FINANZIARIA 2000/2001 Novità introdotte alla Camera /il testo è ora al Senato

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1 FUNZIONE PUBBLICA NUORO C.G.I.L. FEDERAZIONE PROVINCIALE CGIL FUNZIONE PUBBLICA DI NUORO Viia Oggiiano Nuoro -- Tell /37639 Fax 0784/35853 Cellllullare N / FINANZIARIA 2000/2001 Novità introdotte alla Camera /il testo è ora al Senato Disegno di legge finanziaria 2001 con provvedimenti che entreranno in vigore dopo l approvazione del Parlamento Decreto legge già in vigore in materia di sgravi fiscali: decreto legge n. 268 del Gazz. Uff. n. 230 del (in Parlamento, da trasformare in legge definitiva entro 60 giorni) IL RISPARMIO FISCALE DA QUEST ANNO già in vigore con decreto legge aumento delle detrazioni di imposta per spese di produzione del reddito aliquota Irpef dal 25,5% al 18,5% sulla fascia di reddito tra 15 e 20 milioni esenzione Irpef sul valore catastale della prima casa di abitazione bonus di lire con la tredicesima per i pensionati a più basso reddito pag.2/3/4/5 IL RISPARMIO FISCALE DAL 2001 in vigore dopo l approvazione della legge finanziaria (ora al Senato) riduzione aliquote Irpef per gli anni 2001/2002/2003 aumento detrazioni per familiari a carico detrazioni fiscali in caso di affitto convenzionato detrazione 36% per ristrutturazione casa di proprietà pag. 5/6 PENSIONI E SICUREZZA SOCIALE aumento maggiorazione sociale pensionati al minimo, pensioni sociali bonus di lire con la tredicesima dal 2001 per pensionati a più basso reddito adeguamento delle pensioni all inflazione nuove norme cumulo pensione/lavoro; se non si va in pensione. pag.7/8 aumenta l assegno alle neo mamme prive di copertura previdenziale congedo retribuito ai genitori di disabile grave

2 via i tickets sulle ricette e per prestazioni di prevenzione tumori pag. 9/10 LAVORO SVILUPPO OCCUPAZIONE per l emersione del sommerso, contrasto lavoro irregolare agevolazioni fiscali per incentivare l occupazione a tempo indeterminato pag.10/11 RISPARMIO FISCALE DA QUEST ANNO DECRETO LEGGE GIA IN VIGORE CONVERTITO IN LEGGE CON MODIFICHE 1. RISPARMIO FISCALE DAL 2000 / RETRIBUZIONI E PENSIONI IL MECCANISMO a) viene elevata da a lire la prima e più elevata detrazione di imposta sui redditi da retribuzione e pensione, spostando l esenzione da 9 a 12 milioni/anno ( X 18,5% = ) b) vengono aumentate le detrazioni di imposta tra 12 e 20 milioni c) viene ridotta da 25,5% a 18,5% l aliquota tra 15 e 20 milioni FINO A 12 MILIONI di reddito/anno: aumento detrazioni di imposta/ redditi esenti Per i lavoratori (soprattutto part time, lavoro a tempo determinato inferiore all anno, rapporti di collaborazione coordinata) e pensionati a basso reddito, l aumento delle detrazioni porta l esenzione fiscale Irpef da 9 a 12 milioni / anno Considerando lo 0,5% di Irpef regionale l esenzione arriva a circa /anno -considerando lo 0,9% di Irpef regionale l esenzione arriva a circa /anno (vedi più avanti NOTA sull addizionale regionale Irpef) Lavoratori dipendenti: effetto aumento detrazioni di imposta reddito imposta ante finanziaria 19% (*) imposta post finanziaria 19% (*) risparmio fiscale = = = (**) = (**) = = (*) compresa addizionale regionale 0,5% (**) per i redditi di lavoro a tempo determinato inferiore all anno, rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, assegni periodici per separazione o scioglimento del matrimonio, l imposta è già azzerata per effetto di particolari preesistenti detrazioni Pensionati con meno di 75 anni: effetto aumento detrazioni di imposta reddito imposta ante finanziaria 19% (*) imposta post finanziaria 19% (*) risparmio fiscale = = = = = = = = =

