Camera dei D eputati - 5 1 3 - Senato della R epubblica

Camera dei D eputati - 5 1 3 - Senato della R epubblica TAS 1/EQ/BAS Regione Basilicata - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013- Movimenti di cassa da regolarizzare, migliaia di euro codice SIOPE Descrizione 2011 2012 2013 Totale 9999 INCA551 DA REGOLA RIZZARE 9999 PAGAMENTI DA REGOLAR] ZZARE 13 0 0 13 Saldo (A) -13 0 0-13 9997 PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE PER PIGNORAMENTI (B) Saldo complessivo (A M B ) -13 0 0,13 Forte: SIOPE aggiornato al 10.4,2014 - Elaborazione: Corte dei conci - Sezione delle autonomie TAB 2/EQ/BAS Regione Basilicata - Gestione di cassa - Periodo 20 11-201 3 - Riepilogo riscossioni e pagamenti m igliaia di euro codice SIOPE Descrizione 2011 2012 2013 Totale Media annua 1 1 /1 3 totale codici Riscossioni 2.667.359 2.54 2.754 2.117.151 7.327.264 2.442.421 totale codia Pagamenti 2.227.405 2.779.231 2.202.781 7-209.418 2.403.139 Saldo Riscossioni- Pagamenti 439.954-236.477-85.630..... 39-282 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4,2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie

Camera dei Deputati - 5 1 4 - Senato della Repubblica TAB 2.3/EQ /BAS... Regione Basilicata - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013 - Disponibilità liquide migliaia di euro " ~ T CONTO CORRENTE D I TESORERIA codice SIOPE Descrizione 2011 2012 2013 Media annua 2 0 1 1 /2 0 1 2 Scost. % 2013 su media 1 1 /1 2 1100 FONDO DI CASSA DELL ENTE ALL INIZIO DELL ANNO (1) 259.778 699.732 463.255 479.755-3,4 1200...... 1300 1400 1450 RISCOSSIONI EFFETTUATE DALL ENTE A TUTTO IL MESE (2) PAGAMENTI EFFETTUATI DALL ENTE A TUTTO IL MESE (3) FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO D I RIFERIMENTO = (1 + 2-3 ) FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO DI RIFERIMENTO - QUOTA VINCOLATA(DAL 2011) FONDI DELL'ENTE PRESSO IL TESORIERE AL DI FUORI DEL CONTO D I TESORERIA 2.667.359 2.542.754 2.103.917 2.605.057-19,2 2.227.405 2.779.231 2.189.547 2.503.318-12,5 699.732 463.255 377.624 581.493-35,1 51.387 50.656 14.781 51.022-71,0 2100 DISPONIBILITÀ LIQUIDE UBERE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE ( C) 0,0 2200 DISPONIBILITÀ LIQUIDE VINCOLATE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE (D) FONDI DELL ENTE PRESSO ALTRI ISTITUTI D I CREDITO 2300 DISPONIBILITÀ LÌQUIDE UBERE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE fe) 0,0 0,0 2400 DISPONIBILITÀ LIQUIDE VINCOLATE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE (F) 0,0 Fonte: SIOPEaggiornato &I 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie

Camera dei D eputati - 5 1 5 - Senato della R epubblica TAB 3/EQ/BAS Regione Basilicata - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013 Analisi del totale delle riscossioni e dal totale dei pagamenti per Titoli, secondo l'articolazione del SIOPE migliaia di euro Descrizione 2011 2012 2013 TOTALE Vai-, o/o Var. % Var. Va 2013/2 012 2012/2011 2013/2011 Riscossioni di parte corrente: Titoli I, EI e 1.558.654 1.809.445 1.S17.878 4.885.978-16,11 16,09-2,62 III (A) Rlscoss. da alienazioni, trasferimenti di car-inf-, riscossioni di 264,283 440.533 147.370 852.186-66,55 66,69-44,24 crediti: Titolo IV (B) Riscoss. da accensione dt prestiti Titolo v (C) 710 13.049 37 13.796-99,72 1737,31-94,79 Rlscoss. in conto capitale: Titoli D/ e V 264.993 453.582 147.407 865.982-67,50 71,17-44,37 f 3-1 Ci Risooss. da contabilità speaalititolo VI (0) 843.712 279,727 451.866 1.575.305 61,54-66,85-46,44 Riscossioni età feqolartaare (X) 0,00-100,00-100,00 Totale delle riscossioni 2.6 6 7.3 5 9 2.5 4 2.7 5 4 2.1 1 7.1 5 1 7.3 2 7.2 6 4-1 6,7 4-4,6 7-2 0,6 3 (A+B+C+D+X) Pagamenti di parte corrente: Titolo I (E) 1.355.840 1.348.806 1.378.384 4.083.031 2,19-0,52 1,66 Pagamenti in conto capitale: Titolo II (F) 425. S16 419.517 380.673 1.22S.707-9,26-1,41-10,S4 Pagamenti per rimborso di prestiti: 38.489 40.679 39.211 118.380-3,61 5,69 1,88 Titolo HI(G) Pagam. c/capitate e rimi), prestiti: Titoli fi e 464.006 460.197 419.885 1,344.087-8,76-0,82-9,SI iiicf+g) Pagamenti per contabilità 407.546 970.228 404.SI 2 1.782,286-58,31 138,07-0,74 specla)i:titolo IV (H) Pagamenti da regolarlzzöra (cod.. _ 9997 + 9998+99993! 0 0 13 0,00-100,00-100,00 (V) Totale dei pagamenti 2.2 2 7.4 0 5 2.7 7 9.2 3 1 2.2 0 2.7 8 1 7.2 0 9.4 1 8-2 0,7 4 2 4,7 7-1,1 1 (Ë+F+G+H+Y) Saldo di parte corrente (A - E) = 2 0 2.8 1 4 4 6 0.6 3 9 1 3 9.4 9 4 8 0 2.9 4 7-6 9,7 2 1 2 7,1 2-3 1,2 2 CD Saldo c / capitale (B+C) - (F+G) = [L) - 1 9 9.0 1 2-6.6 1 5-2 7 2.4 7 8-4 7 8.1 0 5-4 0 1 9,2 1 9 6,6 8-3 6,9 2 Saldo contabilità speciali (O - H) = 4 3 6.1 6 6-6 9 0.5 0 1 4 7.3 5 4-2 0 6.9 8 2 1 0 6,8 6-2 5 8,3 1-8 9,1 4 (M) Saldo movimenti da regolarizzare (X-Y) -1 3 ^ 0 0-1 3 0,0 0 1 0 0,0 0 1 0 0,0 0 = (Z) Saldo riscossionipagamenti 4 3 9.9 5 4 ; -2 3 6.4 7? -8 5.6 3 0 1 1 7.6 4 7 6 3,7 9-1 5 3,7 5-1 1 9,4 6 (Ï+L+M +Z) Fónte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Seziona delle autonomie

