BILANCIO SOCIALE: CONTENUTI E METODI DI RENDICONTAZIONE. Claudia Strasserra Bureau Veritas Italia SpA

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1 BILANCIO SOCIALE: CONTENUTI E METODI DI RENDICONTAZIONE Claudia Strasserra Bureau Veritas Italia SpA

2 I 3 elementi chiave: il prodotto, il processo, la cultura RESPONSABILITA SOCIALE ACCOUNTABILITY RENDICONTAZIONE SOCIALE BILANCIO SOCIALE Il bilancio sociale Responsabilità sociale Gestione responsabile IL MEZZO IL FINE IL METODO Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 2

3 Le caratteristiche del Bilancio Sociale Il bilancio sociale serve a rendere conto a tutti gli interlocutori in modo trasparente e chiaro cosa fa l organizzazione Priorità e obiettivi Interventi Realizzati e programmati Risultati raggiunti Gli elementi che caratterizzano il bilancio sociale sono: la volontarietà; la resa del conto degli impegni, dei risultati e degli effetti sociali prodotti; l individuazione e la costruzione di un dialogo con i portatori d interesse. Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 3

4 Finalità del bilancio sociale Il bilancio sociale è l esito di un processo con il quale l organizzazione rende conto delle scelte, delle attività, dei risultati e dell impiego di risorse in un dato periodo, in modo da consentire alle diverse parti interessate di conoscere e formulare un proprio giudizio su come l organizzazione interpreta e realizza la sua missione e risponde alle richieste degli stakeholders. Il bilancio sociale è innanzitutto un processo culturale e non un fatto tecnico! Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 4

5 Il processo di rendicontazione Elemento fondamentale del bilancio sociale è il processo che porta alla sua realizzazione. La qualità del processo di rendicontazione incide direttamente sulla capacità del documento di rispondere alle esigenze conoscitive dei diversi interlocutori e di costruire con essi un dialogo permanente. La qualità di un Bilancio Sociale non dipende dal numero delle pagine, ma dal numero dei soggetti che sono stati coinvolti nel processo di rendicontazione. NO SI Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 5

6 Accountability Dovere Morale Di rendere conto a tutti i portatori di interesse Scelte effettuate Azioni intraprese Risultati prodotti Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 6

7 Rendersi conto per rendere conto Rendere conto agli altri presuppone un rendersi conto, una ri-presa di coscienza di quelle caratteristiche fondamentali che stanno alla base di ogni organizzazione: la propria ragion d essere, la propria missione, i risultati, e gli effetti finali prodotti e che pertanto vanno monitorati. Rendersi conto per Rendere conto : è questo il doppio valore della rendicontazione sociale in primo luogo momento di verifica e condivisione interna quindi veicolo di comunicazione con l esterno, sempre e comunque momento trasparente di dialogo. Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 7

8 L obiettivo del processo di rendicontazione Ricostruire la Catena di Senso Mission Obiettivi e strategie Risorse allocate Interventi realizzati Risultati ottenuti Effetti prodotti Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 8

9 Metodo e contenuti Nella redazione del Bilancio Sociale, sono egualmente importanti sia il risultato finale (il Bilancio medesimo), sia il percorso attraverso il quale tale documento viene redatto: le modalità di selezione degli argomenti, i processi di raccolta dei dati, i processi di coinvolgimento degli stakeholders Il processo di rendicontazione si sviluppa su due piani complementari: profilo contenutistico profilo metodologico Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 9

10 Fasi tipiche del processo di rendicontazione 1. Definizione del sistema di rendicontazione 2. Rilevazione delle informazioni individuazione del gruppo di lavoro definizione della visione/programma dell organizzazione individuazione delle aree di rendicontazione definizione degli indicatori necessari raccolta delle informazioni e dei dati da integrarsi con il sistema di programmazione e controllo 3. Redazione e approvazione del documento 4. Comunicazione del Bilancio sociale strutturazione delle informazioni qualitative e quantitative in un documento dell organo di governo pianificazione e realizzazione delle azioni di diffusione e di partecipazione del Bilancio sociale all interno e all esterno dell organizzazione Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 10

