CORSO DIFORMAZIONE SULLA

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1 CORSO DIFORMAZIONE SULLA CONTABILITA SCOLASTICA La gestione amministrativo-contabile ed i documenti cardini A cura di Marsico Massimo [email protected] [email protected]

2 La Contabilità scolastica è regolamentata dal decreto interministeriale 44/2001 Divenuto operativo con l esercizio finanziario 2002 apportando notevoli modifiche: Si è passati da una contabilità semplice con singole voci di entrata/uscita ad una più complessa con l istituzione di aggregati e progetti e l istituzione del piano dei conti per levocidispesa.

3 Il D.I. 44/2011 disciplina la gestione della contabilità scolastica attraverso le seguenti fasi: 1. Programma Annuale 2. La Gestione corrente 3. Verifica (Stato d attuazione) 4. Consuntivo

4 Il programma annuale va predisposto dal D.S. entro il 15 ottobre, proposto dalla giunta esecutiva entro il 31 ottobre ed approvato dal Consiglio d Istituto/circolo entro il 15 dicembre.(art. 2 D.I. 44/2001) Nella realtà tale tempistica è difficile da rispettare, perché? MCM INFORMATICA, Via Napoli Casalnuovo(Na) TEL/Fax

5 L articolo 2 comma 7 D.I. 44/2001 recita: Ai fini della tempestiva elaborazione del programma l'ufficio scolastico regionale provvede a comunicare alle istituzioni scolastiche, anche sulla base dei finanziamenti assegnati per i precedenti esercizi, una dotazione certa di risorse finanziarie, fatte salve le eventuali integrazioni conseguenti all'approvazione della legge di bilancio dello Stato. Non sempre gli enti erogatori (dal 2007 MIUR) comunicano tempestivamente i finanziamenti per l anno successivo Il termine perentorio è 14 febbraio. (45 giorni di esercizio provvisorio Art. 8 D.I. 44/2001) (è sempre necessario ottenere una proroga dal Consiglio di istituto entro il 15 dicembre) MCM INFORMATICA, Via Napoli 157 -Casalnuovo(Na) TEL/Fax

6 ART 2 COMMA 8 D.M. 44/2011: L'approvazione del programma comporta autorizzazione all'accertamento delle entrate ed all'assunzione degli impegni delle spese ivi previste. Le entrate accertate ma non riscosse durante l'esercizio e le spese impegnate e non pagate entro la fine dell'esercizio costituiscono, rispettivamente, residui attivi e passivi.

7 Il programma annuale si compone di 5 modelli: 1. Modello A (programma annuale) 2. Modello B (scheda finanziaria) 3. Modello C (situazione amministrativa presunta) 4. Modello D (Utilizzo dell avanzo) 5. Modello E (riepilogo per tipo di spesa)

8 Modello A(Quadro sintentico entrate/uscite) Avanzo; prima voce di entrata (Art. 3 D.I. 44/2001) Finanz. Dello stato, D.M21 del 01/03/2007, nota 151 del 15/03/2007 e circolare applicativa (es del 11/11/2010)

9 Somme non utilizzate/non utilizzabili

10 Modello B (scheda finanziaria analitica per le voci di uscita)

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12 Modello C Situazione amministrativa presunta Deve coincidere con avanzo del programma annuale

13 Modello D (Utilizzo avanzo di amministrazione)

14 Modello E (riepilogo tipo spesa)

15 GESTIONE CORRENTE La gestione corrente può essere definita come il quotidiano delle operazioni contabili che si attuano nelle I.I.S.S e si concretizza attuando il seguente ITER: ENTRATE Accertamento(nota di accredito circolare applicativa) Reversale (Ordinazione all istituto cassiere di provvedere all incasso) Riscossione dell istituto cassiere con trasferimento fondi dal conto attesa reversali al c/c bancario dell I.I.S.S.