TAB 4 /E Q /B A S Regione Basilicata Analisi deh'equilibrio dì parte corrente - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013 (Titoli 1, I I, I I I entrato - Titoli I a I I I della spesa al netto dei rimborsi per anticipazioni di cassa + saldo contabilità speciali per fondo SSIM - r saldo movimenti da regolarizzare, al netto dei trasferì menti tra Regioni) migliaia dì euro codici SIOPE Incassi 2011 2012 2013 TOTALE War. % 2 0 1 3 /2 0 1 2 Vai-, /o 2 0 1 2 /2 0 1 1 Var. % 2 0 1 3 /2 0 1 1 Tit. 1 Entrate tributarie 1.423.547 1.698.531 1.363.283 4.485.361-19,74 19,32-4,23 T it. 2 Entrate da contributi e trasferimenti correnti 95.246 97.959 142.755 335.961 45,73 2,85 49,88 2131 di cui Trasferimenti correnti da altre Regioni e Province autonome 63 16 54 133 236,40 ' -74,61-14,59 T it. 3 Entrate extratri buta ri e 39.861 12.955 11.839 64.656-8,61-67,50-70,30 TOTALE INCASSI PARTE CORRENTE (T ito li I, I I, I I I e n tra te ) (A) Pagam enti 1.5 5 S.6 5 4 1.S 0 9.4 4 5 1.5 1 7.8 7 8 4=885.970-16,11 16,09-2,62 T it. 1 Spese correnti 1.355.840 1.348.806 1.378.384 4.083.031 2,19-0,52 1,66 1531 dì cui Trasferimenti correnti ad altre Regioni e Province autonome 0 0 574 574 315853,98 100,00 100,00 T it. 3 Spese per rimborso di prestiti 38.489 40.679 39.211 118.380-3,61 5,69 1,88 3910 dì cui Rimborso anticipazioni di cassa 0,00 0,00 0,00 TOTALE SPESE CORRENTI (T ito li I e I I I della s p e s a )(B ) 1.3 9 4.3 3 0 1.3 8 9.4 8 6 1.4 1 7.5 9 6 4.2 0 1.4 1 1 2,02-0,35 1,67 TOTALE SPESE CORRENTI al n e tto rim b o rsi anticip. d i cassa f B l ] 1.3 9 4.3 3 0 1.3 8 9.4 8 6 1.4 1 7.5 9 6 4.2 0 1.4 1 1 2,02-0,35 1,67 SALDO (A -B 1) = ( C } 1 6 4.3 2 5 4 1 9.9 5 9 1 0 0.2 8 3 6 8 4.5 6 7-76,12 155,57-38,97 6317 Anticipazioni sanità (cont, spec.) (D) 192.839 125.414 234.359 552.612 86,87-34,96 21,53 4317 Rimborso anticipazioni Sanità (cont. spec.) (E) 281.184 510.398 160.509 952.091-68,55 81,52-42,92 SALDO sanità cont.spee.(d -E ) = (F) -3 8.3 4 6 3 3 4.9 8 4 73.S 50-399=479 119,18-335,77 183,59 R isu lta to di p a rte co rre n te aggiu sta to [ C ) + (F) 7 5.9 7 9 3 4.9 7 5 1 7 4.1 3 3 2 8 5.0 8 7 397,88-53,97 129,19 R isu lta to di p a rto co rre n te a g g iu sta to al n e tto dei tra s fe rim e n ti tra Regioni (codd. 2131E,1E31S) 7 5.9 1 6 3 4.9 5 9 1 7 4.6 5 3 2 3 5.5 2 8 399,59-53,95 130,06 Saldo m ovim enti di cassa da regolarizzare -13 0 0-1 3 0,00 100,00 Ю 0,00 R isu lta to di p a rte co rre n te aggiustato com prensivo dei saldo m ovim e n ti da regolarizzare al n e tto dei tra s fe rim e n ti tra Regioni 75.90 3 34.95 9 174.653 28 5.5 1 5 399,59-53,94 130,10 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie XVII LEGISLATURA DISEGNI DI LEGGE E RELAZIONI DOCUMENTI DOC. XLVI N. 2 Camera dei Deputati 516 Senato della R epubblica

