Gli aspetti della gestione

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Adelaide Martini
8 anni fa
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1 Esercitazioni svolte 2013 Scuola Duemila 1 Esercitazione n. 3 Gli aspetti della gestione Marcella Givone COMPETENZE ABILITÀ CONOSCENZE Interpretare i sistemi aziendali nei loro modelli, processi e flussi informativi con riferimento alle differenti tipologie di imprese Correlare e comparare finanziamenti e impieghi Rappresentare e documentare procedure e flussi informativi Individuare e analizzare sotto il profilo strategico, finanziario ed economico le operazioni delle aree gestionali Strumenti di rappresentazione, descrizione e documentazione delle procedure e dei flussi informativi Aspetti finanziari ed economici delle diverse aree della gestione aziendale INDIVIDUAZIONE 1. Individuare con una crocetta quali fra le seguenti operazioni compiute da un azienda sono da considerare fatti interni e quali fatti esterni. Fatti interni Fatti esterni Incasso di una fattura Trasferimento di un dipendente in altro reparto Assunzione di un magazziniere Consegna di merci a un cliente Ricevimento di merci da un fornitore Trasferimento di prodotti dal magazzino alla produzione Ottenimento di un finanziamento bancario Pagamento di una fattura del commercialista Montaggio di parti di un macchinario da parte di un dipendente 2. Individuare con una crocetta le tipologie corrette relative alle seguenti operazioni compiute nel mese di marzo dalla Conte s.n.c., azienda che produce capi di abbigliamento. Acquista 120 metri di stoffa in cotone a fiori Produce 20 gonne Deposita in magazzino i prodotti ottenuti Consegna 10 gonne a un cliente con incasso del prezzo Trasferisce la stoffa dal magazzino al reparto di produzione Acquista una nuova macchina per cucire Ottiene un finanziamento dalla banca Tipologie interne esterne investimenti finanziamenti disinvestimenti

di imprese Correlare e comparare finanziamenti e impieghi Rappresentare e documentare procedure e flussi informativi Individuare e analizzare sotto il profilo strategico, finanziario ed economico le

2 2 Scuola Duemila Esercitazioni per il Individuare a quale tipo di finanziamenti e/o di debiti si riferiscono le operazioni descritte. Costituita azienda con un conferimento di Ottenuto un mutuo dalla banca per Ricevuta la parcella n. 25 del commercialista per Acquistate merci per come da fattura n. 87 Non prelevati dai soci utili per Conferito da un socio un fabbricato del valore di Ottenuto prestito per interni Finanziamenti esterni di regolamento Debiti di finanziamento 4. Individuare per ogni operazione le opzioni corrette, tra le seguenti: I = investimento, D = disinvestimento; A = accensione, R = rimborso; E = entrata, U = uscita. I D Apportati da un socio in contanti Apportati da un altro socio impianti per Acquistate merci per come da fattura n. 58: pagamento a 60 giorni Ricevuta fattura del notaio per : pagamento in giornata con un assegno bancario Ottenuto mutuo da Intesa Sanpaolo per Restituita alla banca rata di un finanziamento di Vendute merci per come da fattura n. 73: pagamento a 30 giorni Finanziamento Flusso monetario Flusso Reale A R E U E U Trasferite merci dal magazzino al negozio

500 Conferito da un socio un fabbricato del valore di 400.000 Ottenuto prestito per 25.000 interni Finanziamenti esterni di regolamento Debiti di finanziamento 4.

3 Esercitazioni svolte 2013 Scuola Duemila 3 5. Indicare con una crocetta se le seguenti operazioni danno origine a costi o ricavi e se, contestualmente, comportano entrate o uscite monetarie. Costo Ricavo Affittato capannone come magazzino per trimestrali: pagamento in contanti Riscossi interessi sul c/c bancario per 250 Acquistato computer per l ufficio a : pagamento a 90 giorni Ricevuto un indennizzo di dalla compagnia assicuratrice per un incidente Vendute merci per : regolamento a dilazione Pagati interessi passivi su un debito verso un fornitore per 268 Pagata rata assicurazione di contro furto e incendio Pagati stipendi ai dipendenti con accredito sul c/c bancario per Entrata Uscita DOMANDE A RISPOSTA APERTA 1. Il ciclo finanziario e il ciclo monetario coincidono o possono avere diversa durata? Perché? 2. Perché l azienda ha convenienza a ridurre la durata del ciclo monetario? Come la si può attuare? 3. In quale situazione la durata del ciclo monetario, finanziario ed economico coincidono? APPLICAZIONE 1. Dopo aver letto il caso dell impresa Marini, completare le tabelle proposte. L impresa Marini produce torte artigianali; in data 18 aprile acquista le materie prime necessarie per produrre 100 torte ordinatele da una pasticceria cliente e le paga in data 20 aprile; inizia la produzione in data 22 aprile. La produzione termina in data 15 maggio e viene venduta e consegnata in data 20 maggio. Il cliente paga interamente la fornitura in data 15 giugno. a. Indicare l aspetto della gestione interessato (tecnico, finanziario, economico). Data Descrizione Aspetto della gestione 18/04 Acquisto materie prime 20/04 Pagamento delle materie prime 22/04 15/05 Periodo di lavorazione 20/05 Vendita e consegna 15/06 Incasso della fornitura

850 : pagamento a 90 giorni Ricevuto un indennizzo di 3.750 dalla compagnia assicuratrice per un incidente Vendute merci per 2.

