La «Conservazione a Norma» dell Archivio dell Intermediario Telematico

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1 La «Conservazione a Norma» dell Archivio dell Intermediario Telematico Dott. Massimo Brandi Dott. Luigi Tufano Titolo della presentazione

2 Formazione Documento Informatico STUDIO «Dichiarazione.pdf» Firma Digitale «Dichiarazione.pdf.p7m» Campi Chiave: Tipo Documento CF/CI Anno Competenza Protocollo Invio Telematico Outsourcing Trasmissione Documento Informatico Firma Digitale e Marca Temporale del RDC «Dichiarazione.pdf.p7m» Creazione del Supporto 1. Studio Professionale «ALFA»: Evidenza Informatica copia Intermediario Dichiarazione Redditi anno «2011»: Unico Cliente 1 Unico Cliente 2 Unico Cliente «N» Documento originale immodificabile 2. Impronta Criptata 3. Firma Digitale 4. Marca Temporale RDC Titolo della presentazione 2

3 Conservazione sostitutiva in Outsourcing Outsourcing Processo di Conservazione Sostitutiva Il presupposto normativo si basa sulla «Delibera CNIPA n. 11/2004 del » (art. 5 Del. CNIPA) Icommi2e3consentonoalresponsabile del procedimento di conservazione di delegare in tutto o in parte le proprie attività ad altri soggetti interni alla struttura e a soggetti terzi. Il RDC delega le attività Art. 2. Il responsabile del procedimento di conservazione sostitutiva può delegare, in tutto o in parte, lo svolgimento delle proprie attività ad una o più persone che, per competenza ed esperienza, garantiscano la corretta esecuzione delle operazioni ad esse delegate. Contratto di outsourcing per delega all esterno del procedimento di conservazione Art. 3. Il procedimento di conservazione sostitutiva può essere affidato, in tutto o in parte, ad altri soggetti, pubblici o privati, i quali sono tenuti ad osservare quanto previsto dalla presente deliberazione. Titolo della presentazione

4 Flusso Operativo 1. Formazione del documento informatico : A cura dello Studio/Professionista: La produzione dei documenti/dichiarativi in formato file pdf (nomenclatura concordata), il controllo del contenuto e l apposizione della firma digitale. 2. Trasferimento File (documento) tramite piattaforma web based: A cura dello Studio/Professionista : La trasmissione dei documenti informatici da sottoporre al processo di Conservazione Sostitutiva 3. Presa in carico file : A cura di Menocarta: Attraverso il portale Web di Conservazione avviene il passaggio di Responsabilità dallo Studio/Cliente, dando evidenza della presa in consegna dei files e dell inizio del processo di Conservazione 4. Verifica documento: Il processo di Conservazione inizia con una fase di elaborazione/consolidamento, che ha come obiettivo quello di garantire che i documenti entrino nell archivio digitale con tutte le caratteristiche richieste dalla normativa. Titolo della presentazione

5 Flusso Operativo (segue) 5. Completamento processo Conservazione (creazione supporto): A cura di Menocarta: Il completamento del procedimento di Conservazione Sostitutiva, con la creazione di un file di chiusura su cui apporrà la propria firma digitale e la marca temporale. Al termine del processo di Conservazione lo Studio/Professionista riceverà un di notifica di avvenuto completamento. 6. Esibizione / Disponibilità on line del supporto: A cura di Menocarta: Rendere disponibili per la consultazione online i documenti al Cliente su canale protetto. 7. Invio Impronte supporti prodotti: A cura di Menocarta: Entro il termine stabilito dalla normativa vigente, provvedere alla predisposizione dell impronta dell archivio informatico oggetto della conservazione, e a trasmetterla alla competente Agenzia delle Entrate 8. Manutenzione dei supporti (per la durata del contratto): A cura di Menocarta: La verifica periodica dello stato fisico (integrità) e lo stato logico (validità, leggibilità,..) del supporto. Titolo della presentazione