3 Pensionati con più di 75 anni: effetto aumento detrazioni di imposta reddito imposta ante finanziaria 19% (*) imposta post finanziaria 19% (*) risparmio fiscale = = = = = = = = = = = = = (*) compresa addizionale regionale 0,5% novità introdotta dal Governo in sede di conversione del decreto legge./.. PENSIONATI AL MINIMO che non fruiscono dello sgravio fiscale di quest anno per il basso livello di reddito lire corrisposte dall INPS con la tredicesima mensilità al pensionato con il solo reddito da pensione ( lire mensili circa 9,4 milioni/anno al netto di eventuali assegni per il nucleo familiare); per chi supera il minimo di pensione di non più di lire l importo corrisposto è proporzionalmente ridotto fino alla concorrenza di questo limite. L importo corrisposto non è soggetto a trattenute fiscali e non è considerato reddito per la corresponsione di prestazioni previdenziali o assistenziali DA 12 A 15 MILIONI di reddito/anno: effetto aumento detrazioni di imposta reddito annuo vecchie detrazioni nuove detrazioni risparmio fiscale fino a NB. I redditi più bassi sui quali non si versa l Irpef o anche i redditi meno bassi che versano l Irpef ma hanno altre detrazioni di imposta (es. più familiari a carico) non fruiscono o fruiscono solo in parte dello sgravio fiscale (in questo caso per i pensionati si interviene come sopra indicato) DA 15 A 20 MILIONI di reddito/anno effetto aumento detrazioni di imposta e riduzione aliquota Irpef dal 26% al 19% tra 15 e 20 milioni reddito annuo vecchie detrazioni e aliq. 26% (*) nuove detrazioni e aliq. 19% (*) risparmio fiscale fino a su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire = su aliquota 26% lire lire aliquota 19% lire

4 da in avanti sono confermate le detrazioni di imposta in vigore prima del decreto legge Finanziaria 2000/2001 (*) compresa addizionale regionale 0,5% NB. Nel valutare il risparmio di imposta dei pensionati occorre tener conto che fruiscono già di ulteriori detrazioni : pensionati con meno di 75 anni lire fino a ; pensionati con più di 75 anni fino a fino a fino a OLTRE 20 MILIONI di reddito/anno - detrazioni di imposta invariate e riduzione aliquota dal 25,5% al 18,5% sulla fascia di reddito tra 15 e 20 milioni di risparmio fiscale la riduzione di sette punti della aliquota sulla fascia di reddito da 15 a 20 milioni/anno determina un risparmio fiscale di lire per milione, lire su cinque milioni lire DAL 2000 GLI SCAGLIONI DI REDDITO SONO DUNQUE COSI MODIFICATI vecchi scaglioni nuovi aliquote Fino a 15 milioni fino a 20 milioni 18,5% da 15 a 30 milioni da 20 a 30 milioni 25,5% da 30 a 60 milioni da 30 a 60 milioni 33,5% da 60 a 135milioni da 60 a 135 milioni 39,5% oltre 135 milioni oltre 135 milioni 45,5% PRO MEMORIA SULLA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Nel 1998 l addizionale Irpef pari allo 0,5% è stata versata con il conguaglio fiscale di fine anno. Nel corso del 1999 l addizionale Irpef pari allo 0,5% non è stata versata e solo visualizzata in busta paga a fine anno Nel corso del 2000 è effettuata la trattenuta con rate mensili della addizionale Irpef 1999 pari allo 0,5% (anche se nel frattempo, dall , l aliquota è passata allo 0,9%) Nel corso del 2001 verrà pagata l addizionale regionale Irpef 2000 (0,9%) ma l aumento sarà assorbito per i redditi fino a 20 milioni e più che compensato per i redditi superiori per effetto della riduzione delle aliquote Irpef.(vedi più avanti nuove aliquote Irpef dal 2001) il risparmio fiscale 2000 A NOVEMBRE IN BUSTA PAGA Il primo dicembre per le pensioni IL RISPARMIO FISCALE FINO A LIRE Le somme relative al risparmio fiscale 2000 sono corrisposte dai datori di lavoro a novembre, con la rata del primo dicembre dagli enti previdenziali. Il decreto legge ha previsto quanto sopra perché il conguaglio fiscale di fine anno può essere eseguito in tempi diversi (per pensionati e dipendenti pubblici avviene normalmente entro i primi due mesi dell anno successivo). E stato così deciso di attribuire comunque a fine novembre un importo pari a quanto trattenuto in più se si tratta di importo inferiore a , un acconto pari lire se di importo pari o superiore a tale cifra, con conguaglio a fine anno../.. 4

