ISTITUTO PASTEUR FONDAZIONE CENCI BOLOGNETTI Sede: Piazzale Aldo Moro, 5-00185 Roma ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI RISPETTO AL BUDGET 2011 Premessa A corredo del bilancio di esercizio chiuso al 31 dicembre 2011, viene presentata un analisi degli scostamenti, volta a rappresentare l andamento dei costi registrati a consuntivo rispetto al trend di spesa ipotizzato in sede di budget. Ponendo a raffronto, quindi, il conto economico previsionale con il conto economico al 31 dicembre 2011, redatti nella medesima forma scalare prevista dal legislatore, la presente relazione si propone di evidenziare, per ciascun aggregato significativo e per ciascuna area gestionale, le motivazioni che hanno dato origine agli scostamenti. In questa ottica il bilancio si pone come strumento di controllo, volto non solo a misurare e sintetizzare il risultato della gestione, ma anche a monitorare i flussi economici, in particolar modo i costi effettivi, per verificare il grado di raggiungimento degli obiettivi di budget in termini di risorse impiegate. Analisi degli scostamenti A) Valore della produzione Nel complesso questo aggregato, e più precisamente la voce proventi da attività accessorie, in cui rientrano i proventi derivanti dalla gestione del patrimonio della Fondazione, mostra un andamento in linea con le ipotesi di budget; i proventi derivanti dall attività istituzionale evidenziano, invece, uno scostamento positivo dipendente dalla prudenza delle stime sui contributi e sulle devoluzioni da incassare, così come evidenziato nella tabella che segue: Proventi da attività istituzionale: 30.000 87.800 57.800 - Contributi 30.000 87.800 57.800 Contributi diversi 30.000 87.800 57.800 Proventi da attività accessorie: 2.830.000 2.865.618 35.618 - Ricavi della gestione immobiliare 2.830.000 2.865.618 35.618 Via Botteghe Oscure 54 804.000 811.938 7.938 Piazza del Gesù 46 1.048.000 1.092.993 44.993 Piazza delle Cinque Scole 23 410.000 391.141-18.859 Piazza delle Cinque Scole 24 225.000 227.129 2.129 Via Arco de' Cenci 1 128.000 119.622-8.378 Via Brofferio 7 44.000 44.433 433 Canoni enfiteusi 0 172 172 Rimborsi gestione immobili 140.000 147.816 7.816 Rimborsi vari 4.000 1.500-2.500 Rimborsi registrazione contratti 27.000 28.876 1.876 Altri proventi gestione immobiliare 0 0 0 totale per categoria 2.860.000 2.953.418 93.418 Pagina 30
In sintesi, lo scostamento tra i valori posti a preventivo e quelli emersi in sede di consuntivo è pari al 3%. B) Attività istituzionale Oneri per attività di ricerca Come evidenziato nella tabella che segue, l aggregato oneri per attività di ricerca mostra un trend di spesa inferiore dell 1% rispetto a quello ipotizzato. La previsione 2011 per i progetti di ricerca è pari a euro 1.075.000; il Consiglio di Amministrazione, in corso di esercizio, ha però deliberato uno stanziamento per la ricerca di euro 935.000, che maggiorato dei residui dei progetti di ricerca degli anni precedenti, ha comportato una spesa totale pari ad euro 1.008.607, con uno scostamento rispetto al budget di euro 66.393. Il minore stanziamento netto, deliberato rispetto al preventivo a budget, è attribuibile alla decurtazione al 50% della spesa per 25 progetti di ricercatori che hanno beneficiato dell assegnazione del Miur relativa al progetto internazionale FIRB, di cui l Istituto è coordinatore scientifico, e al finanziamento di ulteriori sette nuovi progetti relativi al Call 2010 (2011-2013). Lo scostamento delle spese per la ricerca rispetto al budget è stato comunque compensato da maggiori spese per le attività di fund-raising e per il progetto di divulgazione scientifica per le scuole. Per erogazione di premi di studio e contributi: 1.615.000 1.554.393-60.607 Ricerca scientifica 1.075.000 1.008.607-66.393 Spese accessorie borse di studio 16.000 15.614-386 Borse di studio 348.000 357.300 9.300 Borse di dottorato di ricerca 51.000 34.383-16.617 Proggetto Ricerca Filas - 3.000 3.000 Borse Start-Up 65.000 61.757-3.243 Premio Gaia Luoni 10.000 - - 10.000 Fund raising 50.000 73.731 23.731 Iniziative scientifiche e culturali 30.000 75.479 45.479 Iniziative scientifiche e culturali 30.000 75.479 45.479 totale per categoria 1.645.000 1.629.872-15.128 C) Attività accessorie Costi della produzione L aggregato Costi della produzione, che comprende i costi per il funzionamento della Fondazione e per la gestione immobiliare, mostra nel complesso un andamento delle spese superiore del 4% rispetto alle ipotesi di budget, così come evidenziato nella tabella che segue: Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci: 10.000 7.295-2.705 materiale di consumo e cancelleria 5.000 4.764-236 stampati e pubblicazioni 5.000 2.531-2.469 Per servizi: 345.000 328.370-16.630 spese per consulenze 39.000 50.704 11.704 spese legali 12.000 12.655 655 compensi ad organi della Fondazione 19.000 18.203-797 spese di rappresentanza 3.000 220-2.780 Pagina 31