TAB 5 /E Q /B A S c o d ic e S IO P E T ito lo T it. IV 4231 da 4501 a 4550 T it. V R e g io n e B a s ilic a ta - G e s tio n e dì cassa - P e rio d o 2 0 1 1-2 0 1 3 = A n a lis i d e ll'e q u ilib rio in co n to c a p ita!«' (T ìto li I V e e n tr a te - T ito lo I I d e lla s p e s a ) In cassi E n trate d e riv an ti da alienazioni, tra s fo rm a zio n e capitale riscossione crediti e da trasferim enti di conto (A ) di cui Trasferim enti in conto capitale da altre Regioni e Province autonom e(b) 2011 20 12 20 13 TOTALE Var. % 2 0 1 3 /2 0 1 2 V a r. /o 2 0 1 2 /2 0 1 1 V a r. % 2 0 1 3 /2 0 1 1 2 6 4.2 8 3 4 4 0. 5 3 3 1 4 7.3 7 0 8 5 2.1 S 6-6 6,5 5 6 6,6 9-4 4,2 4 0 30 0 30-1 00,0 0 100,00 0,00 di cui Riscossione di crediti (C) 0,00 0,00 0,00 E n trate d e riv an ti da m u tu i, p re s titi o a ltre operazioni creditizie (O ) 7 1 0 1 3,0 4 9 3 7 1 3.7 9 6-9 9,7 2 1 7 37,3 1-9 4,7 9 5610 di cui Anticipazioni di cassa (E) 0,0 0 0,0 0 0,0 0 TOTALE ENTRATE CONTO CAPITALE al n e tto delle an ticip azio n i di cassa (T ìto li IV + V ) - (E )= ( F ) Pagam enti 2 6 4.9 9 3 4 5 3,5 8 2 1 4 7.4 0 7 8 6 5 = 9 8 2-6 7,5 0. 7 1,1 7-4 4,3 7 T it. I I Spese in conto C ap itale (G ) 4 2 5.5 1 6 4 1 9.5 1 7 3 S 0.6 7 3 1.2 2 5.7 0 7-9,2 6-1,4 1-1 0,5 4 da 2501 a 2550 2231 d i cui Concessioni di C rediti (H) 351 3 9 4 3 9 2 1.1 3 7-0,3 6 1 2,2 7 1 1,8 7 d i cui Trasferim enti in conto capitale ad altre Regioni e Provìnce autonome (I ) 1.6 2 6. 2.1 51 2.0 7 7 5.8S3-3,4 6 3 2,3 3 2 7,7 5 1 ) SALDO = (F ) - (G ) - 1 6 0.5 2 3 3 4.0 6 5-2 3 3.2 6 7-3 5 9.7 2 5-7 8 4,7 6 1 2 1,2 2-4 5,3 2 2 } SALDO al n e tto delie concessioni e riscossioni c re d iti(f -C ) - (G -H ) 3 ) SALGO fin ale al n e tto delle concessioni e riscossioni crediti, delle an ticipazio ni di cassa, dei tra s fe rim e n ti tr a Regioni = (A -B - : + D -n W G - H -I) Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie - 1 6 0.1 7 2 3 4.4 5 9-2 3 2.8 7 4-3 5 S.5 S 8-7 7 5,8 1 12 1,51-4 5,3 9-1 5 8.5 4 7 3 6.5 8 0-2 3 0,7 9 8-3 5 2.7 6 5-7 3 0,9 5 123,07-4 5,5 7 XVII LEGISLATURA DISEGNI DI LEGGE E RELAZIONI DOCUMENTI DOC. XLVI N. 2 Camera dei Deputati 517 Senato della R epubblica

TAB 6 /E Q /B A S R egione B a s ilic a ta - G e stio ne d i cassa - P e rio d o 2 0 1 1-2 0 1 3 - A n a lis i d e lle c o n ta b ilità s p e c ia li migliaia di euro T ito lo V I - E n tra te p e r c o n ta b ilità specia li T itolo IV - Spese p e r co n ta b ilità sp e cia li S a lili C o d ic e s io p e 6111 Descrizione 2 0 t± 2012 2013 Totale (A) Ritenute previdenziali ed assistenziali Codice siope 4.885 5.114 5.232 15.231 4111 Descrizione 2 0 t t 2012 2013 Totale (B) (A )-(B ) Ritenute previdenziali ed assistenziali 4.B36 5.066 5.240 15.141 90 6112 Ritenute erariali 12.533 12.280 12.803 37.617 4112 Ritenute erariali 12.368 12.303 12.697 37.368 249 6113 Altre ritenute al personale per conto di terzi 4113 Altre ritenute si personale per conto di terzi 0 6210 6220 6230 prelevamenti dai c/c della tesoreria statale prelevamenti dai conti della gestione sanitaria prelevamenti dai conti della gestione ordinaria 0 0 70.000 70.000 4210 0 0 64 64 4220 0 0 74.571 74.571 4230 versamenti al c/c della tesorerìa statale versamenti al conto corrente bancario della gestione sanitaria versamenti al conto corrente bancario della gestione ordinaria 72.270 300.337 95.782 468.390-398.390 0 0 43.607 43.607-43.543 0 0 31.028 31.028 43.543 6311 reintegro fondi economali e carte 73 79 97 249 4311 costituzione fondi economali e carte 76 73 73 222 27 aziendali aziendali 6312 depositi cauzionali 1 0 15 17 4312 Restii, depositi cauz. 2 0 0 2 15 6313 6314 6315 6316 Rimborso per spese per servizi per conto di terzi Depositi per spese contrattuali Sistema di tesorerìa Regionale/ Provinciale Reintegro ordini dì accreditamento ai funzionari delegati 4 115 396 515 4313 6 6 0 12 4314 595.000 93.318 0 688.318 4315 4316 6 317 Anticipazioni sanità 192.839 125.414 234.359 552.612 4317 Rimborso per spese per servizi per conto di terzi Depositi per spese contrattuali Sistema dì tesoreria Regionale/ Provine. Emissione ordini di accreditamento ai funzionari delegati Rimborso anticipazioni sanità 0 0 2 2 513 6 5 0 11 1 12 93.318 0 93.330 594.988 0 2B1.184 510.398 160.509 952.091-399.479 6318 Altre partite di giro 38.371 43.400 54.328 136.099 431B Altre partite di giro 36.792 48.727 55.574 141.093-4.994 Anticipazioni di Rimborso antidpaz. di 6319 4319 0 0 G 0 0 tesoreria tesorerìa Totale titolo IV al netto del Totale titolo V i al netto delle rimborso anticipazioni sanità e anticipazioni sanità e delle 650.873 154.313 217.507 1.022.693 126.362 459.830 244.003 830.195 192.498 del rimborso anticipazioni di anticipazioni di tesoreria tesorerìa T o ta le T ito lo VI 843.712 279.727 <151,866 1.575.305 T o ta le T itolo IV 407.546 970.220 404.512 1.782.206-206.932 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie XVII LEGISLATURA DISEGNI DI LEGGE E RELAZIONI DOCUMENTI DOC. XLVI N. 2 Camera dei Deputati 518 Senato della R epubblica