5 2. RISPARMIO FISCALE DAL 2000 PRIMA CASA DI ABITAZIONE A partire dal reddito di quest anno, per la dichiarazione dei redditi (730 o 740) del prossimo anno, il valore della prima casa di abitazione è detratto per l intero importo dall imponibile fiscale. vecchio limite di esenzione nuovo limite di esenzione a) in generale: del valore imponibile esenzione totale b) per ogni unità immobiliare di cooperative esenzione totale edilizie a proprietà indivisa: NB. L esenzione riguarda l Irpef; resta in vigore l ICI che è una imposta comunale ACCONTO DI IMPOSTA IRPEF per l anno 2000 (redditi 1999): la percentuale dell acconto scende da 92% a 87% (per i modelli 730 provvederanno datori i di lavoro o enti, compito che spetta invece agli interessati nel caso di modello UNICO 2000 ex 740) RISPARMIO FISCALE A PARTIRE DAL 2001 Legge finanziaria 2001 discussa e approvata con modifiche alla Camera, ora al Senato Dal 2001, alle misure di risparmio fiscale di quest anno, indicate nelle pagine precedenti, si aggiungono le riduzioni fiscali per effetto di: variazioni di aliquota (previste per il ), aumento della detrazioni per familiari a carico, aumento delle detrazioni per chi è in affitto concordato e non supera determinati livelli di reddito, proroga del 36% di detrazione di imposta per spese di ristrutturazione e/o manutenzione straordinaria della casa di proprietà, con l inclusione di nuove tipologie di lavori. RIDUZIONE ALIQUOTE IRPEF reddito aliquote aliquote aliquote aliquote 2000 (*) fino a 20 milioni 18,5% 18% 18% 18% ,5% 24% 23% 22% ,5% 32% 32% 32% ,5% 39% 38,5% 38% oltre ,5% 45% 44,5% 44% - (*) per l addizionale regionale vedi nota già riportata ESEMPI DI RISPARMIO FISCALE 2001 PER VARIAZIONE ALIQUOTE IRPEF reddito imposta: prima della finanziaria dopo la finanziaria risparmio fiscale calcolo su persona senza detrazioni di imposta per carichi di famiglia - per il figlio o altro familiare a carico il risparmio di imposta post finanziaria aumenta di lire - dal secondo figlio a carico va considerato un ulteriore aumento di lire

6 AUMENTO DETRAZIONI FAMILIARI A CARICO a) per il figlio o altro familiare a carico da a nel 2002 b) se il figlio ha meno di tre anni da a nel 2002 L aumento è condizionato al fatto che il reddito complessivo non superi i 100 milioni/anno - a partire dal secondo figlio maggiorazione degli importi di cui sopra di lire Resta in vigore nelle seguenti misure: - coniuge a carico - reddito fino a reddito fino a reddito fino a reddito oltre le detrazioni per altro familiare a carico non spettano se questi non risiede con il richiedente - il limite di reddito per la vivenza a carico è pari a di lire /anno AFFITTI CONCORDATI Detrazione di imposta annua - con reddito familiare fino a 30 milioni/anno con reddito familiare tra 30 e 60 milioni/anno VECCHIE NORME - con reddito familiare fino a 30 milioni/anno con reddito familiare tra 30 e 60 milioni/anno NB. L affitto concordato non è ovviamente il vecchio equo canone che non c è più, ma l affitto con contratto stipulato sulla base di accordi tra associazioni degli inquilini e associazioni della proprietà edilizia (i modelli tipo si trovano presso i comuni) 36% PER SPESE RISTRUTTURAZIONE CASA DI PROPRIETA Ristrutturazioni, manutenzione straordinaria, messa norma impianti, sicurezza stabili Proroga al 2001 della detrazione di imposta pari al 36% delle spese sostenute e documentate per interventi di ristrutturazione, manutenzione straordinaria, messa a norma impianti, sicurezza degli stabili (compresi garage) Proroga al 2001 della riduzione dell IVA: a) in edilizia per lavori su fabbricati a prevalente uso abitativo è stata ridotta dal 20% al 10% b) per prestazioni di assistenza domiciliare a soggetti svantaggiati E stata ampliata la fascia dei lavori le cui spese sono detraibili comprendendo, ad esempio, quelli necessari per la mobilità interna ed esterna di portatori di handicap, porte blindate e sistemi antifurto, strumenti e sistemi anti infortuni 6

