pag Condizioni di assoggettamento " II presupposto oggettivo " II presupposto soggettivo " II presupposto territoriale " La classificazione delle operazioni ai fini Iva " Le operazioni imponibili " Le operazioni non imponibili " 94
5 202 Manualeper la tenuta della contabilita. Obblighi civilistici e normefiscali 3.3. Le operazioni esenti " Le operazioni escluse " I regimi speciali " La nascita dell'obbligazione tributaria " La detraibilita dell'iva sugli acquisti " Le condizioni necessarie per la detraibilita dell'imposta " L'indetraibilita totale o parziale sugli acquisti " Limiti oggettivi alia detrazione d'imposta " La quantificazione ed il versamento dell'iva " La base imponibile " Liquidazioni periodiche e versamenti " L'acconto Iva " 116 Capitolo VI MODALITA DI FUNZIONAMENTO DEI SOFTWARE CONTABILI 1. Introduzione pag La creazione della ditta " Dati anagrafici " Dati relativi all'attivita " Codici di gestione " Le causali contabili " La fattura di vendita " La fattura di acquisto " La nota di credito a cliente " La nota di credito da fornitore " Versamento di c/c " II pagamento della fattura di acquisto " La riscossione della fattura di vendita " Corrispettivi " Le causali Iva " 127 Capitolo VII ASPETTI FISCALINELLE REGISTRAZIONI CONTABILI DI ESERCIZIO 1. Introduzione pag Rimborsi e liberalita ai dipendenti " 131
6 Indice Fabbricati in uso ai dipendenti " Rimborsi spese ai dipendenti per trasferte " Costi relativi a beni ad uso promiscuo " I costi relativi agli autoveicoli " I costi relativi a telefoni portatili e radio telefoni " Beni immobili ad uso promiscuo " Spese di pubblicita, rappresentanza e disciplina degli omaggi. " Le plusvalenze da alienazione dei cespiti " Gli acconti d'imposta " 142 Capitolo VIII GLI ASPETTI FISCALINELLE OPERAZIONI DI CHIUSURA 1. Introduzione pag Gli ammortamenti " L'ammortamento dei beni materiali " Le spese di manutenzione " La deducibility dei canoni di leasing " L'ammortamento dei beni ad uso promiscuo " Le scritture contabili relative agli ammortamenti " Gli accantonamenti relativi ai crediti " La valutazione delle rimanenze finali " 155 Capitolo IX DALLE SCRITTURE CONTABILI ALLA QUANTIFICAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE 1. Introduzione pag II disinquinamento fiscale del bilancio d'esercizio " L'introduzione dell'ires " La disciplina relativa agli interessi passivi " La Thin capitalization " Pro rata patrimoniale " Pro rata generale " La cessione delle partecipazioni nel regime della partecipation exemption " 170
7 204 Manualeper la tenuta della contabilita. Obblighi civilistici e norme fiscali 6. I compensi agli amministratori " Le riprese fiscali e la quantificazione della base imponibile Ires.. " La trasparenza fiscale " Le societa di capitali " Le societa a ristretta base proprietaria " Responsabilita ed accertamento " L'imposta regionale sulle attivita produttive (IRAP) " Soggetti passivi " Determinazione della base imponibile " 182 Appendici 1. La fattura elettronica pag Gli studi di settore " II modello IQ " II brogliaccio di prima nota " 191 Bibliografia pag. 195
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