Camera dei D eputati - 5 1 9 - Senato della R epubblica TAB T/EQ /BAS Regione Basilicata - Gestione dì cassa - Periodo 2011-2013 A nticipazioni e rim borsi dì cassa - In te re s s i passivi per anticipazioni migliaia di euro codice SIOPE Descrizione 2011 2012 2013 TOTALE 5610 Anticipazioni di cassa 6319 Anticipazioni di tesoreria 9998 INCASSI DA REGOLAR. DERIVANTI DALLE ANTICIP, DI CASSA (rise, codificate dal tesoriere) Q 0 0 0 Toltala Aìiticipasioni { A } 3910 Rimborso anticipazioni di cassa o 0 0 0 4319 Rimborso anticipazioni di tesoreria 9998 PAGAMEIM, DA REGOLAR. DERIVANTI DA RIMB, ANTICIP. DI CASSA (rise, codificate dal tesoriere) Tot. Rim borsi ani. (B ) Saldi (A )-(BJ 0 0 V 0 1750 Interessi passivi ed oneri finanziari per anticipazioni Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie TAB 8/EQ /BAS Regione Basilicata - Gestione di cassa dal 1 gennaio 2011 al 31 dicem bre 2013 QUADRATURA GENERALE Saldo complessivo movimenti di cassa da regolarizzare - Tab. 1/EQ -13 Saldo parte corrente aggiustato (comprensivo dei movimenti tra Regioni) - Tab. 4/EQ 285.087 Saldo complessivo gestione in conto capitale - Tab. 5/EQ -359.725 Saldo contabilità speciali ai netto dei movimenti per anticipazioni di cassa e sanità - Tab. 6/EQ Saldo anticipazioni di cassa - Tab. 7/EQ 0 Totale (A) 117.847 Saldo complessivo della tabella n. 3/E Q pag, per titoli) (B) (Riepilogo generale rise, e 192.498 117.847 QUADRATURA GENERALE: (A )-(B ) = 0 0

Camera dei Deputati - 5 2 0 - Senato della Repubblica 3. Regione CALABRIA Sintesi delle rilevazioni 1. Nel triennio 2011-2013 non cì sono incassi da regolarizzare. Risultano pagamenti da regolarizzare unicamente nell'anno 2013 per un importo complessivo di 3,8 min di euro. 2. Le riscossioni sono inferiori ai pagamenti solo nel 2012 (-188 min) mentre nel 2011 e nel 2013 si evidenzia un andamento opposto (rispettivamente +403 min e +827 min). Il triennio mostra un avanzo di cassa di +1 mld di euro, determinato datl'andamento positivo registrato nel 2011 e nel 2013 In cui le riscossioni sono superiori ai pagamenti. Nel 2013, rispetto al 2012, si registra un incremento del flussi in entrata (+2 mld) che, anche considerando l'incremento dei pagamenti, genera un avanzo di +827 min di euro. 2.a. Il fondo cassa a fine 2013 ammonta a circa 1,2 mld con un notevole aumento rispetto al 2012 (+830 min). I dati reperibili dal SIOPE con le codlfiche proprie delle disponibilità liquide, ancora nel 2013, come già nel 2012, rivelano Incongruenze con gli importi totali dei codici gestionali sia per le riscossioni (-22,6 min) che per i pagamenti (-26 min). 3. Da un primo esame dei dati così come formalmente esposti, si evidenzia che la gestione corrente a fine del periodo considerato risulta in avanzo di circa +1,4 mld di euro ampiamente sufficiente a coprire 1 deficit della gestione straordinaria, pari a -455 min di euro. Mentre nel 2012 si registra un saldo di parte corrente negativo di -93 min, l'impennata delle entrate correnti nel 2013 determina un rilevante avanzo +1,35 mld. 4. Sulla base della ridassificazione secondo il modello esposto nella relazione, parte II, cap. 2.1, la gestione corrente, nel triennio considerato, mostra un saldo finale positivo pari a +1,2 mld di euro, mentre la gestione sanitaria registrata tra le contabilità speciali registra un saldo negativo (-335 min ). Il saldo complessivo resta positivo (+874 min). I trasferimenti da/a aitre Regioni nel triennio sono minimi. Il saldo finale al netto dei trasferimenti fra regioni compresi i movimenti da regolarizzare, assomma a circa + 871 min. Si evidenzia che nel 2013 la Regione ha ottenuto anticipazioni di liquidità dallo Stato (dd.11. 35 e 102/2013) per 162,9 min, che hanno contribuito anche ai pagamenti di parte corrente. 5. La gestione In conto capitale mostra un risultato negativo di -243 min di euro (-405 min al netto deile concessioni e riscossioni crediti, delle anticipazioni di cassa e dei trasferimenti tra Regioni). Il 2013 evidenzia un disavanzo di -17,4 min di euro, che sale a -185 min, se si esclude il saldo positivo dei movimenti per riscossioni/concessione di crediti (+167,5 min). I trasferimenti ad altre Regioni/Province Autonome pesano per 0,2 min. Si rileva che le riscossioni da prestiti a lungo termine costituiscono circa il 26% delle entrate in conto capitale e che non si è fatto ricorso ad anticipazioni di cassa. Pertanto, la parte più consistente delle risorse proviene da trasferimenti In conto capitale da Stato e Unione Europea. Nel 2013, nell'importo complessivo de) titolo V (+248 min) sono registrate le somme trasferite ex dd.ll. 35 e 102/2013 (162,9 min). 6. Per quanto riguarda le contabilità speciali (partite di giro), escluse le anticipazioni sanità e tesoreria, il saldo positivo del triennio (+415 min) deriva essenzialmente dal differenziale tra versamenti sul sistema di tesoreria regionale (+463 min) e dal differenziale tra i versamenti sui c/c della tesoreria statale ( + 121 min). La voce generica "altre partite di giro" (che nel triennio presenta un saldo cumulato complessivo di + 497,6 min) nell'anno 2012 evidenzia, nelle entrate, un dato anomalo(+ 543 min) che può derivare da una non corretta contabilizzazione. 7. Nel triennio non si rilevano movimenti per anticipazioni di cassa.