7 PREVIDENZA E SICUREZZA SOCIALE Legge finanziaria 2001 discussa e approvata con modifiche alla Camera, ora al Senato PENSIONI Per il 2000 quanto già indicato all inizio illustrando il decreto legge già in vigore: il bonus di lire per le pensioni più basse, per le altre pensioni il risparmio fiscale determinato dall aumento delle detrazioni per spese di produzione del reddito e dalla riduzione della aliquota dal 25,5% al 18,5% sulla fascia tra 15 e 20 milioni (come per i lavoratori dipendenti). Dal 2001 continua, ovviamente, il risparmio fiscale avviato nel 2000 e il risparmio aggiuntivo determinato dalle nuove aliquote Irpef decorrenti dal 2001 II bonus sulla tredicesima passa da a lire, riferito a pensionati con il solo reddito da pensione o anche pensionati con altri redditi oltre alla pensione, purchè il reddito complessivo individuale non superi una volta e mezzo il minimo (circa 14,4 milione/anno); se coniugato purchè, fermo restando il limite individuale, il reddito totale cumulato con il coniuge non superi tre volte il minimo (circa 28,8 milioni/anno) Dal 2001 AUMENTO MAGGIORAZIONE SOCIALE PENSIONATI AL MINIMO pensionati a basso reddito con maggiorazione sociale a) pensionati con 75 o più anni: aumento della maggiorazione sociale da a , mensili (per 13 mensilità /anno) b) pensionati da 65 a 74 anni: aumento della maggiorazione sociale da a , lire mensili (per 13 mensilità /anno) c) pensionati da 60 a 64 anni : aumento della maggiorazione sociale da a mensili lire mensili (per 13 mensilità /anno) NB: va precisato che la maggiorazione sociale spetta a quei pensionati al minimo che hanno il solo reddito da pensione con l aggiunta, se coniugati, di un ulteriore reddito del coniuge non superiore, per quest anno, a circa /anno../.. ADEGUAMENTO DELLE PENSIONI ALL INFLAZIONE Dall l indice di rivalutazione automatica delle pensioni al costo/vita sarà applicato: a) nella misura del 100% per le fasce di importo delle pensioni fino a tre volte il trattamento minimo (per il 2000: mensili) vecchie norme. 100% fino a due volte il minimo ( 1,4 milioni/mese) b) nella misura del 90% per le fasce di importo delle pensioni tra tre e cinque volte il trattamento minimo (per il 2000: tra e mensili) vecchie norme: 0,90% tra due e tre volte il minimo ( tra 1,4 e 2,16 milioni/mese) 0,75% tra tre e cinque volte il minimo (tra 2,16 e 3,6 milioni/mese) c) nella misura del 75%per le fasce di importo delle pensioni superiori a cinque volte il trattamento minimo (per il 2000: oltre mensili) vecchie norme: 0,30% tra tre e cinque volte il minimo (tra 3,6 e 5,76 milioni/mese) nessun adeguamento oltre cinque volte il minimo (5,76 milioni/mese) 7