6 FOCUS: Tutto l archivio di dichiarazioni fiscali da conservare in qualità di Intermediario Telematico Risoluzione n. 354/E del 8 Agosto 2008 dell Agenzia delle Entrate Modalità di conservazione della documentazione informatica ai fini fiscali: «le copie conservate dai contribuenti e dai sostituti d imposta devono obbligatoriamente riprodurre la sottoscrizione delle dichiarazioni, quelle custodite in formato elettronico dagli intermediari incaricati della trasmissione possono anche esserne prive» Dal dato testuale della norma si evince che la sottoscrizione della dichiarazione è un elemento essenziale della dichiarazione conservata dai contribuenti e dai sostituti di imposta. Analogo requisito non è, invece, prescritto per i soggetti incaricati della trasmissione che conservano su supporto informatico le copie delle dichiarazioni trasmesse, a condizione che queste siano riproducibili su modello conforme a quello approvato. Coerentemente con tale interpretazione, la risoluzione n. 298/E del 18 ottobre 2007 precisa che le copie conservate su supporto informatico dal soggetto incaricato della trasmissione possono anche non riprodurre la sottoscrizione del contribuente. Inoltre, attesa la natura di documento informatico della copia della dichiarazione creata su supporti informatici, l obbligo di conservazione può essere assolto nel rispetto delle modalità previste dall articolo 3 del D.M. 23 gennaio Dichiarazione Originale «stampa cartacea» Copia Dichiarazione «formato digitale» Studio Professionale «ALFA» In qualità di Incaricato alla trasmissione delle conservazioni Titolo della presentazione

7 TIPI DOCUMENTO Archivio Intermediario (All. 1 Prot. 2010/ AE) 59 UnicoPersoneFisiche 60 UnicoSocietaPersone 61 UnicoSocietaCapitale 62 UnicoEntiNonCommerciali 63 IrapPersoneFisiche 64 IrapSocietaPersone 65 IrapSocietaCapitale 66 IrapEntiNonCommercialiEdEquiparati 67 IrapAmministrazioniEdEntiPubblici 68 Modello ModelloConsolidatoNazionaleEMondiale 70 ModelloIva 71 ModelloIvaVrRichiestaRimborsoCreditoIva 72 ModelloIva26Lp2006ProspettoLiquidazioniPeriodiche 73 ModelloIva74Bis 74 ComunicazioneAnnualeDatiIva 75 ModelloRichiestaRimborsoCreditoIvaTrimestrale 76 ModelloDatiContenutiDichiarazioneIntentoRicevute 77 Modello770Semplificato 78 Modello770Ordinario 79 ModelloCertificazioneCud 80 ModelloF23 81 ModelloF24 82 ModelliAllegatiDichiarazioneRedditiModelloUnico 83 ModelliAnnotazioneSeparata 84 RicevutaPresentazioneModelliDichiarazione 85 AltriDocumenti COD. AE Titolo della presentazione

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14 Alcune realtà del settore ICT, sia del Nord Italia che del Centro-Sud Italia, hanno promosso la rete d impresa menocarta.net, sviluppando soluzioni e servizi GED e di conservazione sostitutiva «a misura» dei professionisti. menocarta.net è un partner tecnologico e di processo in grado di supportare i professionisti nei progetti di dematerializzazione e di conservazione sostitutiva «a norma», in particolare con i seguenti servizi: Percorsi formativi E Learning «ad hoc» in tema di «Conservazione Documentale Digitale» / «Sostitutiva a Norma» Soluzioni GED «in house» a rapida ed efficace implementazione Servizi di «Outsourcing GED e di Conservazione Sostitutiva su misura» per i professionisti e i loro clienti Servizi notarili connessi a soluzioni di Strong Authentication e Virtual Private Network, in relazione a documentazione in «conservazione sostitutiva a norma» menocarta.net ha configurato servizi «tagliati» sulle specifiche esigenze dei professionisti, siano esse attuali o prossime evoluzioni, prevedendo specifiche sinergie con le figure professionali (in primis Resp.li Cons.ne Sostitutiva) che attiveranno i servizi della rete. Titolo della presentazione