Camera dei D eputati - 5 2 1 - Senato della R epubblica TAB 1/EQ /CAL Regione Calabria - Gestione di cassa - Periodo 2Q11-2Ö13- M ovim enti di cassa da regolarizzare migliaia di euro co d ice S IO P E D escrizione 2011 2012 2013 Totale 9999 9999 INCASSI DA REGOLARIZZARE PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE! 0 0 3.783 3.783 Saldo (A) 0 0-3.783-3.7 8 3 9997 PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE PER PIGNORAMENTI (B) Saldo com plessivo (A )-(B ) : 0 0-3.783-3,783 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie TAB 2/EQ /CAL Regione Calabria - Gestione di cassa - Periodo 2 0 1 1-2 0 1 3 - Riepilogo riscossioni s pagam enti migliaia di euro co d ice SIO PE Descrizione 2011 2012 2013 Totale Media annua 1 1 /1 3 totale codici Riscossioni 5.604.818 5.570.728 7.562,246 18,737.792 6.245.931 totale codici Pagamenti 5.201.489 5.758.757 6.734.942 17.695.188 5.898.396 Saldo Riscossioni- Pagam enti 403.328-183.023 827,304 1.0 4 2.6 0 4 347.535 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte del conti - Sezione delle autonomie

Camera dei Deputati - 5 2 2 - Senato della Repubblica TA B 2.a /E Q /C A L R e g io n e C a la b ria - G e s tio n e d i c a s s a - P e rio d o 2 0 1 1 * 2 0 1 3 - D is p o n ib ilità liq u id e migliaia di euro C O NTO CORRENTE D I T E S O R E R IA codice SIOPE 1100 D e s c riz io n e 2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALL' INIZIO DELL'ANNO (1) M e d ia a n n u a 2 0 1 1 /2 0 1 2 S c o s t. /o 2 0 1 3 s u m e d ia 1 1 / 1 2 145.732 549.060 361.032 347.396 3,9 1200 1300 1400 1450 RISCOSSIONI EFFETTUATE DALL'ENTE A TUTTO IL MESE (2) PAGAMENTI EFFETTUATI DALL'ENTE A TUTTO IL MESE (3) FO NDO D I CASSA D ELL'E N TE A L L A F IN E DEL P E R IO D O D I R IF E R IM E N T O = ( 1 + 2-3 ) FONDO DI CASSA DELL'ENTE ALLA FINE DEL PERIODO DI RIFERIMENTO - QUOTA VINCOLATA (DAL 2011) 5.604.818 5.570.728 7.539.610 5.587.773 34,9 5.201.489 5.758.757 6.708.761 5.480.123 22,4 5 4 9.0 6 0 3 6 1.0 3 2 1.1 9 1.8 8 1 455.046 161,9 64.443 70.232 114.840 67.337 70,5 (FONDI D E LL'E N TE PRESSO I L TESO R IERE A L D I F U O R I D E L C O N TO D I TE S O R E R IA 2100 2200 DISPONIBILITÀ' LIQUIDE UBERE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE ( C) DISPONIBILITÀ' LIQUIDE VINCOLATE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE (Dì 0 3.516 0 1.758-100,0 0,0 F O N D I D E LL'E N TE PRESSO A L T R I IS T IT U T I D I C R E D IT O 2300 2400 DISPONIBILITÀ' LIQUIDE LIBERE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE fe) DISPONIBILITÀ' LIQUIDE VINCOLATE ALLA FINE DEL MESE COMPRESE QUELLE REIMPIEGATE IN OPERAZIONI FINANZIARIE (F) 0,0 0,0 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie

Camera dei D eputati - 5 2 3 - Senato della R epubblica TAB 3/EQ/CAL Regione Calabria - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013 Analisi de! totale delle riscossioni e del totale dei pagamenti per Titoli, secondo l'articolazione dei SIOPE migliala dì euro Descrizione 2011 2012 2013 TQTAJJ: Var. o/a Var.»/o Var. % 2013/2012 2012/2011 2013/2011 Riscossioni di parte corrente: Titoti 1, II e 4,1 51.1 40 4,3 2 0.1 2 7 5.6 15.1 12 1 4.0 8 6,3 7 9 29,98 4,0 7 3 5,2 7 in (Al Riscoss. da alienazioni, trasferimenti di capitale, riscossioni di 500.538 335.243 4 0 3.605 1.239.387 2 0,39-33,02-1 9,3 7 crediti: Titolo IV (B) Riscoss. da accensione di prestiti Titolo V (C) 181.958 10.751 248,481 44 1.1 9 0 2211,1 7-9 4,0 9 3 6,56 ftiscoss. in conto capitale: Titoli iy e V 6 9 2.4 9 5 3 4 5.9 9 5 652.08 6 1.6 80.5 77 8 8,47-49,30-4,46 0 + 0 Riscoss. da contabilità spedali :Tito!o VI (0) 771.182 904.60 6 1.2 95.0 47 2,9 7 0.8 3 6 4 3,1 6 17,30 67,93 Riscossioni da reqoianrare (X) 0,00 0,00 0,0 0 Telala delle riscossioni 5.6 0 4.8 1 8 5.5 7 G.7 2 8 7.5 6 2.2 4 6 1 8.7 3 7.7 9 2 3 5,7 5-0,6 1 3 4,9 2 (A+B+C+D+X) Pagamenti di parte corrente. Titolo I (E) 3,9 86.6 13 4.4 1 3.3 2 8 4,2 6 4.9 9 7 12.664,938-3,3 6 10,70 6,9 8 Pagamenti in conto capitale. Titolo II (F) 630.661 623.78 8 6 6 9.49 8 1.9 2 3.9 4 7 7,33-1,0 9 6,1 6 Pagamenti per rimborso di prestiti; 63.570 71.239 77.083 211.89 2 3,2 0 12,06 2 1,2 6 Titolo ni(g) Pggam. c/capitale e rimò, prestiti: Titoli t i e 694.231 6 9 5.0 2 7 746.582 2.1 35.3 39 7,42 0,11 7,54 I1HF+G) Pagamenti per contabilità 520,645 650.402 1.719.581 2.8 9 0.6 2 8 164,39 24,92 230,28 speciali :Titolo IV (H) Pagamenti da regolarizzane (cod. 9997+ 9998+9999) 0 0 3,783 3.783 100,00 0,0 0 100,00 CO Totale dei pagamenti (E+F+G+H+Y) 5.2 0 1,4 3 9 5.7 5 8.7 5 7 6.7 3 4.9 4 2 1 7.6 9 5.1 8 8 1 6,9 5 1 0,7 1 2 9,4 8 Saldo di parte corrente (A - E) ~ 1 6 4.5 2 7-9 3.2 0 1 1.3 5 0.1 1 5 1.4 2 1.4 4 1 1 5 4 8,6 1-1 5 6,6 5 7 2 0,6 0 ( I) Salda e / «p itale (B+C) - (F+G) * (L) - 1 1.7 3 6-3 4 9.0 3 2-9 4.4 9 5-4 5 5,2 6 3 7 2,9 3-2 8 7 4,1 5-7 0 5,2 1 Saldo contabilità speciali (o - H) 2 5 0.5 3 7 2 5 4.2 0 4-4 2 4.5 3 3 8 0.2 0 8-2 6 7,0 0 1,4 6-2 6 9,4 5 (M) Saldo movimenti da r&gola rizzare (X-Y) 0 0-3.7 8 3-3 7 8 3-1 0 0,0 0 0,0 0-1 0 0,0 0 = (2) Saldo riscossionipagamenti 4 0 3.3 2 8-1 8 8.0 2 9 8 2 7.3 0 4 * if!,>.604 5 3 9,9 9-1 4 6,6 2 1 0 5,1 2 (I+ U -M + Z ) Fonce: SIOPE aggiornato a! 10.4.2014 - Elaborazione: Corte del conti - Sezione delle autonome