11 Presupposti per una efficace rendicontazione la chiara formulazione dei valori e delle finalità che presiedono alla sua azione e l identificazione dei programmi, dei piani e dei progetti in cui si articola; l esistenza di un sistema informativo efficacemente l attività di rendicontazione; in grado di supportare il coinvolgimento interno degli organi di governo e della struttura amministrativa; il coinvolgimento della comunità nella valutazione degli esiti e nella individuazione degli obiettivi di miglioramento; l allineamento e l integrazione degli strumenti di programmazione controllo, valutazione e rendicontazione adottati dall organizzazione; la continuità dell iniziativa. Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 11

12 I step: Analisi dei valori dell Ente Analisi dei valori di riferimento e della visione dell organizzazione condivisione degli elementi valoriali. Obiettivo Recepire e condividere gli elementi ispiratori che guidano tutte le attività dell ente e da rendicontare nel Bilancio Sociale (tratti da Missione, Visione e Valori) La gestione del processo viene di norma preceduta da una fase di impostazione che comporta la definizione di un Gruppo Guida composto da diverse figure direttive e funzioni trasversali di coordinamento dell Organizzazione Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 12

13 II step: Mappatura degli stakeholders Identificazione degli stakeholder interni/esterni rilevanti per l organizzazione e ipotesi di un piano di coinvolgimento Obiettivo meglio comprendere le loro istanze e coinvolgerli nella valutazione degli esiti e nell individuazione degli obiettivi di miglioramento. Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 13

14 III step: Individuazione ambiti di rendicontazione Definizione degli ambiti di rendicontazione Obiettivo Obiettivo identificare gli aspetti sui quali l Organizzazione vuole iniziare un percorso di accountability con definizione di obiettivi ed indicatori Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 14

15 Per ciascuna tematica, occorre rendicontare gli obiettivi perseguiti, in termini di cambiamenti quantificabili e misurabili attesi rispetto alla situazione di partenza le azioni intraprese, in termini di piani, progetti, servizi e interventi normativi, individuando indicatori di processo (attività, tempi, stato di avanzamento) le risorse impiegate in termini di volumi di fattori produttivi impiegati, finanziari (entrate e spese) ed economici (proventi e costi); i risultati raggiunti in termini di quantità e qualità delle prestazioni rese indicatori di efficienza, che misurano l impiego di risorse (input) per il conseguimento di determinati risultati (output) Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 15

16 segue: indicatori di efficacia, che misurano il grado di raggiungimento degli obiettivi programmati indicatori di effetto, che valutano la ricaduta sociale degli interventi realizzati (outcome) giudizi formulati direttamente dai destinatari degli interventi e dagli utenti dei servizi ogni altro elemento descrittivo che consenta di valutare il rapporto tra gli obiettivi previsti e i risultati conseguiti gli impegni e le azioni previste per il futuro, in termini di ulteriori cambiamenti programmati sulla base dei risultati raggiunti Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 16

17 Attività di verifica E possibile sottoporre il Bilancio a verifica di parte terza allo scopo di: Beneficiare di una valutazione da un punto di vista esterno ed oggettivo Uscire dalla logica della mera autoreferenzialità Offrire ulteriori garanzie di oggettività nei confronti degli stakeholders Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 17

18 L approccio Bureau Veritas alla verifica In caso un organizzazione richieda un giudizio di III parte indipendente sul proprio Bilancio Sociale, è prevista un attività di verifica documentale sul campo (audit) al termine della quale verrà rilasciata una dichiarazione di conformità da allegare al Bilancio Sociale medesimo. L organizzazione identifica lo standard a fronte del quale condurre la verifica (es. AA 1000, GRI ). E possibile far precedere la verifica da un attività preparatoria di formazione al Gruppo di Lavoro, nonché da pre-audit. La verifica di parte III prende in considerazione sia il processo di rendicontazione (metodo) che i contenuti (Bilancio). Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 18

19 Stakeholder engagement In alcune organizzazioni, il pieno coinvolgimento delle parti interessate nel processo di rendicontazione è essenziale. Bureau Veritas applica la propria esperienza anche a questo specifico processo attraverso attività dedicate di training, benchmarking e gap analysis, supportando le organizzazioni che vogliano intraprendere un percorso di coinvolgimento o rafforzare/consolidare quello esistente. Inoltre, partecipando direttamente ai momenti di coinvolgimento (incontri, focus group, assemblee ), possiamo svolgere una funzione di verificatori del processo, garantendone così agli stakeholder la qualità, la trasparenza, l inclusività e l affidabilità. Eventualmente sarà possibile anche avvalorare quanto illustrato successivamente in un Bilancio Sociale in merito al dialogo e al feedback con gli stakeholder. Strumenti: standard AA 1000 SES (Stakeholder Engagement Standard) Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 19

