SOMMARIO CAPITOLO 1 PREMESSA CAPITOLO 2 REDDITO D IMPRESA

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1 SOMMARIO CAPITOLO 1 PREMESSA 1.1 Principali novità fiscali della Legge di Stabilità 2014 CAPITOLO 2 REDDITO D IMPRESA 2.1 Novità in materia di deduzioni Presupposto soggettivo Misura dell agevolazione Soggetti Ires Soggetti Irpef in contabilità ordinaria (per natura od opzione) Disposizioni antielusive comuni a soggetti Ires ed Irpef Limitazioni all applicazione dell Ace Eccedenze di Ace 2.3 Deduzione delle perdite su crediti Principi generali Elementi certi e precisi Novità del d.l. n. 83/ Altre deroghe al principio generale Perdite da cessione del credito Cessione di credito da finanziamento Perdite su crediti da rinuncia Perdite su crediti da transazione Perdite su crediti esteri Periodo di deducibilità Perdite su crediti concorsuali Periodo di deducibilità Determinazione dell importo deducibile Legge n. 147/2013 e deduzione perdite su crediti:... nuove modifiche CAPITOLO 3 DEDUZIONI IRAP 3.1 Normativa di riferimento e novità 3.2 Deduzioni ammesse V Le novità fiscali 2014

2 3.3 Deduzioni per contributi assicurativi 3.4 Deduzioni da cuneo fiscale Limitazioni Esclusioni 3.5 Altre deduzioni relative al personale Apprendisti Disabili Contratti di formazione e lavoro Costi di ricerca e sviluppo Nuove assunzioni a tempo indeterminato dal Indennità di trasferta Componenti positivi del valore della produzione netta Limiti di deduzione Deduzioni per il rientro di docenti e ricercatori all estero 3.6 Deduzioni indipendenti dal personale Deduzioni correlate alla base imponibile Irap Deduzioni da bonus capitalizzazione 3.7 Soggetti passivi operanti in più regioni CAPITOLO 4 FISCALITÀ DEI CONTRATTI DI LEASING 4.1 Contratti stipulati dal 29 aprile 2012 al 31 dicembre Eliminazione della durata minima Fiscalità anticipata Quota interessi per l applicazione dell art. 96 del Tuir Scorporo della quota terreno Recupero delle quote non dedotte Cessione del contratto Effetti sulla disciplina Irap 4.2 Contratti stipulati dal 1 gennaio Reddito di lavoro autonomo Reddito d impresa Imposte indirette CAPITOLO 5 RIVALUTAZIONE DEI BENI D IMPRESA E DELLE PARTECIPAZIONI 5.1 Soggetti ammessi alla rivalutazione 5.2 Beni rivalutabili VI Le novità fiscali 2014

3 5.3 Tecniche di rivalutazione 5.4 Effetti della rivalutazione 5.5 Affrancamento del saldo attivo 5.6 Considerazioni finali 6.1 Principi generali 6.2 Deroga ordinaria 6.3 Deroga speciale Presupposti applicativi CAPITOLO 6 AFFRANCAMENTO DISALLINEAMENTI OPERAZIONI STRAORDINARIE CAPITOLO 7 TRASFORMAZIONE DELLE IMPOSTE ANTICIPATE 7.1. Novità della Legge di Stabilità 2014 CAPITOLO 8 RIDETERMINAZIONE DEL COSTO DEI TERRENI E DELLE PARTECIPAZIONI 8.1 Struttura della norma 8.2 Intermediario abilitato 8.3 Importo affrancato quale valore minimo 8.4 Soggetti abilitati a redigere la perizia 8.5 Scomputo dell imposta versata 8.6 Chiarimenti dell Agenzia delle Entrate 8.7 Indicazioni in Unico 8.8 Valutazioni di convenienza CAPITOLO 9 DETRAZIONI 9.1 Ristrutturazione edilizia e riqualificazione energetica Detrazioni 36 e 55%: novità del D.L. n. 63/ Detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica: 55%-65% VII Le novità fiscali 2014

4 9.1.3 Detrazioni fiscali per interventi di ristrutturazione edilizia Detrazione per l anno Adempimenti dichiarativi Conservazione della documentazione Interventi sulle parti comuni degli edifici Modalità di formazione dell accordo tra le parti Trasferimento di una quota Conduttore o comodatario Decesso del contribuente Modalità di pagamento Bonifico errato o incompleto Detrazione per acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici 9.2 Revisione degli oneri detraibili ai fini IRPEF 9.3 Detrazioni IRPEF sui redditi di lavoro dipendente CAPITOLO 10 LE MINI PATRIMONIALI SULLE ATTIVITÀ ESTERE 10.1 Premessa 10.2 Imposte di bollo speciale e straordinaria sulle attività segretate 10.3 L IVIE 10.4 L IVAFE CAPITOLO 11 IMPOSTE COMUNALI 11.1 La nuova imposta unica comunale (IUC) 11.2 L IMU Modifiche alla disciplina IMU Deducibilità Imu per imprese e professionisti Parziale soppressione del principio di alternatività... IMU/IRPEF Disciplina IMU per gli enti non commerciali Rimborsi IMU 11.3 La TARI Soggetti obbligati Base imponibile Tariffa Occupazione temporanea Tributo ambientale provinciale VIII Le novità fiscali 2014

5 Regolamento sui sistemi di misurazione dei rifiuti conferiti Obblighi dichiarativi Attività di accertamento da parte del Comune 11.4 La TASI Esclusioni Soggetti passivi Base imponibile Aliquota Obblighi dichiarativi 11.5 Regole generali della IUC 11.6 La dichiarazione IUC 11.7 Modalità di pagamento 11.8 Sanzioni e accertamento Sommario CAPITOLO 12 COMPENSAZIONE CREDITI TRIBUTARI 12.1 Limiti alla compensazione dei crediti IVA Divieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti superiori a 1.500,00 euro 12.2 Regime sanzionatorio 12.3 Nuovi limiti alla compensazione dei crediti Ires,... Irpef ed Irap CAPITOLO 13 ALTRE NOVITÀ FISCALI Ulteriori misure di natura fiscale 13.2 D.L. 104/2013 e Legge di Stabilità 2014: novità imposte... di registro, ipotecarie e catastali Premessa e quadro normativo Ambito oggettivo di applicazione delle novità Regime Iva delle cessioni di immobili abitativi Novità in materia di imposta di registro Novità per le imposte ipotecarie e catastali Soppressione di agevolazioni Confronto tra vecchio e nuovo Imposte di registro, ipotecaria e catastale per trasferimenti gratuiti di beni IX Le novità fiscali 2014