TAB 4 /E Q /C A L Regione Calabria Analisi dell'equilibrio di parte corrente - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013 (Titoli I, I I, I I I entrale «Titoli I e XII della spesa al netto dei rimborsi per anticipazioni di cassa -l- saldo contabilità speciali per fondo SSN -1- saldo movimenti da regolarizzare, al netto dei trasferimenti tra Regioni) migliaia di euro codici SIOPE Incassi 2011 2012 2013 TOTALE Var. % 2013/2012 V ar. % 2012/2011 Var. % 2013/2011 Tit. 1 Entrate tributarie 3.945.954 3.899.137 4,580.045 12.425.136 17,46-1,19 16,07 Tit. 2 Entrate da contributi e trasferimenti correnti 164.528 357.302 978.665 1.500.495 173,90 117,17 494,83 2131 di cui Trasferimenti correnti da altre Regioni e Province autonome 343 124 0 467-100,00-63,8 5-100,00 Tit. 3 Entrate extrstributarie 40.658 63.688 56.402 160.749-11,44 56,64 38,72 TOTALE INCASSI PARTE CORRENTE (Titoli I, II, I I I entrate) (A) Pagamenti 4.151.140 4.3 2 0.1 2 7 5.615.112 14.086.379 29,98 4,07 35,27 Tit. 1 Spese correnti 3.986.613 4.413.328 4.264.997 12.664.938-3,36 10,70 6,98 1531 d i cui Trasferimenti correnti ad altre Regioni e Province autonome 355 330 5 691-98,34-7,17-98,4 5 Tit. 3 5pese per rimborso dì prestiti 6 3.57 0 1 71.239 77.083 211.892 8,20 12,06 21,26 3910 di cui Rimborso anticipazioni di cassa o,00 0,00 0,00 TOTALE SPESE CORRENTI (Titoli I e I I I della spesa) (B) 4.050.133 4,484.567 4.342.080 12.S76.S30-3,18 10,73 7,21 TOTALE SPESE CORRENTI al netto rimborsi anticip. di cassa (B l) 4.0 50.133 4.4S4.567 4.342.080 12.876.830-3,18 10,73 7,21 SALDO (A-B1) = ( C ) 100.957-164.440 1.273.032 1.209.549 874,16-262,88 1160,96 6317 Anticipazioni sanità (cont. spec.) (D) 549.085 206.928 352.886 1.108.899 70,54-62,31-35,73 4317 Rimborso anticipazioni Sanità (cont. spec.) (E) 457.664 226.684 759.670 1.444.018 235,12-50,47 65,99 SALDO sanità cont.spec.(d-e)s=(f) 91.421-19.756-406.784-335.119-1959,03-121,61-544,96 Risultato di parte corrente aggiustato { C ) + (F) 192.378-184,196 866.243 874.431 570,29-195,75 350,28 Risultato di parte corrente aggiustato al netto dei trasferimenti tra Regioni (codd. 2131E,1531S) 192.390-133.990 866.254 874.654 570,82-195,63 350,26 Saldo movimenti di cassa da regolarizzare 0 0-3.783-3.783-100,00 0,00-100,00 Risultato di parte corrente aggiustato comprensivo del saldo movimenti da regolarizzare al netto dei trasferimenti tra Regioni 192.390-183.990 862.471 870.871 568,76-195,63 348,29 Fonte: SIOPE aggiornato a! 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie XVII LEGISLATURA DISEGNI DI LEGGE E RELAZIONI DOCUMENTI DOC. XLVI N. 2 Camera dei Deputati 524 Senato della R epubblica