20 AA1000 Accountability = trasparenza + responsabilità attraverso un governo delle relazioni con gli stakeholder AccountAbility Principles Standard (APS 2008) Set di principi per schematizzare e strutturare il modo in cui un organizzazione gestisce, implementa e comunica la propria accountability: Inclusività -> collaborazione con gli stakeholder Materialità -> processo di determinazione della rilevanza di temi Rispondenza -> risposta agli stakeholder AccountAbility Assurance Standard (2008) Requisiti per una verifica di sostenibilità (assurance) Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 20

21 AA Inclusività Impegno ad essere accountable verso i propri stakeholder Identificazione e mappatura degli stakeholder Processo di partecipazione e coinvolgimento degli stakeholder strategico, integrato nell organizzazione e sistematico (non sporadico) Modalità appropriate di coinvolgimento degli stakeholder AA1000 fornisce anche linee guida per implementare uno stakeholder engagement (AA1000 SES) ma l inclusività è molto di più di un semplice processo di stakeholder engagement! e lo stakeholder engagement è molto di più di un semplice focus group! Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 21

22 AA Materialità I cosiddetti temi materiali sono quelli significativi e rilevanti per l organizzazione e/o Impatto sull organizzazione e legame con missione e strategia gli stakeholder Influenza su azioni, decisioni e comportamenti AA1000 APS 2008 richiede ora l applicazione di un vero e proprio processo di determinazione della materialità sistematico, integrato e non sporadico che utilizza criteri adeguati, espliciti, credibili, chiari, comprensibili, replicabili, difendibili e verificabili continuo (per tenere conto dei mutamenti di contesto) e che analizza informazioni sulla sostenibilità lungo un periodo di tempo appropriato che risolve i conflitti tra stakeholder e i dilemmi etici che porta ad un elenco di temi materiali sui quali attivare azioni e progetti di miglioramento (rispondenza) secondo un ottica di priorità Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 22

23 AA Rispondenza Rispondenza significa rispondere ai temi sollevati dagli stakeholder La rispondenza comprende una combinazione di strumenti e forme di comunicazione (non solo il Bilancio Sociale) Ma rispondenza è anche politiche, obiettivi, indicatori, governance, piani d azione, misurazioni, monitoraggi e progetti In generale, tali risposte devono essere scelte per priorità e richiedono quindi: un processo efficace di determinazione della materialità coerenza tra materialità di un tema ed adeguatezza della risposta La risposta può non coincidere con il punto di vista degli stakeholder, ma dovrebbe essere il frutto di: ascolto e comprensione di bisogni e aspettative, attraverso coinvolgimento valutazione sulla materialità del tema progettazione, obiettivi ed indicatori Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 23

24 Global Reporting Initiative Linee guida GRI per la rendicontazione sulla sostenibilità: guida alla definizione del contenuto di un Bilancio Sociale principi di garanzia della qualità di informazioni in un Bilancio guida alla definizione del perimetro di un Bilancio Utilizzato dalle organizzazioni come riferimento per redigere un Bilancio Utilizzato da Bureau Veritas per verificare la fondatezza della dichiarazione di applicazione Utilizzato da Bureau Veritas (a prescindere dalla dichiarata utilizzazione o meno da parte dell organizzazione) per verificare la qualità delle informazioni pubblicate: Equilibrio, Chiarezza, Accuratezza, Tempestività, Comparabilità, Affidabilità Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 24

25 Global Reporting Initiative Molte aziende dichiarano di ispirare la stesura del proprio Bilancio di Sostenibilità alle linee guida GRI In realtà, per poter dichiarare di basare il proprio Bilancio sulle GRI, bisogna soddisfare dei criteri minimi di applicazione A seconda del grado di applicazione delle linee guida, può essere raggiunto un livello A, B o C La verifica indipendente consente di ottenere un livello A+, B+ o C+ Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 25

26 Direttiva del Ministro della Funzione Pubblica Linee Guida messe a disposizione da Formez su incarico del Dipartimento della Funzione Pubblica nell ambito del Progetto Governance. (GURI del 26 marzo 2006) Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 26

27 I benefici della rendicontazione Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 27

28 Bilancio sociale: contenuti e metodi di rendicontazione 28