spese varie 5.000 5.189 189 spese foresteria 4.000 2.913-1.087 spese uffici segreteria 14.000 12.123-1.877 provvigioni su locazioni 20.000 24.440 4.440 manutenzione ordinaria immobili 80.000 37.953-42.047 premi di assicurazione 7.000 4.502-2.498 oneri di gestione immobiliare 140.000 152.738 12.738 spese immobiliari a carico istituto 2.000 6.729 4.729 Per il personale: 239.000 248.973 9.973 salari e stipendi 168.000 172.881 4.881 oneri sociali 50.000 54.350 4.350 trattamento di fine rapporto 13.000 15.863 2.863 altri costi 8.000 5.879-2.121 Ammortamenti e svalutazioni: 289.000 325.225 36.225 ammortamento immob. immat. 4.000 5.451 1.451 ammortamento immob. materiali 285.000 319.774 34.774 altre svalutazioni delle immobilizzazioni 0 0 0 Oneri diversi di gestione: 152.000 168.258 16.258 ICI 95.000 95.186 186 altre imposte e tasse 3.000 3.248 248 imposta registrazione contratti 54.000 56.318 2.318 perdite su crediti 0 13.505 13.505 oneri avviamento finite locazione 0 0 0 altri oneri 0 0 0 totale per categoria 1.035.000 1.078.121 43.121 In particolare, si segnala rispetto alle stime un incremento negli ammortamenti e un decremento nelle spese per servizi esterni; le altre spese sono pressoché invariate rispetto alle stime. Si procede, di seguito, ad una breve disamina delle voci di costo più significative. Costi per servizi Nel complesso risultano inferiori di circa 16 mila euro rispetto ai dati previsionali. Uno scostamento in aumento rispetto al budget è attribuibile alle spese per consulenze tecniche sulla direzione lavori di manutenzione e coordinamento sulla sicurezza, alle provvigioni ad agenti immobiliari e agli oneri di gestione immobiliare. Si registra, altresì, una riduzione significativa nelle spese di manutenzione ordinaria del patrimonio immobiliare. Lieve flessione nelle spese di segreteria, nei premi assicurativi e nelle spese di rappresentanza. Costi per il personale Rispetto al budget si registra una variazione in aumento di 9 mila Euro. Ammortamenti L incremento degli ammortamenti di 36 mila Euro dipende da lavori di manutenzione e consolidamento su vari immobili non preventivati sostenuti in corso di esercizio. Pagina 32
Oneri diversi di gestione Gli oneri diversi di gestione risultano superiori ai dati previsionali di 16 mila Euro, essenzialmente per l impossibilità di prevedere le perdite su crediti verso inquilini morosi il cui recupero è risultato infruttuoso. D) Proventi e oneri finanziari e rettifiche di valore di attività finanziarie Il risultato netto della gestione finanziaria della Fondazione non registra scostamenti significativi rispetto alle ipotesi di budget. Le tabelle che seguono pongono a raffronto i dati effettivi e di budget sia della gestione mobiliare sia della gestione finanziaria in senso stretto. Altri proventi finanziari (gestione mobiliare): 108.000 104.488-3.512 gestione Unicredit 92.000 85.071-6.929 gestione Credem 16.000 19.417 3.417 Altri proventi finanziari (gestione finanziaria): 2.000 2.558 558 interessi attivi 2.000 2.558 558 Interessi e altri oneri finanziari (gestione mobiliare) 10.000 7.461-2.539 perdite su titoli e oneri gestione mobiliare 10.000 7.461-2.539 Interessi e altri oneri finanziari (gestione finanziaria) 14.000 13.129-871 interessi su depositi inquilini 8.000 7.113 887 oneri finanziari e varie 6.000 6.016-16 totale per categoria 86.000 86.456 456 Rettifiche di valore delle attività finanziarie: 0-223.475-223.475 rivalutazione titoli 0 16.959 16.959 svalutazione titoli 0-240.434-240.434 La seconda tabella evidenzia, rispetto al budget, un decremento netto significativo nel valore dei titoli dovuto al minor valore di mercato di alcuni titoli in portafoglio alla chiusura dell esercizio. In sede di budget non era possibile prevedere le turbolenze del mercato mobiliare che hanno caratterizzato la seconda metà del 2011. E) Proventi e oneri straordinari Come evidenziato nella tabella che segue, la gestione straordinaria ha registrato in negativo un perdita netta di 20 mila Euro, non prevista nel budget. Pagina 33
Altri proventi straordinari: - 3.074 3.074 rimborsi IRPEG - - - sopravvenienze attive - 3.074 3.074 Altri oneri Straordinari - 23.873 23.873 perdite su crediti - - - sopravvenienze passive - 23.873 23.873 totale per categoria - - 20.799-20.799 Imposte sul reddito dell esercizio Rispetto ai dati di budget, l esercizio registra un lieve decremento di 3 mila Euro, attribuibile prevalentemente a minore IRES sui redditi di fabbricati. Imposte correnti: 173.477 170.292-3.185 ritenute d'imposta 13.000 13.708 708 IRES 152.028 147.537-4.491 IRAP 8.449 9.047 598 totale per categoria 173.477 170.292-3.185 IL PRESIDENTE (Prof. Paolo Amati) Pagina 34