8 CUMULO PENSIONE/LAVORO Dall a) le pensioni di vecchiaia o di anzianità con 40 anni di contributi sono interamente cumulabili con i redditi da lavoro autonomo e dipendente, anche se liquidate prima della finanziaria 2001 b) per le altre pensioni viene alleggerito il divieto di cumulo tra pensione e altro lavoro autonomo; la quota di decurtazione della parte di pensione eccedente il minimo scende dal 50% al 30% e comunque in misura non superiore al 30% del reddito complessivo ( per le pensioni liquidate prima dell può restare, se più favorevole, la vecchia normativa) SE NON SI VA IN PENSIONE Dall chi, nel settore privato, ha maturato il diritto a pensione di anzianità, può continuare a lavorare senza versare i contributi; non avrà cioè la trattenuta per contributi, con un conseguente pari aumento della retribuzione (8-9% circa). La condizione è che lavoratore e datore di lavoro stipulino un contratto a tempo determinato di almeno due anni. Il lavoratore che fa questa scelta avrà la retribuzione maggiorata come sopra indicato; al momento del pensionamento avrà la pensione che gli sarebbe spettata alla data della stipula del contratto di prosecuzione del lavoro maggiorata dalla rivalutazione costo vita ISTAT (inflazione) Per le norme attuative sarà emanato apposito decreto ministeriale.. CUMULO REVERSIBILITA INAIL E INPS Dal luglio 2001 è abolito il divieto di cumulo tra pensione di reversibilità INPS e INAIL spettante per il decesso di lavoratore per infortunio o malattia professionale PENSIONI SOCIALI Dal 2001 a) aumento di mensili per 13 mensilità con età inferiore ai 75 anni b) aumento di lire mensili per 13 mensilità con 75 o più anni di età a condizione che il reddito sia solo da pensione con l eventuale aggiunta, nel caso di reddito cumulato con il coniuge, di un importo non superiore al minimo annuo (9,4 milioni circa) INVALIDI CIVILI, CIECHI CIVILI, SORDOMUTI Dal aumento di lire mensili per 13 mensilità a condizione che il reddito sia solo da pensione con l eventuale aggiunta, nel caso di reddito cumulato con il coniuge, di un importo non superiore al minimo annuo (9,4 milioni circa) COSTITUZIONE DI UN FONDO SPECIALE Costituzione di un Fondo alimentato dallo Stato e dal contributo di solidarietà delle pensioni più alte per garantire la continuità della copertura assicurativa ai lavoratori discontinui, stagionali, temporanei, a tempo parziale, parasubordinati 8

9 NEO MAMME SENZA COPERTURA PREVIDENZIALE L assegno per le neo - mamme non occupate che non hanno copertura previdenziale passa da a lire mensili per 5 mesi per un totale complessivo di (si ricorda che le neo mamme non occupate che però hanno almeno tre mesi di contributi nei 18 mesi precedenti la maternità hanno diritto ad un assegna di maternità di importo non inferiore a lire mensili per 5 mesi, per un totale complessivo di ) CONGEDO RETRIBUITO/ GENITORI DI DISABILI GRAVI Ad integrazione della norme sui congedi parentali si prevede la possibilità per la lavoratrice madre o, in alternativa, per il lavoratore padre di disabile grave di avere un congedo fino ad un massimo di due anni, retribuito fino ad un tetto massimo di 70 milioni/anno, compresa la contribuzione figurativa Per i sordomuti con invalidità superiore al 74% è previsto un beneficio pensionistico fino a cinque anni di contribuzione figurativa, analogo a quanto già previsto per i non vedenti E previsto un incremento di 100 miliardi del fondo per la Politiche sociali per sostenere progetti per comunità alloggio per rifugio e assistenza ai disabili gravi e gravissimi dopo la perdita dei familiari che ad essi provvedevano SANITA / FARMACI E TICHETS Viene abolita la fascia B dei farmaci (50% a carico del servizio sanitario e 50% a carico assistito) con la riclassificazione dei farmaci nella fascia A (a carico totale del servizio sanitario) Incentivi alla ricerca biomedica Dall ABOLITI I TICKETS SULLE RICETTE E SU ALCUNE IMPORTANTI PRESTAZIONI PER PREVENZIONE TUMORI Abolizione dei tickets fissi sulle ricette Aboliti i tickets su alcune prestazioni sanitarie per prevenzione tumori: a) mammografia ogni 2 anni per le donne tra i 45 e i 69 anni b) pap test ogni 3 anni per le donne tra i 25 e i 65 anni c) colonscopia ogni 5 anni per le persone con più di 45 anni Abolizione totale dei tickets, da continuare con il dimezzamento degli stessi nel 2002 per gli esami di laboratorio e diagnostici, da concludere nel REDDITO MINIMO DI INSERIMENTO Viene prolungata al 2002 ed estesa ad alcune aree oggetto di Patti territoriali la sperimentazione del reddito minimo di inserimento rivolto a combattere la povertà e l esclusione sociale. La sperimentazione è avviata dal 1998 ed ha finora coinvolto 39 comuni 9