TAB 5 /E Q /C A L c o d ic e S IO P E T ito lo T it. IV 4231 da 4501 a 4550 T it. V R egio n e C a la b ria - G estione dì cassa - P e rìo do 2 0 1 1-2 0 1 3 - A n a lis i d c U 'e q u ìlib rio in conto c a p ita le (T ito li IV e V e n tra te - T ito lo l i d e lla spesa) In c a s s i E n tra te d e riv a n ti da a lie n a z io n i, tra s fo rm a z io n e c a p ita le ris c o s s io n e c re d iti e da tr a s fe rim e n ti d i c o n to (A ) di cui Trasferim enti In conto capitale da altre Regioni e Province autonom e(b) 2011 2012 2013 TOTALE War. /o 2 0 1 3 /2 0 1 2 Va r. % 2 0 1 2 /2 0 1 1 Var. % 2 0 1 3 /2 0 1 1 5 0 0.5 3 8 3 3 5.2 4 3 4 0 3.6 0 5 1.2 3 9.3 8 7 20,39-33,02-19,37 0 18 18 3 7 0,00 100,00 100,00 di cui Riscossione di crediti (C) 0 0 175.908 175.908 100,00 0,00 100,00 E n tra ta d e riv a n ti da m u tu i, p re s titi o a ltre o p e ra z io n i c re d itiz ie fd ) 1 8 1.9 5 8 1 0.7 5 1 24S.481 4 4 1.1 9 0 2211,17-94,09 36,56 5610 di cui Anticipazioni di cassa (E) 0,00 0,00 0,00 TOTALE ENTRATE CONTO C APITA LE ai n e tto d e lle a n tic ip a z io n i d i cassa (T ito li IV + V ) - (E )= (F ) P a g a m e n ti 6 8 2.4 9 5 3 4 5.9 9 5 6 5 2.0 8 6 3..6&Q.577 88,47-49,30-4,46 T it. I I S pese in c o n to C a p ita le ( 6 ) 6 3 0.6 6 1 6 2 3. 7S8 6 6 9.4 9 8 1.9 2 3.3 4 7 7,33-1,09 6,16 da 2501 a 2550 2231 di cui Concessioni di Crediti (H) 5.322 0 8.395 13.717 100,00-100,00 57,75 di cui Trasferim enti in conto capitale ad altre Regioni e Province autonome 0 228 0 228-99,92 100,00 100,00 (J) 1) SALDO = (F ) - (G ] S I. 8 3 4-2 7 7.7 9 3-1 7.4 1 2-2 4 3.3 7 0 93,73-635,92-133,59 2 ) SALDO a l n e tto d e lle c o n c e s s io n i e ris c o s s io n i c re d ìti(f - 5 7.1 5 6-2 7 7.7 9 3-1 3 4.9 2 5-4 0 5.5 6 1 33,43-586,02-423,54 C) - (G -H ) 3 ) SALDO finale al netto delle concessioni e riscossioni crediti, delle anticipazioni di cassa, dei 5 7.1 5 6-2 7 7,5 8 4-1 8 4.9 4 3-4 0 5.3 7 0 33,37-585,66-423,57 trasferim enti tra Regioni = (A -B - C + D -E M G -H -I) Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie XVII LEGISLATURA DISEGNI DI LEGGE E RELAZIONI DOCUMENTI DOC. XLVI N. 2 Camera dei Deputati 525 Senato della R epubblica

TAB 6 /E Q /C A L R e g io n e C a la b ria - G e stio n e d i cassa - P e rio d o 2 0 1 1-2 0 1 3 - A n a lis i d e lle c o n ta b ilità s p e c ia li migliaia di euro T ito lo V I - E n tra le p e r c o n ta b ilità specia li T itolo IV - Spese p e r co n ta b ilità sp e cia li S aldi Codice slope 6111 Descrizione 2011 2012 2013 Totale ( A) Ritenute previdenziali ed assistenziali Codice siope 11.544 6.876 9.539 27.958 4111 D escrizione 2011 2012 2013 Totale (B) (A )-(B ) Ritenute previdenziali ed assistenziali 8.923 8.052 8.464 25.439 2.519 6112 Ritenute erariali 20.890 16.952 24.159 62.001 4112 Ritenute erariali 21.236 19.191 21.887 62.315-313 6113 Altre ritenute al personale per conto di terzi 2.735 2.337 3.348 8.420 4113 Altre ritenute al personale per conto dì terzi 2,443 2.239 2.910 7.593 827 6210 6220 6230 6311 prelevamenti dai c/c della tesoreria statale prelevamenti dai conti della gestione sanitaria prelevamenti dai conti della gestione ordinaria reintegro Fondi economali e carte aziendali 180.000 100.000 217.000 497.000 4210 4220 4230 D 0 0 0 4311 versamenti ai c/c della tesoreria statale versamenti al conto corrente bancario della gestione sanitaria versamenti al conto corrente bancario della gestione ordinaria costituzione fondi economali e carte aziendali 3.352 139.925 232.064 375.340 121.660 0 0 589,868 589.868-589.868 0 0 80.000 80.000-80.000 0 6312 depositi cauzionali 2 35 1 37 4312 Restit. depositi cauz. 0 37 3 39-2 6313 Rimborso per spese per servizi per conto di terzi 4313 Rimborso per spese per servizi per conto di terzi 0 6314 6315 6316 Depositi per spese contrattuali Sistema di tesorerìa Regionale/ Provinciale Reintegro ordini di accreditamento ai Funzionari delegati 4314 0 28.000 669.868 697.868 4315 4316 6317 Anticipazioni sanità 549.085 206.928 352.886 1.108,899 4317 Depositi per spese contrattuali Sistema di tesorerìa Regionale/ Provine. Emissione ordini di accreditamento ai funzionari delegati Rimborso anticipazioni sanità 0 0 0 0 0 0 234.928 0 234.928 462.941 20 0 0 20-20 457.664 226.684 759,670 1.444.018-335.119 6318 Altre partite di giro 6.927 543.479 18.246 568.651 4318 Altre partite di giro 27.007 19.346 24.714 71.067 497.584 Anticipazioni di Rimborso anticipaz. di 6319 4319 tesorerìa tesoreria 0 Totale titolo IV ai netto del Totale titolo VI al netto delle rimborso anticipazioni sanità e anticipazioni sanità e delle 222.097 697.679 942.161 1.861.937 62.981 423.718 959.910 del rimborso anticipazioni di 1.446.610 415.327 anticipazioni di tesoreria tesoreria Totale Titolo V I 771.182 904.606 1.295.047 2,970.836' Totale Titolo IV 520.645 650.402 1.719.561 2.090,623 00.208 Fonte: SIOPE aggiornato al 10.4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie XVII LEGISLATURA DISEGNI DI LEGGE E RELAZIONI DOCUMENTI DOC. XLVI N. 2 Camera dei Deputati 526 Senato della R epubblica