16 GESTIONE CORRENTE SPESE Impegno(ordine di Acquisto, contratto supplente..) Liquidazione (il DSGA verifica la documentazione, la regolarità della fornitura e/o servizio per procedere all ordinazione) (art. 11comma4D.I.44/2011) Ordinazione (emissione manuale del mandato o comunicazione ad altro ente erogatore(spt) Pagamento (trasferimento dell istituto cassiere dal c/cdella scuola al creditore o ad altro ente creditore (SPT)

17 VERIFICA Il D.M. 44/2001 indica una data precisa per la verifica: 30 giugno (fine attività didattiche) con la presentazione dello stato d attuazione(mod. H bis). Il mod. H bis non è altro che un consuntivo in itinere del bilancio al 30/06 dopo le variazioni apportate per nuovi e/o maggiori finanziamenti. Lo stato d attuazione serve anche per determinare le economie da poter impiegare nel periodo settembre/dicembre

18 Variazioni di bilancio: Le variazioni di bilancio si effettuano con i modelli F G: Modello F (non è altro che il mod A con la variazione) Modello G (modello B con la variazione)

19 Modello F:

20 Modello G

21 Modello G (parte spese)

22 Modello H Bis

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24 FASE 4: CONSUNTIVO ART 18 D.I 44/2001: Comma 1) Il conto consuntivo si compone del conto finanziario e del conto del patrimonio Mod. H (conto Finanziario) riepilogo generale di tutte le entrate di competenza accertate/riscosse e da riscuotere e tutte le spese di competenza impegnate/pagate e da pagare.

25 Residui attivi nell esercizio successivo

26 disponibilità Residui passivi nell es. successivo

27 Modello K (conto del patrimonio) Il conto del patrimonio indica la consistenza degli elementi patrimoniali attivi e passivi all'inizio ed al termine dell'esercizio, e le relative variazioni, nonché il totale complessivo dei crediti e dei debiti risultanti alla fine dell'esercizio. Il Modello K determina la consistenza patrimoniale della scuola

28 Deve coincidere con registro inventario

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31 Allegati al conto consuntivo L Art. 18 d.i. 44/2001 indica gli allegati al conto consuntivo: Modelli I (Rendiconti progetti/attività) Modello L (elenco residui attivi e passivi) Modello J (situazione amm.va definitiva) (Avanzo di amministrazione) Modello M (riepilogo spese di personale) Modello N (riepilogo per tipologia di spesa) Registri contabili (art. 29 D.I. 44/2001): partitari entrate/uscite, giornale di cassa, registro minute spese, registro di inventario, registro conto corrente postale; registro dei contratti

32 Tutti gli allegati sono importanti e la loro lettura consente, agli organi preposti(vedi revisori dei conti), un analisi dettagliata della contabilità scolastica IprincipalisonoilmodelloJedilmodelloN Il mod. J(situazione amm.va definitiva) è un riepilogo generale delle entrate e uscite tanto in conto competenza quanto in conto residui e determina l avanzo di amministrazione da riportare nell esercizio successivo.

33 Deve coincidere con estratto conto banca al 31/12 Avanzo da riportare nell es. successivo

34 Modello N (riepilogo per tipo di spesa) Il modello N è il risultato complessivo di tutti i rendiconti progetti/attività (Mod. I) e la sua lettura consente l armonizzazione dei flussi informativi (Art. 19 D.I. 44/2001) con l analisi dei costi e dei rendimenti dell attività amministrativa.

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37 ART 18 COMMA 5 D.I. 44/2001 Il conto consuntivo, è predisposto dal direttore entro il 15 marzo ed è sottoposto dal dirigente all'esame del Collegio dei revisori dei conti, unitamente ad una dettagliata relazione che illustra l'andamento della gestione dell'istituzione scolastica e i risultati conseguiti in relazione agli obiettivi programmati. Esso, corredato della relazione del collegio dei revisori dei conti, è sottoposto, entro il 30 aprile, all'approvazione del Consiglio d istituto

38 ART 18 COMMA 6 D.I. 44/2001 Il conto consuntivo approvato dal Consiglio di istituto in difformità dal parere espresso dal Collegio dei revisori dei conti, è trasmesso, entro il 15 maggio, all'ufficio scolastico regionale, corredato di tutti gli allegati, del programma annuale, con relative variazioni e delibere, nonché di una dettagliata e motivata relazione, ai fini dell'adozione dei provvedimenti di competenza. 7) Nelcasoin cui il Consigliodi istitutonon deliberi sul conto consuntivo entro 45 giorni dalla sua presentazione, il dirigente ne dà comunicazione al Collegio dei revisori dei conti e al dirigente dell'ufficio scolastico regionale, che nomina un commissario ad acta per il relativo adempimento.