10 LAVORO SVILUPPO OCCUPAZIONE PER L EMERSIONE DEL SOMMERSO Le imprese che accettano un programma di riallineamento retributivo per l uscita dal sommerso possono avere uno sgravio contributivo pari al 100% per il primo anno, 80% per il secondo anno, 60% per il terzo anno, 40% per il quarto anno, 20% per il quinto e ultimo anno Per i lavoratori denunciati con retribuzioni inferiori a quanto effettivamente percepito sarà possibile una regolarizzazione agevolata. Per le imprese che hanno accettato un programma di riallineamento prima di queste nuove norme, saranno applicate le nuove norme dalla data della legge, la differenza tra gli sgravi delle vecchie e nuove norme per il periodo precedente la legge. INCENTIVI ALLA MOBILITA I lavoratori che hanno spostato la loro residenza (di almeno 100 chilometri e comunque fuori dalla propria regione) nella sede di lavoro, possono beneficiare di una detrazione di imposta sulle spese di affitto pari a lire (con reddito non superiore a 30 milioni/anno) o lire (con reddito compreso tra 30 e 60 milioni/anno). Lo spostamento della residenza deve essere avvenuto nei tre anni antecedenti la richiesta della detrazione fiscale. RIDUZIONE CONTRIBUTI SOCIALI Riduzione dello 0,8% dei contributi a carico delle imprese per assegni familiari AGEVOLAZIONI FISCALI / nuove assunzioni Credito di imposta pari a lire al mese ( se in zone disagiate) per i datori di lavoro che incrementano l occupazione assumendo nel periodo compreso tra l e il lavoratori a tempo indeterminato, a tempo pieno o parziale (per part time credito di imposta proporzionalmente ridotto) Le assunzioni devono avere le seguenti caratteristiche: a) giovani età non inferiore a 18 anni (portato a 25 anni alla Camera) b) disoccupati di lungo periodo, che non abbiano svolto lavoro dipendente a tempo indeterminato da almeno due anni o siano portatori di handicap Quanto sopra a condizione che l impresa applichi i contratti collettivi di lavoro e attui le norme in materia di sicurezza. AGEVOLAZIONI FISCALI / investimenti nella ricerca Credito di imposta (75%) per maggiori investimenti industriali in ricerca e sviluppo. Forfetizzazione fiscale per i primi tre anni di vita delle nuove imprese Incremento della DIT (dual incom tax = tassa agevolata per utilizzo degli utili per capitalizzare l impresa) RIDUZIONE IRPEG / imposta sulle società applicabile sul reddito delle società di capitali e degli enti, commerciali e non commerciali: - dal 37% al 36% per il dal 36% al 35% per il 2003 Riduzione della misura degli acconti Irpeg per il 2001 dal 98% al 93% 10

11 CONTRASTO LAVORO IRREGOLARE Per contrastare il lavoro irregolare verrà rivisto il sistema sanzionatorio in materia di contributi previdenziali, creando condizioni più favorevoli per regolare le pendenze contributive e favorire l emersione PACCHETTO ENERGIA per attenuare l impatto del caro/petrolio a) i prodotti per autotrazione continueranno ad avere uno sconto fiscale fino al di lire 50 b) i prodotti per riscaldamento avranno uno sconto di 100 lire (gasolio e Gpl) e 34 lire al metro cubo (metano) fino al c) nelle zone montane, gasolio e g.p.l., oltre alle 100 lire valide su tutto il territorio nazionale l attuale sconto aumenterà fino a 250 lire al litro di gasolio e 308 lire al Kg. per il g.p.l. d) ulteriore agevolazione, da definire, per i carburanti agricoli ed i prodotti ecologici (microemulsioni e biodiesel) e) il carico fiscale sull energia elettrica impiegata negli usi commerciali ed industriali viene diminuito di un valore oscillante tra le 5 e le 8 lire a kw. A seconda delle diverse categorie di utenti 11