Camera dei Deputati - 5 2 7 - Senato della Repubblica TAB 7/E Q /C A L Regione Calabria - Gestione di cassa - Periodo 2011-2013 A nticipazioni e rim borsi di cassa - Intere ssi passivi per anticipazioni migliaia di euro codice SIOPE Descrizione 2011 2012 2013 TOTALE 5610 Anticipazioni di cassa 6319 Anticipazioni di tesoreria 9998 INCASSI DA REGOLAR. DERIVANTI DALLE ANTICIP. DI CASSA (rise, codificate dai tesoriere) Totale Anticipazioni (A ) 0 0 0 3910 Rimborso anticipazioni di cassa 4319 Rimborso anticipazioni di tesoreria 9998 PAGAMEN. DA REGOLAR. DERIVANTI DA RIMB, ANTICIP. DI CASSA (rise, codificate dal tesoriere) Tot, Rimborsi a n i. (B ) Saldi (A )-(B ) Interessi passivi ed oneri finanziari 1750 per anticipazioni Fonte: SIOPE aggiornato a I10,4.2014 - Elaborazione: Corte dei conti - Sezione delle autonomie TAB S/EQ/CAL Regione Calabria - Gestione di cassa dal 1 gennaio 2011 al 31 dicem bre 2013 QUADRATURA GENERALE migliaia di euro Saldo complessivo movimenti di cassa da regolarizzare - Tab, 1/EQ -3.733 Saldo parte corrente aggiustato (comprensivo dei movimenti tra Regioni) - Tab, 4/EQ 874.431 Saldo complessivo gestione in conto capitale - Tab. 5/EQ -243.370 Saldo contabilità speciali al netto dei movimenti per anticipazioni di cassa e sanità - Tab. 6/EQ 415.327 Saldo anticipazioni di cassa - Tab. 7/EQ 0 T o ta le (A) 1.0 4 2.6 0 4 S aldo co m p le s s iv o d e lla ta b e lla n. 3/EQ pag. per tito li) (B ) (R ie p ilo g o g e n e ra le rise, e 1.0 4 2.6 0 4 QUADRATURA GENERALE: (A )-(B ) = 0 0

Camera dei D eputati - 5 2 8 - Senato della R epubblica 4. Regione CAMPANIA S in te s i d e lle r ile v a z io n i 1. Nel triennio 2011-2013 non ci sono incassi da regolarizzare. Risultano pagamenti da regolarizzare per un importo complessivo di 538 min di euro, di cui 537 min per pignoramenti. 2. Le riscossioni sono lievemente inferiori ai pagamenti unicamente nell'anno 2012. Il triennio mostra un saldo positivo di +231 min, anche determinato dal saldo positivo del 2013 (+170 min) che, rispetto al 2012, registra una riduzione sia nei flussi In entrata che dei pagamenti. 2.a. Il fondo di cassa a fine 2013 ammonta a 645,8 min di euro, in aumento rispetto al 2012 (+205 min di euro). Si riscontra la non coincidenza tra i fondo di cassa risultante a fine annualità 2011 e 2012 e quello ad inizio annualità 2012 e 2013 per circa 4 min di euro ad inizio 2012 e 38 min ad inizio 2013. Per quanto riguarda i totali delle riscossioni e del pagamenti, i dati reperibili dal SIOPE con le codifiche proprie delle disponibilità liquide non coincidono con quelli derivanti dalla somma di tutti i codici gestionali delle entrate e deile uscite con riferimento a tutto il triennio. 3. Dal primo esame dei dati come formalmente esposti, la gestione corrente, alla fine del periodo considerato, presenta un saldo finale di + 10,5 mld. La gestione in conto capitale, evidenzia un saldo positivo del 2013 (+6,5 min dì euro) e nel 2012 {+396 min), e negativo nel 2011 (-1,4 mld); il triennio registra, quindi, un disavanzo di -988 min. Le contabilità speciali presentano un saldo negativo in ciascuno degli anni considerati (-6 mld nel 2011, -2 mld nel 2012, -678 min nel 2013), con un disavanzo di -8,7 mld nel triennio. 4. La gestione corrente, riclassificata secondo il modello esposto nella relazione, parte II, cap. 2.1, nel triennio dà un saldo finale di + 9,6 miliardi, al netto del rimborsi per anticipazioni di cassa, che sono assai consistenti nel 2011. La gestione sanitaria non riporta alcun importo nelle contabilità speciali; I movimenti con le altre Regioni sono di modesta entità e non incidono significativamente ai fini del saldo netto per il consolidato. L'apparente avanzo di parte corrente deve essere valutato in correlazione ad approfondimenti sulle partite di giro che evidenziano un disavanzo notevole (-8,7 mld). Inoltre occorre tener conto che la Regione si è giovata delle risorse messe e disposizione dal dd.ll. 35 e 102 del 2013 per il pagamento dei debiti pregressi (1,47 mld). 5. La gestione in conto capitale mostra a fine triennio un risultato negativo di circa -130 min di euro. I movimenti derivanti dalle concessioni e dalle riscossioni di credito e quelli tra Regioni sono minimi; le riscossioni per anticipazioni di cassa, presenti unicamente nel 2011, ammontano nel triennio a 2,5 mld. Le entrate derivanti da mutui, prestiti ed altre operazioni creditizie ammontano a circa 4,1 mld riscossi nel 2011 e net 2013; al netto delle anticipazioni di cassa, però, l'importo si riduce a + 1,6 mld, quasi interamente riferibile alle anticipazioni di liquidità concesse dallo Stato ex dd.ll. 35 e 102/2013 (1,47 mld). 6. Per quanto riguarda le contabilità speciali (partite di giro), si registra un saldo complessivo negativo di circa - 8,7 miliardi di euro. Tale saldo risulta determinato quasi interamente dalla voce generica "altre partite di giro". 7. Risultano registrate anticipazioni di cassa nel 2011 (2,5 miliardi). Vi sono interessi passivi ed oneri finanziari per anticipazioni nel triennio per un valore complessivo di 666 migliaia euro di cui 605 riferiti al 2012, anno in cui non si registra alcun movimento per anticipazioni.