4 4 Scuola Duemila Esercitazioni per il 2013 b. Indicare la durata dei vari cicli descritti nel caso. Ciclo Inizio Fine Durata Economico Tecnico Finanziario 2. Determinare la durata media del ciclo monetario e del ciclo economico nella seguente situazione. L impresa del Sig. M. Morelli acquista in data 28/10 una partita di n. 200 articoli BZ, come da fattura n. 127 di ,00 totali; la fattura viene regolata a 30 giorni. L impresa rivende in data 15/12 n. 150 articoli a ,00 totali, pagamento a 30 giorni, e il 30/12 i restanti 50 a ,00 totali, pagamento al 13/02. Ciclo economico Periodo Quantità acquistate Quantità vendute Durata Quantità giorni Durata ciclo economico:... Ciclo monetario Periodo Uscite Entrate Durata Entrate giorni Durata ciclo monetario:...

200 articoli BZ, come da fattura n. 127 di 125.000,00 totali; la fattura viene regolata a 30 giorni. L impresa rivende in data 15/12 n. 150 articoli a 110.

5 Esercitazioni svolte 2013 Scuola Duemila 5 Svolgimento dell esercitazione n. 3 INDIVIDUAZIONE 1. Fatti interni Fatti esterni Incasso di una fattura Trasferimento di un dipendente in altro reparto Assunzione di un magazziniere Consegna di merci a un cliente Ricevimento di merci da un fornitore Trasferimento di prodotti dal magazzino alla produzione Ottenimento di un finanziamento bancario Pagamento di una fattura del commercialista Montaggio di parti di un macchinario da parte di un dipendente 2. Ottiene un finanziamento dalla banca Tipologie investimenti interne esterne Acquista 120 metri di stoffa in cotone a fiori Produce 20 gonne Deposita in magazzino i prodotti ottenuti Consegna 10 gonne a un cliente con incasso del prezzo Trasferisce la stoffa dal magazzino al reparto di produzione Acquista una nuova macchina per cucire finanziamenti disinvestimenti 3. Finanziamenti Debiti interni esterni di regolamento di finanziamento Costituita azienda con un conferimento di Ottenuto un mutuo dalla banca per Ricevuta la parcella n. 25 del commercialista per Acquistate merci per come da fattura n. 87 Non prelevati dai soci utili per Conferito da un socio un fabbricato del valore di Ottenuto prestito per

Trasferimento di prodotti dal magazzino alla produzione Ottenimento di un finanziamento bancario Pagamento di una fattura del commercialista Montaggio di parti di un macchinario da parte di un

6 6 Scuola Duemila Esercitazioni per il Flusso Finanziamento Operazione I D monetario Flusso Reale A R E U E U Apportati da un socio in contanti Apportati da un altro socio impianti per Acquistate merci per come da fattura n. 58: pagamento a 60 giorni Ricevuta fattura del notaio per : pagamento in giornata con un assegno bancario Ottenuto mutuo da Intesa Sanpaolo per Restituita alla banca parte di un finanziamento per Vendute merci per come da fattura n. 73: pagamento a 30 giorni Trasferite merci dal magazzino al negozio 5. Costo Ricavo Entrata Affittato capannone come magazzino per trimestrali: pagamento in contanti Riscossi interessi attivi sul c/c bancario per 250 Acquistato computer per l ufficio a : pagamento a 90 giorni Ricevuto un indennizzo di dalla compagnia assicuratrice per un incidente Vendute merci per : regolamento a dilazione Pagati interessi passivi su un debito verso un fornitore per 268 Pagata rata assicurazione di contro furto e incendio Pagati stipendi ai dipendenti con accredito sul c/c bancario per Uscita DOMANDE A RISPOSTA APERTA 1. No, anche se talvolta possono coincidere: il ciclo finanziario inizia con il sorgere del debito verso il fornitore e termina con il sorgere del credito verso il cliente. Il ciclo monetario inizia con il pagamento del fornitore e termina con l incasso dal cliente. 2. L azienda ha convenienza a ridurre la durata del ciclo monetario per rientrare il più velocemente possibile in possesso delle disponibilità monetarie. Tale riduzione si attua cercando di allungare i tempi di dilazione di pagamento ai fornitori e di ridurre i tempi di dilazione di incasso dai clienti. 3. I tre cicli coincidono nel caso in cui il momento dell acquisto delle merci coincida con il momento del pagamento (acquisto, ricevimento della fattura e pagamento del prezzo nello stesso giorno) e la vendita coincida con l incasso (vendita, emissione della fattura e incasso del prezzo nello stesso giorno).

200 : pagamento in giornata con un assegno bancario Ottenuto mutuo da Intesa Sanpaolo per 80.000 Restituita alla banca parte di un finanziamento per 5.000 Vendute merci per 8.526 come da fattura n.

7 Esercitazioni svolte 2013 Scuola Duemila 7 APPLICAZIONE 1. a. Data Descrizione Aspetto della gestione 18/04 Acquisto materie prime Economico 20/04 Pagamento delle materie prime Finanziario 22/04 15/05 Periodo di lavorazione Tecnico 20/05 Vendita prodotti finiti Economico 15/06 Incasso della vendita Finanziario b. Ciclo Inizio Fine Durata Economico 18/04 20/05 32 Tecnico 22/04 15/05 23 Finanziario 20/04 15/ Ciclo economico Periodo Quantità acquistate Quantità vendute Durata Quantità giorni 28/10-15/ /10-30/ Durata ciclo economico: / 200 = gg 52 (arr.) Ciclo monetario Periodo Uscite Entrate Durata Entrate giorni 27/11-14/ /11-13/ Durata ciclo monetario: / = gg 57 (arr.)

Economico 15/06 Incasso della vendita Finanziario b. Ciclo Inizio Fine Durata Economico 18/04 20/05 32 Tecnico 22/04 15/05 23 Finanziario 20/04 15/06 56 2.

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